【正文】 : B C D E 26】 內(nèi)部控制的一套嚴(yán)密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內(nèi)部監(jiān)督C: 內(nèi)部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風(fēng)險評估答案: B D E 27】 授權(quán)控制的基本原則有()。D: 內(nèi)部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內(nèi)部控制帶來的經(jīng)濟(jì)利益答案: B E 【22】 下列有關(guān)企業(yè)內(nèi)部控制的表述中，正確的有（？ ？？）?！尽荆?。A: 企業(yè)經(jīng)營環(huán)境變化的風(fēng)險 B: 走向國際化的風(fēng)險 C: 企業(yè)內(nèi)部發(fā)展的風(fēng)險 D: 科學(xué)技術(shù)發(fā)展的風(fēng)險 E: 資本運(yùn)營的風(fēng)險答案: A B C D E 【14】 相對《內(nèi)部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。A: 管理層對內(nèi)部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內(nèi)外部審計定期提供建議 C: 內(nèi)外信息印證D: 獲得內(nèi)部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內(nèi)外信息進(jìn)行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實(shí)物資產(chǎn)的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標(biāo)準(zhǔn)是(A: 預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)B: 經(jīng)驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)C: 行業(yè)標(biāo)準(zhǔn) D: 歷史標(biāo)準(zhǔn) E: 內(nèi)部標(biāo)準(zhǔn)答案: A C D 11】 內(nèi)部控制是一種全程控制，從內(nèi)容上看包括(A: 制度設(shè)計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運(yùn)營分析控制的方法主要有()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項(xiàng)中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務(wù)層面)。A: 內(nèi)部控制是一種全程控制B: 內(nèi)部控制是由除了員工以外的管理層實(shí)施的 C: 內(nèi)部控制是由董事會實(shí)施的 D: 內(nèi)部控制是一種全面控制 E: 內(nèi)部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 內(nèi)部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內(nèi)部控制有效性 進(jìn)行自我評價提供的指引B: 我國目前內(nèi)部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應(yīng)用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內(nèi)部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務(wù)所執(zhí)行內(nèi)部控 制審計業(yè)務(wù)的執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則答案: D D: 內(nèi)部控制應(yīng)用指引是內(nèi)部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內(nèi)部監(jiān)督的意義不包括()。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務(wù)分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實(shí)施內(nèi)部控制的核心理念是（）。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運(yùn)用 C: 控制理賠進(jìn)程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關(guān)于內(nèi)部控制只能為控制目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是()。A: 面談 B: 書面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項(xiàng)中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評估風(fēng)險的方法是()。A: 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項(xiàng)提 出審計建議,作出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果,對企業(yè)認(rèn)定的重大風(fēng)險的管控情況及成 效開展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內(nèi)部審計計劃,定期組織生產(chǎn)經(jīng)營審計、內(nèi)部控制專項(xiàng)審 計和專項(xiàng)調(diào)查等D: 內(nèi)部審計機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)接受審計委員會的監(jiān)督指導(dǎo),定期或應(yīng)要 求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經(jīng)理層報告工作 答案: B 【16】 下列選項(xiàng)中不屬于全面預(yù)算流程所包括階段的是（）。A: 對內(nèi)部控制做了最權(quán)威的定義B: 提出了兩個新概念——風(fēng)險偏好和風(fēng)險容忍度 C: 新增加了目標(biāo)制定、風(fēng)險識別和風(fēng)險應(yīng)對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標(biāo)，同時還擴(kuò)大了報告的范疇答案: A 【12】 風(fēng)險分析的核心內(nèi)容是()。A: 風(fēng)險承擔(dān)能力確定 B: 風(fēng)險計量 C: 風(fēng)險控制 D: 風(fēng)險識別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內(nèi)部控制有效性提供有力保證的是()。A: 注重資本增值 B: 著眼長期發(fā)展 C: 評價指標(biāo)單一 D: 指標(biāo)計算相對簡單答案: D 【4】 內(nèi)部控制的最高目標(biāo),也是終極目標(biāo)是()。另外，企業(yè)應(yīng)建立適合自身特點(diǎn)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制，該系統(tǒng)不僅應(yīng)包括流動比率、速動比率、資產(chǎn)負(fù)債率等財務(wù)指標(biāo)，還應(yīng)包括企業(yè)經(jīng)營中一系列諸如產(chǎn)品合格率、市場占有率等指標(biāo)，對財務(wù)管理實(shí)施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應(yīng)著手應(yīng)變，以避免和減少風(fēng)險損失。中國煙草行業(yè)正處在像以產(chǎn)權(quán)為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉(zhuǎn)變之中，煙草行業(yè)的各類生產(chǎn)要素與經(jīng)營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團(tuán)化、資產(chǎn)一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團(tuán)的主旋律。第二，對企業(yè)人員進(jìn)行職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)。（五）企業(yè)必須重視對內(nèi)部財務(wù)控制制度管理人員的選用。（四）建立健全內(nèi)部審計控制制度，實(shí)行內(nèi)部監(jiān)督責(zé)任制。（三）建立健全資本預(yù)算體系。企業(yè)應(yīng)該確立正確的財務(wù)風(fēng)險管理理念，積極提高員工的財務(wù)風(fēng)險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務(wù)風(fēng)險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領(lǐng)導(dǎo)和全體員工進(jìn)行廣泛的風(fēng)險意識教育，確立正確的財務(wù)風(fēng)險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。因此企業(yè)經(jīng)營者必須以科學(xué)的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風(fēng)險控制活動。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風(fēng)險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風(fēng)險因素更多地體現(xiàn)為技術(shù)的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風(fēng)險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。只有風(fēng)險控制策略與風(fēng)險處理策略相結(jié)合，才能達(dá)到風(fēng)險控制的最佳效果。風(fēng)險防范與風(fēng)險處理相結(jié)合是企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制總體目標(biāo)本身所要求的。企業(yè)財務(wù)風(fēng)險控制作為企業(yè)整體經(jīng)營管理活動的一部分,其風(fēng)險控制目標(biāo)和策略的制定應(yīng)該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標(biāo)的要求。收益確認(rèn)和收益分配行為是收益分配風(fēng)險產(chǎn)生的兩個方面。內(nèi)因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。資金回帳風(fēng)險，即指企業(yè)投入的本金經(jīng)過生產(chǎn)經(jīng)營過程之后，不能回到起點(diǎn)的風(fēng)險。（2）投資風(fēng)險的成因。籌資風(fēng)險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風(fēng)險是無法取得期望投資報酬的可能性：經(jīng)營風(fēng)險是無法賣出產(chǎn)品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風(fēng)險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產(chǎn)生影響的可能性。（三）防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的方法比較匱乏。（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理制度存在諸多缺陷。（二）財務(wù)管理風(fēng)險控制財務(wù)管理風(fēng)險控制，即控制企業(yè)財務(wù)管理方面面臨的各種風(fēng)險，深入理解財務(wù)管理風(fēng)險，分析財務(wù)風(fēng)險形成的根源及不同財務(wù)風(fēng)險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運(yùn)營風(fēng)險防范體系、建立有效的內(nèi)部控制體系以及精確的財務(wù)分析制度，從籌資、投資、經(jīng)營與收益分配四個方面控制財務(wù)風(fēng)險，從而有效地控制財務(wù)風(fēng)險。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內(nèi)部的管理風(fēng)險，而這些風(fēng)險是企業(yè)能夠并且應(yīng)該可以預(yù)見、識別和控制的。加強(qiáng)對內(nèi)部風(fēng)險的識別和把握，以內(nèi)部各種可能發(fā)生偏離目標(biāo)的不確定因素為控制點(diǎn)，建立起風(fēng)險管理機(jī)制和體系，來應(yīng)對內(nèi)部風(fēng)險，并進(jìn)而對企業(yè)整體風(fēng)險進(jìn)行管理。從影響這些要素發(fā)生風(fēng)險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風(fēng)險和內(nèi)部特有風(fēng)險．外部風(fēng)險如：政治環(huán)境、宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、自然災(zāi)害和意外等企業(yè)外部的風(fēng)險，也稱為系統(tǒng)風(fēng)險。第二篇：內(nèi)部控制與風(fēng)險管理企業(yè)內(nèi)部風(fēng)險控制與財務(wù)管理一、企業(yè)的風(fēng)險管理與內(nèi)部控制企業(yè)的風(fēng)險管理從本質(zhì)上也應(yīng)當(dāng)是以內(nèi)部控制為前提，是以內(nèi)部的風(fēng)險為主要對象的進(jìn)行的有效和適當(dāng)?shù)墓芾怼4]閆姣娜：《我國企業(yè)內(nèi)部控制體系研究》，《吉林大學(xué)碩士學(xué)位論文》2009年。促使我國內(nèi)部控制制度的建設(shè)更加準(zhǔn)確和完善，推進(jìn)我國內(nèi)部控制制度更加成熟。對公路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制以及風(fēng)險活動理論分析研究的同時與量化研究并行，有助于企業(yè)建立完善的內(nèi)部控制制度，分析隨機(jī)因素產(chǎn)生的原因，減少隨機(jī)因素干擾的風(fēng)險，提高企業(yè)管理效率，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營目標(biāo)。通過以上途徑來改善我國交通運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，為解決公路運(yùn)輸交通運(yùn)輸業(yè)內(nèi)控存在的諸多問題建立良好平臺。（二）促進(jìn)西部地區(qū)公路行業(yè)發(fā)展 由于西部地區(qū)特殊的地理環(huán)境和歷史因素，以及國家不斷大力發(fā)展的要求，建議內(nèi)部控制研究多考慮西部地區(qū)的企業(yè)，結(jié)合西部地區(qū)的特殊性，研究西部地區(qū)公路運(yùn)輸企業(yè)。不僅如此，不同規(guī)范制定的主體與面向的具體對象相一致，使得企業(yè)有規(guī)可依，避免多頭領(lǐng)導(dǎo)，多頭規(guī)范。運(yùn)用統(tǒng)計學(xué)、經(jīng)濟(jì)理論和數(shù)學(xué)三者的有機(jī)結(jié)合，對內(nèi)部控制中所存在的隨機(jī)影響因素建立起隨機(jī)模型，運(yùn)用參數(shù)估計和假設(shè)檢驗(yàn)的數(shù)理統(tǒng)計方法研究經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的模型，進(jìn)行量化分析研究，制定出整個企業(yè)內(nèi)部控制制度體系，具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。（六）公路運(yùn)輸行業(yè)內(nèi)部控制方法落后 我國內(nèi)部控制以及風(fēng)險管理方面的研究都是定性分析，從制度層面以控制點(diǎn)為中心的研究。（五）公路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境差 內(nèi)部環(huán)境是企業(yè)實(shí)施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，支配著企業(yè)全體員工的內(nèi)控意識，影響著全體員工實(shí)施控制活動和履行控制責(zé)任的態(tài)度、認(rèn)識和行為。不僅如此，規(guī)范制定主體的不同，面向的具體的對象也不一致，導(dǎo)致有的企業(yè)無規(guī)范可依，有的企業(yè)需要遵從兩個甚至多個內(nèi)部控制的相關(guān)規(guī)范，可能使企業(yè)在遵循時變得無所適從。在西部大開發(fā)戰(zhàn)略的指導(dǎo)下，西部地區(qū)各產(chǎn)業(yè)都將繼續(xù)飛速發(fā)展，公路運(yùn)輸業(yè)的發(fā)展是這些產(chǎn)業(yè)發(fā)展的前提和保障，西部地區(qū)的公路運(yùn)輸企業(yè)根據(jù)西部特有的地理環(huán)境特色發(fā)展，并以此建立根據(jù)自己特殊特征及特殊業(yè)務(wù)流程的內(nèi)部控制就顯得尤為重要。公路運(yùn)輸業(yè)作為西部地區(qū)最重要的交通方式，肩負(fù)著帶動西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重任，其嚴(yán)謹(jǐn)?shù)膬?nèi)部控制對推動西部地區(qū)經(jīng)濟(jì)高效發(fā)展發(fā)揮著積極的作用。在國務(wù)院西部大開發(fā)戰(zhàn)略提出時，西部地區(qū)以其自有的地理位置和資源特色進(jìn)入了經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展時期。同時，由于公路運(yùn)輸通過運(yùn)輸工具的移動來實(shí)現(xiàn)貨物或人員轉(zhuǎn)移，因此具有較高的風(fēng)險特性。安全是交通的生命線，運(yùn)輸行業(yè)事關(guān)人身財產(chǎn)安全，任何閃失都將影響重大。在國家實(shí)施積極財政政策和適度寬松貨幣政策、加大對基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)支持力度的背景下，2009年前三季度，交通固定資產(chǎn)投資完成7556億元，%。我國在內(nèi)部控制方面的制度多是事后控制，對未來風(fēng)險考慮不足，很少涉及事中甚至是事前控制?！杜涮字敢纷?011年1月1日起在境內(nèi)外不同類型的上市公司施行。2008年6月28日，由五部委聯(lián)合頒布《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，要求上市公司于2009年7月1日施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)結(jié)合上市公司的要求建立內(nèi)部控制制度參照執(zhí)行。”該規(guī)范明確提出了對內(nèi)部會計控制的要求。由此，第五階段建立在第四階段基礎(chǔ)上，范圍比之前的內(nèi)部控制更加廣泛，是一個涵蓋了整個企業(yè)風(fēng)險管理的框架，要求企業(yè)時刻考慮風(fēng)險因素，要求管理層、治理層以及其他員工都要有風(fēng)險意識，使得內(nèi)部控制已經(jīng)不僅僅是一個控制活動，而是與企業(yè)風(fēng)險、公司治理緊緊聯(lián)系在一起的管理理念。發(fā)展至今內(nèi)部控制的理論經(jīng)歷了五個階段，分別是：第一階段萌芽期：以賬目間的相互核對和崗位分離為主要內(nèi)容的內(nèi)部牽制階段；第二階段成長期：將內(nèi)部控制分為內(nèi)部會計控制和內(nèi)部管理控制兩部分的內(nèi)部控制制度階段；第三階段發(fā)展期：將內(nèi)部控制定義為由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三要素構(gòu)成的體系的內(nèi)部控制結(jié)構(gòu)階段，此階段引入了控制環(huán)境概念，著重于控制環(huán)境的研究；第四階段成熟期：本階段將內(nèi)部控制由平面結(jié)構(gòu)發(fā)展為立體結(jié)構(gòu)的內(nèi)部控制整體框架結(jié)構(gòu)。關(guān)鍵詞：內(nèi)部控制 風(fēng)險管理 公路運(yùn)輸企業(yè) 干擾因素一、相關(guān)研究綜述（一）國外研究綜述 內(nèi)部控制最初是由美國會計師協(xié)會審計程序委員會于1949年提出的，隨著資本市場的發(fā)展，內(nèi)部控制也在不斷的發(fā)展與完善。使由八要素構(gòu)成的內(nèi)部控制組成了風(fēng)險管理的預(yù)警、判定和防范的系統(tǒng)。該規(guī)范對內(nèi)部控制定義為“單位為了提高會計信息質(zhì)量，保護(hù)資產(chǎn)的安全、完整，確保有關(guān)法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實(shí)施的一系列控制方法、措施和程序。2006年7月15日，我國正式成立企業(yè)內(nèi)部控制標(biāo)準(zhǔn)委員會。該指引是對《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的進(jìn)一步細(xì)化，標(biāo)志著“以防范風(fēng)險和控制舞弊為中心、以控制標(biāo)準(zhǔn)和評價標(biāo)準(zhǔn)為主體，結(jié)構(gòu)合理、層次分明、銜接有序、方法科學(xué)、體系完備”的企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范體系建設(shè)目標(biāo)的基本建成。但我國現(xiàn)存的內(nèi)部控制制度規(guī)范也僅僅是對常見企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)進(jìn)行規(guī)范，對于管理層凌駕于內(nèi)部控制之上致使內(nèi)部控制失控、治理層監(jiān)管失則、風(fēng)險識別、風(fēng)險應(yīng)對、特殊行業(yè)的內(nèi)部控制等方面并沒有涉及。由于運(yùn)輸行業(yè)直接連通城市與農(nóng)村等不發(fā)達(dá)地區(qū)交通，運(yùn)輸貨物或人力，致使連通的兩地經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，其發(fā)展情況與經(jīng)濟(jì)的增長水平和速度息息相關(guān)，因此被譽(yù)為宏觀經(jīng)濟(jì)的“晴雨表”。近年來，我國運(yùn)輸行業(yè)在不斷應(yīng)付各種緊急事件過程的同時適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需求迅速發(fā)展。另外，公路運(yùn)輸本身亦有一定的局限性，如車輛運(yùn)行中震動較大，易造成貨損貨差事故；公路運(yùn)輸能耗高，環(huán)境污染要比其他運(yùn)輸方式嚴(yán)重等。在西部地區(qū)發(fā)展交通運(yùn)輸建設(shè)，可以縮短西部地區(qū)與東部地區(qū)甚至與國際接軌的距離。由于西部特殊的地理環(huán)境，公路在交通中是主要的運(yùn)輸方式，目前西部地區(qū)公路交通在公路、鐵路、水路三種運(yùn)輸方式中里程占90%以上，十年來西部公路增長了88萬公里。但西部地區(qū)由于國家政策傾斜以及在十年的西部大開發(fā)政策指導(dǎo)的發(fā)展下卻正有著極大的發(fā)展空間和發(fā)展機(jī)遇以及更大的研究價值。對于具體行業(yè)以及行業(yè)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行控制的內(nèi)容等都沒有明確的規(guī)定；或者是有制度的名稱，但具體的內(nèi)容卻與實(shí)際相脫節(jié)，從而造成執(zhí)行制度時產(chǎn)生混亂。將通用企業(yè)的內(nèi)控制度運(yùn)用于公路運(yùn)輸領(lǐng)域需要深入理論探討和細(xì)致實(shí)踐探索的問題，這方面的研究成果還不多見。因此，如何建立科學(xué)、精簡、高效、透明、制衡的組織機(jī)構(gòu)，如何建立科學(xué)的人力資源制度和機(jī)制，實(shí)現(xiàn)人力資源的合理配置和布局，充分發(fā)揮人力資源的作用，如何建立嚴(yán)格的安全生產(chǎn)管理體系、操作規(guī)范、應(yīng)急預(yù)案和安全生產(chǎn)責(zé)任追究制度，并確保規(guī)章制度的有效落實(shí)，切實(shí)做到安全生產(chǎn)，如何培育員工的內(nèi)控意識和風(fēng)險意識，加強(qiáng)對內(nèi)部控制制度的認(rèn)同感和執(zhí)行力就成為改善公路運(yùn)輸企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，并以此為基礎(chǔ)建立適應(yīng)公路運(yùn)輸企業(yè)特殊經(jīng)營業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制制度的重點(diǎn)研究方面。這些隨機(jī)因素的存在，單純利用理論或者制度層面的定性分析研究并不能真正的尋找出其規(guī)律。對于具體行業(yè)以及行業(yè)中的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，需要進(jìn)行控制的內(nèi)容等進(jìn)行明確的規(guī)定；