【正文】 : B C D E 26】 內部控制的一套嚴密、高效的閉環(huán)控制系統(tǒng)的因素包括(A: 信息與溝通B: 內部監(jiān)督C: 內部環(huán)境 D: 控制活動 E: 風險評估答案: B D E 27】 授權控制的基本原則有()。D: 內部控制過程中的相互制約、相互監(jiān)督 E: 合理確定內部控制帶來的經濟利益答案: B E 【22】 下列有關企業(yè)內部控制的表述中，正確的有（？ ？？）。【【）。A: 企業(yè)經營環(huán)境變化的風險 B: 走向國際化的風險 C: 企業(yè)內部發(fā)展的風險 D: 科學技術發(fā)展的風險 E: 資本運營的風險答案: A B C D E 【14】 相對《內部控制——整合框架》，ERM框架的創(chuàng)新在于（）。A: 管理層對內部控制執(zhí)行的監(jiān)督 B: 內外部審計定期提供建議 C: 內外信息印證D: 獲得內部控制執(zhí)行的證據(jù)并對內外信息進行印證答案 E: 數(shù)據(jù)記錄與實物資產的核對: A B C D E 10】 就目前而言,績效考評系統(tǒng)最為常用的標準是(A: 預算標準B: 經驗標準C: 行業(yè)標準 D: 歷史標準 E: 內部標準答案: A C D 11】 內部控制是一種全程控制，從內容上看包括(A: 制度設計B: 制度監(jiān)督C: 監(jiān)督評價 D: 流程再造 E: 制度執(zhí)行答案: A C E 12】 運營分析控制的方法主要有()。A: 壓力測試B: 事件樹分析法C: 情景分析法 D: 敏感性分析 E: VaR值答案: A C D E 【6】 下列各項中,屬于平衡計分卡法測評的維度有(A: 客戶層面B: 外部環(huán)境層面 C: 財務層面)。A: 內部控制是一種全程控制B: 內部控制是由除了員工以外的管理層實施的 C: 內部控制是由董事會實施的 D: 內部控制是一種全面控制 E: 內部控制是一種全員控制答案: A D E 【2】 企業(yè)人力資源的組成部分包括()。A: 內部控制評價指引是為企業(yè)管理層對本企業(yè)內部控制有效性 進行自我評價提供的指引B: 我國目前內部控制規(guī)范框架是由基本規(guī)范、應用指引、評價 指引和審計指引四部分組成的C: 內部控制審計指引是注冊會計師和會計師事務所執(zhí)行內部控 制審計業(yè)務的執(zhí)業(yè)準則答案: D D: 內部控制應用指引是內部控制體系的最高層次，起統(tǒng)馭作用【32】 內部監(jiān)督的意義不包括()。A: 可持續(xù)增長率分析體系 B: EVA價值樹分析體系 C: 杜邦財務分析體系 D: 差額計算法答案: D 【28】 建立和實施內部控制的核心理念是（）。A: 成本較低B: 有利于貨幣資金的運用 C: 控制理賠進程 D: 操作手法靈活多樣答案: D 【24】 關于內部控制只能為控制目標的實現(xiàn)提供“合理保證”,而不是“絕對保證”的理解錯誤的是()。A: 面談 B: 書面 C: 電話 D: 電子郵件答案: B 【20】 下列各項中，適用于在極端影響事件的情景下，分析評估風險的方法是()。A: 對審計中發(fā)現(xiàn)的違反國家法律法規(guī)和企業(yè)章程規(guī)定的事項提 出審計建議,作出審計決定,并對審計建議和審計決定的落實情況進行跟蹤監(jiān)督B: 根據(jù)風險評估結果,對企業(yè)認定的重大風險的管控情況及成 效開展持續(xù)性的監(jiān)督C: 制訂內部審計計劃,定期組織生產經營審計、內部控制專項審 計和專項調查等D: 內部審計機構應當接受審計委員會的監(jiān)督指導,定期或應要 求向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會、經理層報告工作 答案: B 【16】 下列選項中不屬于全面預算流程所包括階段的是（）。A: 對內部控制做了最權威的定義B: 提出了兩個新概念——風險偏好和風險容忍度 C: 新增加了目標制定、風險識別和風險應對三個管理要素 D: 新提出了一個更具管理意義和管理層次的戰(zhàn)略管理目標，同時還擴大了報告的范疇答案: A 【12】 風險分析的核心內容是()。A: 風險承擔能力確定 B: 風險計量 C: 風險控制 D: 風險識別答案: A 【8】 為企業(yè)提供精神支柱,提升企業(yè)的核心競爭力,還可以為內部控制有效性提供有力保證的是()。A: 注重資本增值 B: 著眼長期發(fā)展 C: 評價指標單一 D: 指標計算相對簡單答案: D 【4】 內部控制的最高目標,也是終極目標是()。另外，企業(yè)應建立適合自身特點的財務風險預警機制，該系統(tǒng)不僅應包括流動比率、速動比率、資產負債率等財務指標，還應包括企業(yè)經營中一系列諸如產品合格率、市場占有率等指標，對財務管理實施全過程監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆應著手應變，以避免和減少風險損失。中國煙草行業(yè)正處在像以產權為紐帶的現(xiàn)代企業(yè)轉變之中，煙草行業(yè)的各類生產要素與經營資源開始了新一輪的重組，跨地域的集團化、資產一體化管理成為了煙草工業(yè)企業(yè)集團的主旋律。第二，對企業(yè)人員進行職業(yè)道德教育和業(yè)務培訓。（五）企業(yè)必須重視對內部財務控制制度管理人員的選用。（四）建立健全內部審計控制制度，實行內部監(jiān)督責任制。（三）建立健全資本預算體系。企業(yè)應該確立正確的財務風險管理理念，積極提高員工的財務風險意識，提供有利于培養(yǎng)員工財務風險管理意識的環(huán)境，對企業(yè)的領導和全體員工進行廣泛的風險意識教育，確立正確的財務風險管理的觀念，防止好大喜功、不顧成本和不看市場的盲目管理行為。因此企業(yè)經營者必須以科學的態(tài)度和戰(zhàn)略的眼光開展企業(yè)的風險控制活動。企業(yè)自身成長過程及外部環(huán)境的動態(tài)變化使得企業(yè)在不同的發(fā)展階段面臨不同的風險引發(fā)因素，如在企業(yè)初創(chuàng)階段其風險因素更多地體現(xiàn)為技術的不確定，在企業(yè)穩(wěn)步發(fā)展階段，其風險因素則可能更多地體現(xiàn)為管理方面的因素等。只有風險控制策略與風險處理策略相結合，才能達到風險控制的最佳效果。風險防范與風險處理相結合是企業(yè)財務風險控制總體目標本身所要求的。企業(yè)財務風險控制作為企業(yè)整體經營管理活動的一部分,其風險控制目標和策略的制定應該而且必須符合企業(yè)發(fā)展總目標的要求。收益確認和收益分配行為是收益分配風險產生的兩個方面。內因指企業(yè)的營銷政策、信用政策等因素。資金回帳風險，即指企業(yè)投入的本金經過生產經營過程之后，不能回到起點的風險。（2）投資風險的成因?；I資風險是到期無法償還本金和償付資本成本的可能性；投資風險是無法取得期望投資報酬的可能性：經營風險是無法賣出產品并收回企業(yè)所墊支本金的可能性；收益分配風險，是由于收益取得和分配而對企業(yè)價值產生影響的可能性。（三）防范企業(yè)財務風險的方法比較匱乏。（二）企業(yè)財務風險管理制度存在諸多缺陷。（二）財務管理風險控制財務管理風險控制，即控制企業(yè)財務管理方面面臨的各種風險，深入理解財務管理風險，分析財務風險形成的根源及不同財務風險形成的具體原因，完善企業(yè)資本運營風險防范體系、建立有效的內部控制體系以及精確的財務分析制度，從籌資、投資、經營與收益分配四個方面控制財務風險，從而有效地控制財務風險。從以上可以看出企業(yè)面臨的最直接和頻繁的來自于企業(yè)內部的管理風險，而這些風險是企業(yè)能夠并且應該可以預見、識別和控制的。加強對內部風險的識別和把握，以內部各種可能發(fā)生偏離目標的不確定因素為控制點，建立起風險管理機制和體系，來應對內部風險，并進而對企業(yè)整體風險進行管理。從影響這些要素發(fā)生風險的原因，主要是外部的市場環(huán)境風險和內部特有風險．外部風險如：政治環(huán)境、宏觀經濟環(huán)境、自然災害和意外等企業(yè)外部的風險，也稱為系統(tǒng)風險。第二篇：內部控制與風險管理企業(yè)內部風險控制與財務管理一、企業(yè)的風險管理與內部控制企業(yè)的風險管理從本質上也應當是以內部控制為前提，是以內部的風險為主要對象的進行的有效和適當?shù)墓芾?。[4]閆姣娜：《我國企業(yè)內部控制體系研究》，《吉林大學碩士學位論文》2009年。促使我國內部控制制度的建設更加準確和完善，推進我國內部控制制度更加成熟。對公路運輸企業(yè)內部控制以及風險活動理論分析研究的同時與量化研究并行，有助于企業(yè)建立完善的內部控制制度，分析隨機因素產生的原因，減少隨機因素干擾的風險，提高企業(yè)管理效率，實現(xiàn)企業(yè)的經營目標。通過以上途徑來改善我國交通運輸企業(yè)內部控制環(huán)境，為解決公路運輸交通運輸業(yè)內控存在的諸多問題建立良好平臺。（二）促進西部地區(qū)公路行業(yè)發(fā)展 由于西部地區(qū)特殊的地理環(huán)境和歷史因素，以及國家不斷大力發(fā)展的要求，建議內部控制研究多考慮西部地區(qū)的企業(yè)，結合西部地區(qū)的特殊性，研究西部地區(qū)公路運輸企業(yè)。不僅如此，不同規(guī)范制定的主體與面向的具體對象相一致，使得企業(yè)有規(guī)可依，避免多頭領導，多頭規(guī)范。運用統(tǒng)計學、經濟理論和數(shù)學三者的有機結合，對內部控制中所存在的隨機影響因素建立起隨機模型，運用參數(shù)估計和假設檢驗的數(shù)理統(tǒng)計方法研究經驗數(shù)據(jù)的模型，進行量化分析研究，制定出整個企業(yè)內部控制制度體系，具有重要的現(xiàn)實意義。（六）公路運輸行業(yè)內部控制方法落后 我國內部控制以及風險管理方面的研究都是定性分析，從制度層面以控制點為中心的研究。（五）公路運輸企業(yè)內部控制環(huán)境差 內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，支配著企業(yè)全體員工的內控意識，影響著全體員工實施控制活動和履行控制責任的態(tài)度、認識和行為。不僅如此，規(guī)范制定主體的不同，面向的具體的對象也不一致，導致有的企業(yè)無規(guī)范可依，有的企業(yè)需要遵從兩個甚至多個內部控制的相關規(guī)范，可能使企業(yè)在遵循時變得無所適從。在西部大開發(fā)戰(zhàn)略的指導下，西部地區(qū)各產業(yè)都將繼續(xù)飛速發(fā)展，公路運輸業(yè)的發(fā)展是這些產業(yè)發(fā)展的前提和保障，西部地區(qū)的公路運輸企業(yè)根據(jù)西部特有的地理環(huán)境特色發(fā)展，并以此建立根據(jù)自己特殊特征及特殊業(yè)務流程的內部控制就顯得尤為重要。公路運輸業(yè)作為西部地區(qū)最重要的交通方式，肩負著帶動西部地區(qū)經濟發(fā)展的重任，其嚴謹?shù)膬炔靠刂茖ν苿游鞑康貐^(qū)經濟高效發(fā)展發(fā)揮著積極的作用。在國務院西部大開發(fā)戰(zhàn)略提出時，西部地區(qū)以其自有的地理位置和資源特色進入了經濟的快速發(fā)展時期。同時，由于公路運輸通過運輸工具的移動來實現(xiàn)貨物或人員轉移，因此具有較高的風險特性。安全是交通的生命線，運輸行業(yè)事關人身財產安全，任何閃失都將影響重大。在國家實施積極財政政策和適度寬松貨幣政策、加大對基礎設施建設支持力度的背景下，2009年前三季度，交通固定資產投資完成7556億元，%。我國在內部控制方面的制度多是事后控制，對未來風險考慮不足，很少涉及事中甚至是事前控制?！杜涮字敢纷?011年1月1日起在境內外不同類型的上市公司施行。2008年6月28日，由五部委聯(lián)合頒布《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》，要求上市公司于2009年7月1日施行，鼓勵非上市的其他大中型企業(yè)結合上市公司的要求建立內部控制制度參照執(zhí)行?！痹撘?guī)范明確提出了對內部會計控制的要求。由此，第五階段建立在第四階段基礎上，范圍比之前的內部控制更加廣泛，是一個涵蓋了整個企業(yè)風險管理的框架，要求企業(yè)時刻考慮風險因素，要求管理層、治理層以及其他員工都要有風險意識，使得內部控制已經不僅僅是一個控制活動，而是與企業(yè)風險、公司治理緊緊聯(lián)系在一起的管理理念。發(fā)展至今內部控制的理論經歷了五個階段，分別是：第一階段萌芽期：以賬目間的相互核對和崗位分離為主要內容的內部牽制階段；第二階段成長期：將內部控制分為內部會計控制和內部管理控制兩部分的內部控制制度階段；第三階段發(fā)展期：將內部控制定義為由控制環(huán)境、會計制度和控制程序三要素構成的體系的內部控制結構階段，此階段引入了控制環(huán)境概念，著重于控制環(huán)境的研究；第四階段成熟期：本階段將內部控制由平面結構發(fā)展為立體結構的內部控制整體框架結構。關鍵詞：內部控制 風險管理 公路運輸企業(yè) 干擾因素一、相關研究綜述（一）國外研究綜述 內部控制最初是由美國會計師協(xié)會審計程序委員會于1949年提出的，隨著資本市場的發(fā)展，內部控制也在不斷的發(fā)展與完善。使由八要素構成的內部控制組成了風險管理的預警、判定和防范的系統(tǒng)。該規(guī)范對內部控制定義為“單位為了提高會計信息質量，保護資產的安全、完整，確保有關法律法規(guī)和規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行等而制定和實施的一系列控制方法、措施和程序。2006年7月15日，我國正式成立企業(yè)內部控制標準委員會。該指引是對《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》的進一步細化，標志著“以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、層次分明、銜接有序、方法科學、體系完備”的企業(yè)內部控制規(guī)范體系建設目標的基本建成。但我國現(xiàn)存的內部控制制度規(guī)范也僅僅是對常見企業(yè)經營業(yè)務進行規(guī)范，對于管理層凌駕于內部控制之上致使內部控制失控、治理層監(jiān)管失則、風險識別、風險應對、特殊行業(yè)的內部控制等方面并沒有涉及。由于運輸行業(yè)直接連通城市與農村等不發(fā)達地區(qū)交通，運輸貨物或人力，致使連通的兩地經濟高速發(fā)展，其發(fā)展情況與經濟的增長水平和速度息息相關，因此被譽為宏觀經濟的“晴雨表”。近年來，我國運輸行業(yè)在不斷應付各種緊急事件過程的同時適應經濟發(fā)展的需求迅速發(fā)展。另外，公路運輸本身亦有一定的局限性，如車輛運行中震動較大，易造成貨損貨差事故；公路運輸能耗高，環(huán)境污染要比其他運輸方式嚴重等。在西部地區(qū)發(fā)展交通運輸建設，可以縮短西部地區(qū)與東部地區(qū)甚至與國際接軌的距離。由于西部特殊的地理環(huán)境，公路在交通中是主要的運輸方式，目前西部地區(qū)公路交通在公路、鐵路、水路三種運輸方式中里程占90%以上，十年來西部公路增長了88萬公里。但西部地區(qū)由于國家政策傾斜以及在十年的西部大開發(fā)政策指導的發(fā)展下卻正有著極大的發(fā)展空間和發(fā)展機遇以及更大的研究價值。對于具體行業(yè)以及行業(yè)中的關鍵環(huán)節(jié)，需要進行控制的內容等都沒有明確的規(guī)定；或者是有制度的名稱，但具體的內容卻與實際相脫節(jié)，從而造成執(zhí)行制度時產生混亂。將通用企業(yè)的內控制度運用于公路運輸領域需要深入理論探討和細致實踐探索的問題，這方面的研究成果還不多見。因此，如何建立科學、精簡、高效、透明、制衡的組織機構，如何建立科學的人力資源制度和機制，實現(xiàn)人力資源的合理配置和布局，充分發(fā)揮人力資源的作用，如何建立嚴格的安全生產管理體系、操作規(guī)范、應急預案和安全生產責任追究制度，并確保規(guī)章制度的有效落實，切實做到安全生產，如何培育員工的內控意識和風險意識，加強對內部控制制度的認同感和執(zhí)行力就成為改善公路運輸企業(yè)內部控制環(huán)境，并以此為基礎建立適應公路運輸企業(yè)特殊經營業(yè)務的內部控制制度的重點研究方面。這些隨機因素的存在，單純利用理論或者制度層面的定性分析研究并不能真正的尋找出其規(guī)律。對于具體行業(yè)以及行業(yè)中的關鍵環(huán)節(jié)，需要進行控制的內容等進行明確的規(guī)定；