廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理實施辦法(試行)的公告-全文預(yù)覽
【正文】 市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（北京市國家稅務(wù)局、北京市地方稅務(wù)局公告2011年第16號）流程：資產(chǎn)損失實務(wù)案例稅務(wù)處理案例1：現(xiàn)金損失的確認(rèn)與涉稅實務(wù)處理Y公司為經(jīng)貿(mào)公司，2014發(fā)生如下現(xiàn)金損失：，在回單位途中不慎遺失。第五篇：企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務(wù)(下)企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失稅前扣除實務(wù)（下）誰應(yīng)該參加：財務(wù)經(jīng)理/主管 稅務(wù)經(jīng)理/主管 課程介紹：任何一個企業(yè)的經(jīng)營愿景都是收益最大化的和風(fēng)險最小化。二、《公告》的內(nèi)容重點涉及哪幾個方面？《公告》重點對國家稅務(wù)總局《企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法》中資產(chǎn)損失申報管理進(jìn)行了細(xì)化，明確了資產(chǎn)損失清單申報和專項申報兩種管理方式下企業(yè)所需報送的資料及報送時間，并分別設(shè)計了《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表》、《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報匯總表》、《資產(chǎn)損失專項申請報告表》及《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失清單申報匯總表》，使企業(yè)能夠及時按照規(guī)定向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報。第十七條 具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專業(yè)技術(shù)鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書面文件，主要包括：（一）司法機(jī)關(guān)的判決或者裁定；（二）公安機(jī)關(guān)的立案結(jié)案證明、回復(fù)；（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（四）企業(yè)的破產(chǎn)清算公告或清償文件；（五）行政機(jī)關(guān)的公文；（六）專業(yè)技術(shù)部門的鑒定報告；（七）具有法定資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)的經(jīng)濟(jì)鑒定證明；（八）仲裁機(jī)構(gòu)的仲裁文書；（九）保險公司對投保資產(chǎn)出具的出險調(diào)查單、理賠計算單等保險單據(jù)；（十）符合法律規(guī)定的其他證據(jù)。七、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。采取所得稅電子申報的企業(yè)，其資產(chǎn)損失申報材料和納稅資料應(yīng)于匯算清繳申報前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報送，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章受理后，企業(yè)方能進(jìn)行匯算清繳申報。（三）總機(jī)構(gòu)收到經(jīng)分支機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽章受理的資產(chǎn)損失相關(guān)申報資料后，連同自身發(fā)生的資產(chǎn)損失，分別按清單申報和專項申報項目匯總填入《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除清單申報匯總表》及《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報匯總表》，同時填報《匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)資產(chǎn)損失清單申報匯總表》（附表4），一并報送總機(jī)構(gòu)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。三、專項申報管理企業(yè)發(fā)生屬于25號《公告》第十條規(guī)定的資產(chǎn)損失，應(yīng)在所得稅申報時以專項申報的方式向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報扣除，并提交《企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除專項申報匯總表》（附件2），逐項（或逐筆）報送《資產(chǎn)損失專項申請報告表》（附件3），同時附送會計核算資料及其他相關(guān)的納稅資料。廣西壯族自治區(qū)國家稅務(wù)局辦公室 2011年12月23日印發(fā) 排版：饒虹琳 校對：所得稅處 李潤明—4—第二篇：山東省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告山東省國家稅務(wù)局關(guān)于企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告公告〔2012〕4號【發(fā)文日期】 20120405 根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布的公告》(2011年第25號,以下簡稱25號《公告》)的有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除有關(guān)問題公告如下:一、資產(chǎn)損失申報管理企業(yè)發(fā)生的資產(chǎn)損失，應(yīng)按25號《公告》關(guān)于清單申報和專項申報的有關(guān)要求向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報后方能稅前扣除。六、各市國家稅務(wù)局應(yīng)在年度匯算清繳工作結(jié)束后的一個月內(nèi)將?企業(yè)資產(chǎn)損失專項申報稅前扣除匯總表?（見附表4）、?企業(yè)資產(chǎn)損失清單申報稅前扣除匯總表?（見附表5）報送自治區(qū)國家稅務(wù)局（所得稅處），報送方式：FTP/上傳區(qū)/所得稅處/資產(chǎn)損失扣除匯總表。四、主管國稅機(jī)關(guān)應(yīng)建立企業(yè)資產(chǎn)損失稅前扣除管理臺賬，按照“一戶一檔”的原則對企業(yè)資產(chǎn)損失申報資料和相關(guān)文書實施檔案管理，加強(qiáng)后續(xù)管理工作。對不符合要求的，受理人員應(yīng)將原申報資料退回企業(yè)，并一次性告知其需補(bǔ)正的相關(guān)資料、補(bǔ)正期限等要求。其中屬清單申報的資產(chǎn)損失應(yīng)填報?企業(yè)資產(chǎn)損失（清單申報）稅前扣除申報表?（見附表1）；屬專項申報的資產(chǎn)損失應(yīng)填報?企業(yè)資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除申報表?（見附表2），及其?企業(yè)資產(chǎn)損失（專項申報）稅前扣除報送資料清單表?（見附表3）。未經(jīng)申報的資產(chǎn)損失，不得稅前扣除。對符
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