廣西壯族自治區(qū)國家稅務局關于企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理實施辦法(試行)的公告-全文預覽
【正文】 市國家稅務局、北京市地方稅務局關于企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除有關問題的公告》（北京市國家稅務局、北京市地方稅務局公告2011年第16號）流程：資產損失實務案例稅務處理案例1：現金損失的確認與涉稅實務處理Y公司為經貿公司，2014發(fā)生如下現金損失：，在回單位途中不慎遺失。第五篇：企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除實務(下)企業(yè)所得稅資產損失稅前扣除實務（下）誰應該參加：財務經理/主管 稅務經理/主管 課程介紹：任何一個企業(yè)的經營愿景都是收益最大化的和風險最小化。二、《公告》的內容重點涉及哪幾個方面？《公告》重點對國家稅務總局《企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法》中資產損失申報管理進行了細化，明確了資產損失清單申報和專項申報兩種管理方式下企業(yè)所需報送的資料及報送時間，并分別設計了《企業(yè)資產損失稅前扣除清單申報匯總表》、《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報匯總表》、《資產損失專項申請報告表》及《匯總納稅企業(yè)分支機構資產損失清單申報匯總表》，使企業(yè)能夠及時按照規(guī)定向主管稅務機關進行申報。第十七條 具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業(yè)技術鑒定部門等依法出具的與本企業(yè)資產損失相關的具有法律效力的書面文件，主要包括：（一）司法機關的判決或者裁定；（二）公安機關的立案結案證明、回復；（三）工商部門出具的注銷、吊銷及停業(yè)證明；（四）企業(yè)的破產清算公告或清償文件；（五）行政機關的公文；（六）專業(yè)技術部門的鑒定報告；（七）具有法定資質的中介機構的經濟鑒定證明；（八）仲裁機構的仲裁文書；（九）保險公司對投保資產出具的出險調查單、理賠計算單等保險單據；（十）符合法律規(guī)定的其他證據。七、本公告自2012年1月1日起執(zhí)行。采取所得稅電子申報的企業(yè)，其資產損失申報材料和納稅資料應于匯算清繳申報前向主管稅務機關報送，主管稅務機關簽章受理后，企業(yè)方能進行匯算清繳申報。（三）總機構收到經分支機構主管稅務機關簽章受理的資產損失相關申報資料后，連同自身發(fā)生的資產損失，分別按清單申報和專項申報項目匯總填入《企業(yè)資產損失稅前扣除清單申報匯總表》及《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報匯總表》，同時填報《匯總納稅企業(yè)分支機構資產損失清單申報匯總表》（附表4），一并報送總機構主管稅務機關。三、專項申報管理企業(yè)發(fā)生屬于25號《公告》第十條規(guī)定的資產損失，應在所得稅申報時以專項申報的方式向主管稅務機關申報扣除，并提交《企業(yè)資產損失稅前扣除專項申報匯總表》（附件2），逐項（或逐筆）報送《資產損失專項申請報告表》（附件3），同時附送會計核算資料及其他相關的納稅資料。廣西壯族自治區(qū)國家稅務局辦公室 2011年12月23日印發(fā) 排版：饒虹琳 校對：所得稅處 李潤明—4—第二篇：山東省國家稅務局關于企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除有關問題的公告山東省國家稅務局關于企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除有關問題的公告公告〔2012〕4號【發(fā)文日期】 20120405 根據《國家稅務總局關于發(fā)布的公告》(2011年第25號,以下簡稱25號《公告》)的有關規(guī)定，現將企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除有關問題公告如下:一、資產損失申報管理企業(yè)發(fā)生的資產損失，應按25號《公告》關于清單申報和專項申報的有關要求向主管稅務機關申報后方能稅前扣除。六、各市國家稅務局應在年度匯算清繳工作結束后的一個月內將?企業(yè)資產損失專項申報稅前扣除匯總表?（見附表4）、?企業(yè)資產損失清單申報稅前扣除匯總表?（見附表5）報送自治區(qū)國家稅務局（所得稅處），報送方式：FTP/上傳區(qū)/所得稅處/資產損失扣除匯總表。四、主管國稅機關應建立企業(yè)資產損失稅前扣除管理臺賬，按照“一戶一檔”的原則對企業(yè)資產損失申報資料和相關文書實施檔案管理，加強后續(xù)管理工作。對不符合要求的，受理人員應將原申報資料退回企業(yè)，并一次性告知其需補正的相關資料、補正期限等要求。其中屬清單申報的資產損失應填報?企業(yè)資產損失（清單申報）稅前扣除申報表?（見附表1）；屬專項申報的資產損失應填報?企業(yè)資產損失（專項申報）稅前扣除申報表?（見附表2），及其?企業(yè)資產損失（專項申報）稅前扣除報送資料清單表?（見附表3）。未經申報的資產損失，不得稅前扣除。對符
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