【正文】 儲(chǔ)介質(zhì)(包括軟盤、硬盤、光盤等)。財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局二〇一一年十一月二十一日第五篇：軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策軟件企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編瀏覽次數(shù)：34 日期：20070416軟件企業(yè)優(yōu)惠政策匯編（200726）關(guān)于貫徹落實(shí)《中共中央國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》有關(guān)稅收問(wèn)題的通知財(cái)稅字[1999]273號(hào) 1999年11月2日海關(guān)總署，各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳(局)、國(guó)家稅務(wù)局、地方稅務(wù)局，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)：為了貫徹落實(shí)《中共中央 國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)技術(shù)創(chuàng)新，發(fā)展高科技，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)化的決定》(中發(fā)[1999]14號(hào))的精神，鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新和高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，現(xiàn)對(duì)有關(guān)稅收問(wèn)題通知如下：一、關(guān)于增值稅（一）一般納稅人銷售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品，可按法定17%的稅率征收后，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)6%的部分實(shí)行即征即退。十三、本通知第四條、第五條第（一）項(xiàng)規(guī)定的政策自2011年1月1日起執(zhí)行；第一條、第二條、第三條和第五條其他款項(xiàng)規(guī)定的政策自2011年8月1日起執(zhí)行。十一、本通知規(guī)定的增值稅退（免）稅事宜由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定辦理。（四）申請(qǐng)享受本通知規(guī)定的資源綜合利用產(chǎn)品，已送交由省級(jí)以上質(zhì)量技術(shù)監(jiān)督部門資質(zhì)認(rèn)定的產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)進(jìn)行質(zhì)量檢驗(yàn)，并已取得該機(jī)構(gòu)出具的符合產(chǎn)品質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)要求及本文件規(guī)定的生產(chǎn)工藝要求的檢測(cè)報(bào)告。凡未單獨(dú)核算資源綜合利用產(chǎn)品的銷售額和應(yīng)納稅額的，不得享受本通知規(guī)定的退（免）稅政策。七、本通知所稱綜合利用資源占生產(chǎn)原料的比重，除第三條第（一）項(xiàng)外，一律以重量比例計(jì)算，不得以體積比例計(jì)算?！罢嵩?，是指以甘蔗為原料的制糖生產(chǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的含纖維50%左右的固體廢棄物。生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。上述廢塑料綜合利用生產(chǎn)企業(yè)必須通過(guò)ISO9000、ISO14000認(rèn)證。（五）以廢舊電池、廢感光材料、廢彩色顯影液、廢催化劑、廢燈泡（管）、電解廢棄物、電鍍廢棄物、廢線路板、樹(shù)脂廢棄物、煙塵灰、濕法泥、熔煉渣、河底淤泥、廢舊電機(jī)、報(bào)廢汽車為原料生產(chǎn)的金、銀、鈀、銠、銅、鉛、汞、錫、鉍、碲、銦、硒、鉑族金屬，其中綜合利用危險(xiǎn)廢棄物的企業(yè)必須取得《危險(xiǎn)廢物綜合經(jīng)營(yíng)許可證》。（三）利用污泥生產(chǎn)的污泥微生物蛋白。五、對(duì)銷售下列自產(chǎn)貨物實(shí)行增值稅即征即退50%的政策（一）以蔗渣為原料生產(chǎn)的蔗渣漿、蔗渣刨花板及各類紙制品。生產(chǎn)企業(yè)必須取得《危險(xiǎn)廢物綜合經(jīng)營(yíng)許可證》，生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于70%。飼料級(jí)混合油應(yīng)達(dá)到《飼料級(jí) 混合油》（NY/T 9132004）規(guī)定的技術(shù)要求，生產(chǎn)原料中上述資源的比重不低于90%。利用油田采油過(guò)程中產(chǎn)生的油污泥（浮渣）的生產(chǎn)企業(yè)必須取得《危險(xiǎn)廢物綜合經(jīng)營(yíng)許可證》。發(fā)電（熱）原料中100%利用上述資源。其中以建（構(gòu)）筑廢物為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料應(yīng)符合《混凝土用再生粗骨料》（GB/T 251772010）和《混凝土和砂漿用再生細(xì)骨料》（GB/T 251762010）的技術(shù)要求；以煤矸石為原料生產(chǎn)的建筑砂石骨料應(yīng)符合《建筑用砂》（GB/T 146842001）和《建筑用卵石碎石》（GB/T 146852001）的技術(shù)要求?！試?guó)務(wù)院令[1988]第17號(hào)（七）地方三稅 經(jīng)省、自治區(qū)、直轄市人民政府批準(zhǔn)，可以在全?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）范圍內(nèi)或本?。ㄗ灾螀^(qū)、直轄市）的部分地區(qū)對(duì)家禽養(yǎng)殖（包括種禽養(yǎng)殖）企業(yè)、家禽加工企業(yè)、冷藏冷凍企業(yè)及個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用的土地、房產(chǎn)和車船，適當(dāng)減免2004年城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅和車船使用稅。——摘自財(cái)稅[1986]008號(hào)載重量不超過(guò)1噸(1噸或1噸以下)的漁船，可以免征車船使用稅；，可按照非機(jī)動(dòng)船1噸稅額計(jì)算征收車船使用稅。兼營(yíng)上述四業(yè)并四業(yè)的所得單獨(dú)核算的，比照上述原則辦理，對(duì)于屬于征收個(gè)人所得稅的，應(yīng)與其他行業(yè)的生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得合并計(jì)征個(gè)人所得稅；對(duì)于四業(yè)的所得不能單獨(dú)核算的，應(yīng)就其全部所得計(jì)征個(gè)人所得稅?！载?cái)稅[1997]49號(hào)6．對(duì)家禽行業(yè)的優(yōu)惠政策(1)、對(duì)家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍企業(yè)進(jìn)行家禽養(yǎng)殖(包括種禽養(yǎng)殖)、加工和冷藏冷凍所取得的所得免征2004企業(yè)所得稅。(3)除上述政策外，國(guó)有農(nóng)業(yè)企事業(yè)單位還可享受國(guó)家統(tǒng)一規(guī)定的其他企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。(5)從事遠(yuǎn)洋、外海捕撈業(yè)務(wù)的內(nèi)資漁業(yè)企業(yè)應(yīng)將“遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)資格證書(shū)”或各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”等資料報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。(2)對(duì)取得各級(jí)漁業(yè)主管部門核發(fā)的“漁業(yè)捕撈許可證”的漁業(yè)企業(yè)，從事外海、遠(yuǎn)洋捕撈業(yè)務(wù)取得的所得，暫免征收企業(yè)所得稅；從事近海及內(nèi)水捕撈業(yè)務(wù)取得的所得應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。種植林木、林木種子和苗木作物以及從事林木產(chǎn)品初加工取得的范圍，根據(jù)《財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))的規(guī)定確定?！試?guó)稅函[2002]700號(hào)批復(fù)（二）企業(yè)所得稅1．對(duì)重點(diǎn)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，比照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅。第二篇：國(guó)家關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策國(guó)家關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策匯編（一）營(yíng)業(yè)稅1．對(duì)從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治工作所取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。為了落實(shí)《國(guó)務(wù)院關(guān)于加強(qiáng)鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通體系建設(shè)的意見(jiàn)》（國(guó)辦發(fā)[2011]59號(hào)），扶持培育一批大型鮮活農(nóng)產(chǎn)品流通企業(yè)、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化龍頭企業(yè)等，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于免征蔬菜流通環(huán)節(jié)增值稅有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅[2011]137號(hào)）規(guī)定，自2012年1月1日起，對(duì)從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜免征增值稅。農(nóng)產(chǎn)品初加工享受稅收優(yōu)惠，節(jié)約了稅收成本，為農(nóng)產(chǎn)品精深加工奠定了基礎(chǔ)，既扶持和帶動(dòng)了一大批中小企業(yè)發(fā)展，同時(shí)做大了產(chǎn)業(yè)龍頭企業(yè)。稅收支持農(nóng)產(chǎn)品加工業(yè)發(fā)展為進(jìn)一步完善農(nóng)產(chǎn)品加工稅收政策，完善促進(jìn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化重點(diǎn)龍頭企業(yè)發(fā)展的稅收政策，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的農(nóng)產(chǎn)品初加工范圍（試行）的通知》（財(cái)稅[2008]149號(hào)）規(guī)定了多項(xiàng)農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)加工免征或減征企業(yè)所得稅的政策。通過(guò)對(duì)涉農(nóng)項(xiàng)目免、減征企業(yè)所得稅，可以做大做強(qiáng)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，從而進(jìn)一步發(fā)揮農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)的功能作用。（9）“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營(yíng)模式從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目生產(chǎn)的企業(yè)。（5）牲畜、家禽的飼養(yǎng)。企業(yè)所得稅法規(guī)定，企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，免征企業(yè)所得稅：（1）蔬菜、谷物、薯類、油料、豆類、棉花、麻類、糖料、水果、堅(jiān)果的種植?！敦?cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于提高農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅抵扣率的通知》（財(cái)稅字[2002]12號(hào)）明確，增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，按13%的稅率抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者，包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個(gè)人。下文將詳述這些內(nèi)容。龍頭企業(yè)用于公益事業(yè)的捐贈(zèng)支出，對(duì)符合法律法規(guī)規(guī)定的，在計(jì)算企業(yè)所得稅前扣除。意見(jiàn)鼓勵(lì)龍頭企業(yè)開(kāi)展新品種新技術(shù)新工藝開(kāi)發(fā)，落實(shí)自主創(chuàng)新的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠政策。意見(jiàn)提出，將實(shí)施若干稅收優(yōu)惠政策再推農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)發(fā)展，做大做強(qiáng)農(nóng)業(yè)龍頭企業(yè)，穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)業(yè)市場(chǎng)化、產(chǎn)業(yè)化、現(xiàn)代化?！载?cái)稅[1986]008號(hào)（五）印花稅 代購(gòu)、代銷“國(guó)務(wù)院市場(chǎng)調(diào)節(jié)糧”協(xié)議書(shū)免征印花稅?！载?cái)稅[2003]157號(hào)農(nóng)村稅費(fèi)改革試點(diǎn)期間，取消農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅、減征或免征農(nóng)業(yè)稅后，對(duì)個(gè)人或個(gè)體戶從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、飼養(yǎng)業(yè)、捕撈業(yè)，且經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目屬于農(nóng)業(yè)稅(包括農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅)、牧業(yè)稅征稅范圍的，其取得的“四業(yè)”所得暫不征收個(gè)人所得稅?！载?cái)稅[2004]45號(hào)（三）個(gè)人所得稅關(guān)于青苗補(bǔ)償費(fèi)暫免征收的規(guī)定 鄉(xiāng)鎮(zhèn)企業(yè)的職工和農(nóng)民取得的青苗補(bǔ)償費(fèi)，屬種植業(yè)的收益范圍，同時(shí)，也屬經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償性收入，因此，對(duì)他們?nèi)〉玫那嗝缪a(bǔ)償費(fèi)收入暫不征收個(gè)人所得稅。(4)免稅的種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)必須與其他業(yè)務(wù)分別核算。農(nóng)口企事業(yè)單位與其他企事業(yè)單位組成的聯(lián)營(yíng)企業(yè)、股份制企業(yè)從事上述各業(yè)的所得應(yīng)照章征收企業(yè)所得稅。(4)漁業(yè)企業(yè)兼營(yíng)免稅業(yè)務(wù)和征稅業(yè)務(wù)的，必須將免稅業(yè)務(wù)和征稅業(yè)務(wù)分別核算。此外，重點(diǎn)龍頭企業(yè)所屬的控股子公司，其直接控股比例超過(guò)50％(不含50％)的，且控股子公司符合前三條的規(guī)定，可享受重點(diǎn)龍頭企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。技術(shù)改造國(guó)產(chǎn)設(shè)備投資抵免企業(yè)所得稅暫行辦法的通知》(財(cái)稅字[1999]290號(hào))執(zhí)行?！試?guó)稅函[2002]700號(hào)批復(fù)（二）企業(yè)所得稅1．對(duì)重點(diǎn)龍頭企業(yè)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工業(yè)取得的所得，比照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅。第一篇：國(guó)家關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策國(guó)家關(guān)于農(nóng)業(yè)企業(yè)稅收優(yōu)惠政策:（一）營(yíng)業(yè)稅1．對(duì)從事農(nóng)業(yè)機(jī)耕、排灌、病蟲(chóng)害防治、植保、農(nóng)牧保險(xiǎn)以及相關(guān)技術(shù)培訓(xùn)業(yè)務(wù)，家禽、牲畜、水生動(dòng)物的配種和疾病防治工作所取得的收入，免征營(yíng)業(yè)稅。如果轉(zhuǎn)讓的人工用材林是轉(zhuǎn)讓給農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于對(duì)若干項(xiàng)目免征營(yíng)業(yè)稅的通知》（財(cái)稅字[1994]002號(hào)）規(guī)定，可免征營(yíng)業(yè)稅。lt。——摘自財(cái)稅[2001]171號(hào)3．對(duì)符合下列條件的企業(yè)，可按《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))的規(guī)定，暫免征收企業(yè)所得稅：(1)經(jīng)過(guò)全國(guó)農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化聯(lián)席會(huì)議審查認(rèn)定為重點(diǎn)龍頭企業(yè)；(2)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)期間符合《農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化國(guó)家重點(diǎn)龍頭企業(yè)認(rèn)定及運(yùn)行監(jiān)測(cè)管理暫行辦法》的規(guī)定；(3)從事種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)和農(nóng)林產(chǎn)品初加工，并與其他業(yè)務(wù)分別核算。(3)國(guó)有農(nóng)口遠(yuǎn)洋漁業(yè)企業(yè)和其他國(guó)有農(nóng)口漁業(yè)企業(yè)從事漁業(yè)類初加工取得的所得，按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局下發(fā)的《關(guān)于國(guó)有農(nóng)口企事業(yè)單位征收企業(yè)所得稅問(wèn)題的通知》(財(cái)稅字[1997]49號(hào))的規(guī)定征免所得稅?！载?cái)稅[1997]114號(hào)5．對(duì)國(guó)有農(nóng)口企