【正文】 未能有效執(zhí)行，導致大部分經(jīng)濟業(yè)務失控，應將其內(nèi)部控制風險評估為：(12)下列審計取證方法中，適用于業(yè)務規(guī)模較小、會計資料較少、存在問題較多的被審計單位的是：中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 (13)審計人員對被審計單位的有形資產(chǎn)進行監(jiān)盤，可以查明這些有形資產(chǎn)： (14)下列有關內(nèi)部控制的表述中，錯誤的是： (15)限制非相關人員接近資產(chǎn)的控制活動屬于： (16)審計機關中負責審定含有重大事項審計報告的主體是： (17)下列方法中，用于內(nèi)部控制測試的是： (18)下列各項中，屬于專門的計算機審計方法的是： 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(19)下列有關國家審計機關審計計劃管理的提法中，正確的是： ，其計劃的調(diào)整由省級審計機關審批 (20)下列各項中，可導致不可控審計風險的是： (21)下列各項中，對于審查應收賬款真實性最為有效的方法是： (22)被審計單位采購與付款循環(huán)的下列措施中，最有利于預防員工貪污、挪用資金的是： (23)下列審計程序中，屬于對成本進行實質(zhì)性測試的是： (24)下列項目中，應在生產(chǎn)與存貨循環(huán)審計中進行審查的是： 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(25)審計人員通過審查確認企業(yè)的存貨業(yè)務是否全部記入相關賬戶，其目的是驗證存貨的： (26)在薪酬業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制中，人員調(diào)配單的編制與審批相互獨立，其目的是： (27)下列文件中，同時屬于薪酬業(yè)務循環(huán)和生產(chǎn)與存貨循環(huán)的是： (28)下列關于資本公積使用的做法中，審計人員認為正確的是： (29)為了核實被審計單位庫存現(xiàn)金是否真實存在，審計人員應采取的審計程序是： (30)按照內(nèi)部控制的要求，下列人員中可以登記應收賬款明細賬的是： 二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生分。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。）(1): 答案暫無(2): 答案暫無(3): 答案暫無中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(4): 答案暫無(5):B,D,E(6): 答案暫無(7): 答案暫無(8): 答案暫無(9): 答案暫無(10): 答案暫無四、判斷題（答對一題得1分；答錯一題倒扣1分，本題總分扣完為止；不答題不得分，也不倒扣分。本題共20分，每小題2分。本題共20分，每小題1分。審計人員發(fā)現(xiàn)一張帶息票據(jù)面值15萬元，出票日期為2005年11月1日，到期日為2006年2月1日，票面利率為月息5‰。審計人員重點了解了其采購、驗收、保管、付款等工作的職責分工情況。采用肯定式函證對該企業(yè)12個債務單位發(fā)出了詢證函，其中9個回函認可金額與函證金額相同，有1個回復金額小于函證金額，有1個回復金額大于函證金額，有1個未按期回復。經(jīng)進一步審查，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)2005年共收到受托單位提供的代銷清單4份，所記載的當年已售出代銷商品收入金額為350萬元。有關資料如下： ，并對內(nèi)部控制進行測試，綜合評價固有風險和控制風險。(3)彌補以前虧損20萬元。“預付賬款”明細賬中有一筆匯往甲公司的采購材料匯款45萬元，賬齡已超過2年。該公司按15年進行攤銷。(4)登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。）(1)(一)資料 2006年5月，某審計機關派出審計組，對某公司2005財務收支進行審計。（）五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(7)通過觀察方法可以證實固定資產(chǎn)減值準備賬戶期末余額的真實性。（）(3)順查法主要適用于業(yè)務規(guī)模較大、內(nèi)部控制比較健全、管理基礎較好的被審計單位。本題共20分，每小題2分。本題共20分，每小題2分。該證明材料屬于：（）(9)審計人員通過對與審計事項有關的單位和個人進行書面或口頭詢問而取得審計證據(jù)的方法是：（）(10)如果某一審計項目可接受的審計風險為5%，經(jīng)過審計人員評估，固有風險為70%，控制風險為40%，則審計人員可接受的檢查風險應為：（）(11)下列內(nèi)容中屬于內(nèi)部控制中控制環(huán)境要素的是：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(12)我國國家審計機關和內(nèi)部審計機構在實施審計后都要撰寫：（）(13)審計機關審計項目案卷的歸檔時間不得遲于該審計項目結束后的次年：（）(14)審計人員對主營業(yè)務收入交易的截止期進行測試，其主要目的是為了檢查：（）(15)審計人員經(jīng)分析發(fā)現(xiàn)，被審計單位主要產(chǎn)品甲產(chǎn)品的毛利率2005年較2004年有大幅度提高，可能的原因是：（）(16)下列職責分工中，符合生產(chǎn)與存貨業(yè)務循環(huán)內(nèi)部控制要求的是：（）(17)被審計單位曾在5家銀行存過款，其中2家的存款賬戶已結清。）(1):D(2):A, D(3):B 中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生(4):C(5):A(6):B(7):C(8):A(9):D(10):D(11):A(12):B(13):C(14):D(15):A中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：第二篇：2006年初級審計師考試審計理論與實務真題中大網(wǎng)校中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生2006年初級審計師考試審計理論與實務真題總分：100分及格：60分考試時間：120分一、單項選擇題（以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。）(1):1(2):0(3):1(4):0(5):1(6):1(7):1(8):0(9):0(10):1五、綜合分析題（本題包括3個案例，每個案例10分，共30分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。（二）要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。A公司的發(fā)起人股東自然人B在2004年5月與他人簽訂了合同，轉讓其持有的A公司股份。5．出售一棟辦公樓房，原價1 500萬元，已提折舊1 100萬元，出售收入955萬元，發(fā)生清理費用5萬元，有關款項均以銀行存款收付。3．出售專利權一項，出售價款4?5萬元，該專利權賬面余額1?5萬元，已提無形資產(chǎn)減值準備0?5萬元。{TS}該公司在融資決策時選擇了長期籌資方式，與短期籌資相比，其優(yōu)點有：（），容易取得，可以及時調(diào)整資金量的多少 ，公司的負擔較小，有利于公司長期發(fā)展(2)該公司選擇的長期籌資方式中，通過發(fā)行公司債券籌資與發(fā)行普通股股票相比，所具有的優(yōu)點有：（），不影響原有股東的所有權和控制權，到期還本，對融資企業(yè)而言財務風險較小 ，融資企業(yè)的自由度大 ，在稅前利潤列支，可以減少應稅所得額(3)為了吸引投資，該公司采用的是固定或穩(wěn)步增長的股利政策，下列關于此股利政策的說法中正確的有：（）中大網(wǎng)?！笆丫W(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生，增強投資者的信心，在一定程度上保存經(jīng)濟實力(4)該公司2005年需要通過發(fā)行普通股籌集的資金量是：（） (5)該公司發(fā)行債券、優(yōu)先股、普通股的資金成本分別是：（）%、8%、% %、8%、% %、%、% %、%、%(6)（一）資料某企業(yè)為一般納稅人，原材料采用計劃成本核算，銷售貨物適用的增值稅率為17%，消費稅率為10%，營業(yè)稅率為5%，不考慮其他相關稅費。3．發(fā)行普通股。具體籌資方案如下： 1．發(fā)行公司債券。每道小題有一項或一項以上的正確答案，多選、錯選不得分，也不倒扣分。(10)匯票可以設定質(zhì)押，質(zhì)押時應當以背書記載“質(zhì)押”字樣。(6)利用資產(chǎn)負債表結構百分比趨勢分析法，可以分析企業(yè)各個時期資產(chǎn)結構的變化和資本結構的合理性，以揭示企業(yè)財務的穩(wěn)定性和實力的變化趨勢。(2)通貨膨脹對提高投資具有刺激作用，因此我們可以用它促進經(jīng)濟持續(xù)增長。本題共20分，每小題2分。在無多選和錯選的情況下。）(1)在一國領土范圍內(nèi)，本國居民和外國居民在一定時期內(nèi)（通常是一年）所生產(chǎn)和提供的最終產(chǎn)品和勞務的價值總和是：（） (2)假定經(jīng)濟實現(xiàn)充分就業(yè)（總供給曲線是垂直線），則總需求增加將：（） (3)下列屬于緊縮性財政政策工具的是：（） (4)貨幣政策工具中的公開市場業(yè)務是指：（） (5)利用一定的資源獲得某種收入時所放棄的另一種收入，被稱為：（） (6)公司將稅后可供分配利潤首先用作內(nèi)部融資以供投資，而后再將剩余的利潤用于向股東中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生分配股利，這一股利政策稱為：（） (7)運用凈現(xiàn)值法分析固定資產(chǎn)投資項目，所使用的折現(xiàn)率通常是：（） (8)若某企業(yè)上期預測銷售量為120萬件，實際銷售量為125萬件，平滑系數(shù)取α＝0?4，則按照指數(shù)平滑法，預測期銷售量為：（） (9)若某企業(yè)第3季度存貨周轉天數(shù)為20天，則該季度存貨周轉率為：（） (10)企業(yè)在不同的會計期間采用的會計核算方法應保持一致，其遵循的會計原則是：（） (11)企業(yè)收到的下列票據(jù)中應通過“應收票據(jù)”科目核算的是：（） (12)企業(yè)收到國家撥入的具有專門用途的專項撥款時，應貸記的會計科目是：（）中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生 (13)下列事項中，會導致企業(yè)所有者權益總額發(fā)生變化的是：（） (14)某企業(yè)某月“工資匯總表”列示：該月基本生產(chǎn)車間生產(chǎn)工人工資18 000元，基本生產(chǎn)車間設備維修人員工資2 000元，廠部管理人員工資10 000元。本題共20分，每小題1分。多選或錯選不得分，也不倒扣分。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。）(1)商品的需求價格彈性大于1說明其富有彈性，因此降價會增加該商品的銷售收入。(5)企業(yè)的費用支出可分為生產(chǎn)經(jīng)營費用和非生產(chǎn)經(jīng)營費用，只有生產(chǎn)經(jīng)營費用，才能計入產(chǎn)品成本和期間費用。(9)計算增值稅應納稅的銷售額時，對采取折扣方式銷售的，如果折扣額另開發(fā)票，不論其在財務上如何處理，均可從銷售額中減除折扣額。每個案例包括5道小題，每道小題2分。在融資決策時決定采用長期籌資方式，通過發(fā)行公司債券、發(fā)行普通股和優(yōu)先股來籌集資金。優(yōu)先股股利為每股8元；預計發(fā)行時將按每股105元出售，籌資費用為每股5元。（二）要求：根據(jù)上述資料，從{TSE}問題的備選答案中選出正確答案。2．銷售A產(chǎn)品10 000件，單位售價125元（不含增值稅），單位銷售成本75元，該產(chǎn)品屬于應交消費稅產(chǎn)品，貨已發(fā)出款未收到。機器安裝完畢，已交有關部門使用。2004年3月，A公司召開的2003年年度股東大會通過如下決議：（1）將公司注冊資本增加5 000萬元；（2）根據(jù)公司總經(jīng)理的提名，聘任公司新的財務負責人；（3）修改公司章程；（4）發(fā)行公司債券。A公司不服，向省審計廳申請行政復議，省審計廳維持了原處罰決定。）(1):A(2):B(3):B(4):C(5):D(6):B(7):C(8):C(9):A(10):C(11):A(12):D(13):D(14):D(15):C(16):C(17):B(18):C(19):B(20):D 中大網(wǎng)校“十佳網(wǎng)絡教育機構”、“十佳職業(yè)培訓機構”網(wǎng)址：中大網(wǎng)校引領成功職業(yè)人生二、多項選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中至少有兩項是正確的，全部選對得滿分。）(1):A, B, D, E(2):B, C(3):A, C, E(4):B, C, D, E(5):B, C, D(6):B, C, D(7):A, C, D, E(8):B, C, E(9):A, D, E(10):A, B三、混合選擇題（以下每小題各有五項備選答案，其中有一項或一項以上是正確的，全部選對得滿分。本題共10分，每小題1分。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。該決定開始施行的時間是：（）(5)我國其他審計組織承辦國家審計機關審計事項時必須遵循的準則是：（）(6)國家審計的總目標是評價財政財務收支的：（）(7)審計機關對被審計單位發(fā)出審計通知書是在：（）(8)審計組在審計過程中聘請工程質(zhì)量監(jiān)督部門對被審計單位的一棟剛建成的辦公大樓進行了質(zhì)量鑒定，取得了質(zhì)量監(jiān)督部門出具的書面證明材料。在無多選和錯選的情況下。未將正確答案全部選出或多選、錯選均不得分，也不倒扣分。）(1)國家審計人員違反職業(yè)道德，由所在審計機關根據(jù)有關規(guī)定給予批評教育、行政處分或紀律處分（）(2)按照審計工作底稿的內(nèi)容分類，審計工作方案屬于業(yè)務類審計工作底稿。（）(6)審計人員可以通過計算存貨周轉率，并與同行業(yè)進行比較，來分析存貨余額存在錯弊的可能性。（）(10)在對未分配利潤進行審查時，如果發(fā)現(xiàn)“利潤分配??未分配利潤”賬戶出現(xiàn)借方余額，則審計人員可以斷定被審計單位的有關賬務處理出現(xiàn)了差錯。一項以上正確答案的小題，在無多選和錯選的情況下。(3)保管支票和印章。自投資日起，該專利權尚有15年的有效期。2005按實際使用月份(6月?9月)計提折舊3000元。(2)轉增資本50萬元。{TS}“資料1”中，出納員承擔的職責中不符合內(nèi)部控制要求的有：（）