【正文】 總賬?明細(xì)賬 15年 日記賬 15年 現(xiàn)金和銀行存款日記賬保管25年。第十六條 會計(jì)檔案不得攜帶出境。第十五條 單位之間交接會計(jì)檔案的，交接雙方應(yīng)當(dāng)辦理會計(jì)檔案交按手續(xù)。單位分立中未結(jié)清的會計(jì)事項(xiàng)所涉及的原始憑證，應(yīng)當(dāng)單獨(dú)抽出由業(yè)務(wù)相關(guān)方保存，并按規(guī)定辦理交接手續(xù)。第十條 采用電子計(jì)算機(jī)進(jìn)行會計(jì)核算的單位，應(yīng)當(dāng)保存打印出的紙質(zhì)會計(jì)檔案。(四)監(jiān)銷人在銷毀會計(jì)檔案前，應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)檔案銷毀清冊所列內(nèi)容清點(diǎn)核對所要銷毀的會計(jì)檔案了銷毀后，應(yīng)當(dāng)在會計(jì)檔案銷毀清冊上簽名蓋章，并將監(jiān)銷情況報(bào)告本單位負(fù)責(zé)人。第八條 保管期滿的會計(jì)檔案，除本辦法第十一條規(guī)定的情形外，可以按照以下程序銷毀：(一)由公司檔案機(jī)構(gòu)會同會計(jì)機(jī)構(gòu)提出銷毀意見，編制會計(jì)檔案銷毀清冊，列明銷毀會計(jì)檔案的名稱。定期保管期限分為3年、5年、10年、15年、25年5類。如有特殊需要，經(jīng)本單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可以提供查閱或者復(fù)制，并辦理登記手續(xù)。出納入員不得兼管會計(jì)檔案。(三)財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、財(cái)務(wù)報(bào)告，包括會計(jì)報(bào)表、附表、附注及文字說明，其他財(cái)務(wù)報(bào)告。第二條 必須加強(qiáng)對會計(jì)檔案管理工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立會計(jì)檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，保證會計(jì)檔案妥善保管、有序存放、方便查閱、嚴(yán)防毀損、散失和泄密。（3）帳簿中的日記帳、銀行帳每天打印，帳頁打印輸出裝訂成冊；總帳每月打印，年終裝訂成冊。（3）財(cái)會人員因正常操作失誤而引起的錯誤，應(yīng)由財(cái)會人員改正，不得由維護(hù)人員通過維護(hù)修改，如打開憑證庫、帳簿庫等文件進(jìn)行修改。（6）計(jì)算機(jī)出現(xiàn)故障，應(yīng)由專人維修，未經(jīng)許可不得擅自拆開。（2）不得帶電拔插頭，以免損壞機(jī)器、設(shè)備。（5）應(yīng)至少一個月備份一次數(shù)據(jù)，以防數(shù)據(jù)丟失。操作管理制度：（1）操作員應(yīng)經(jīng)過系統(tǒng)培訓(xùn)后才能上崗。（2）負(fù)責(zé)計(jì)帳、結(jié)帳工作。B、系統(tǒng)操作員：（1）負(fù)責(zé)會計(jì)核算所需數(shù)據(jù)，如：記帳憑證、往來帳、銀行帳、報(bào)表、材料單、工資單等。做為會計(jì)主管應(yīng)具備會計(jì)和計(jì)算機(jī)知識。第十八條 因管理不善，致使檔案遺失者，視檔案重要程度對責(zé)任人處予100－500元罰款。協(xié)助財(cái)務(wù)經(jīng)理和會計(jì)主任辦理財(cái)務(wù)會計(jì)工作。第十五條 會計(jì)文員崗位責(zé)任制收集原始憑證，填制現(xiàn)金支出報(bào)銷單。妥善保管出納備用金，根據(jù)批準(zhǔn)審核無誤的現(xiàn)金報(bào)銷單付款。及時(shí)填寫個人所得稅申報(bào)表，交會計(jì)主任對外申報(bào)納稅。第十三條 工資核算員崗位責(zé)任制根據(jù)公司規(guī)定，調(diào)整員工工資標(biāo)準(zhǔn)和核算辦法。核對總帳和明細(xì)，檢查不相符和不合理的帳目，并改正帳目。做好外匯核銷和財(cái)務(wù)聯(lián)合年檢工作。審核日常報(bào)銷憑證，防止出現(xiàn)不合格的會計(jì)憑證。會計(jì)人員的工作崗位進(jìn)行有計(jì)劃的輪崗。第二章 會計(jì)機(jī)構(gòu)第五條 本公司設(shè)立專門的會計(jì)核算部門，負(fù)責(zé)核算公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)收支。會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置及會計(jì)人員崗位責(zé)任制第一章 總則第一條 為了加強(qiáng)會計(jì)基礎(chǔ)工作，規(guī)范會計(jì)行為，提高會計(jì)工作水平，根據(jù)＜中華人民共和國會計(jì)法＞和國家會計(jì)管理相關(guān)法規(guī)的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第十條 每月月末工廠會計(jì)應(yīng)與倉庫核對存貨帳目，發(fā)現(xiàn)出入及時(shí)查明原因予以調(diào)整。主要材料按品名規(guī)格設(shè)明細(xì)，輔助材料可合并。一次性用品，倉庫按月匯總后報(bào)會計(jì)轉(zhuǎn)帳；重復(fù)使用的用品，領(lǐng)用時(shí)不報(bào)會計(jì)，報(bào)廢時(shí)報(bào)會計(jì)銷帳。如貨款被供貨商扣壓造成損失，進(jìn)貨經(jīng)手人和工廠質(zhì)檢人員應(yīng)負(fù)經(jīng)濟(jì)責(zé)任。第三條 外購材料在使用中發(fā)現(xiàn)質(zhì)量問題，需要換貨，應(yīng)填制紅字入庫單。中國境內(nèi)的外商投資企業(yè)、外國企業(yè)和其他外國經(jīng)濟(jì)組織也可以同時(shí)使用某種外國文字。9．各單位的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。事業(yè)行政單位會計(jì)科目的設(shè)置和使用，應(yīng)當(dāng)符合國家統(tǒng)一事業(yè)行政單位會計(jì)制度的規(guī)定。5． 會計(jì)核算以人民幣為記帳本位幣。會計(jì)核算辦法第一節(jié) 會計(jì)核算一般要求1． 各單位應(yīng)當(dāng)按照《中華人民共和國會計(jì)法》和國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定建立會計(jì)帳冊，進(jìn)行會計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會計(jì)信息。內(nèi)部稽核與合同歸檔第八條 公司財(cái)務(wù)部定期向工廠提交《執(zhí)行中合同一覽表》，以利相互稽核。客戶將提（送）貨單交倉管人員，倉庫簽記后準(zhǔn)予提（送）貨，并將會計(jì)聯(lián)轉(zhuǎn)交會計(jì)登帳。第五條 合同約定需收定金的，財(cái)務(wù)部在收取定金以后將已編號的合同傳真交工廠廠長，由廠長安排生產(chǎn)。第三條 金額在一萬元以下的銷售，或者其他特殊銷售，不需要簽署書面合同的，由公司總經(jīng)理決定。合同管理辦法為了銜接公司的銷售條款議定、簽署、執(zhí)行與歸檔，防止各環(huán)節(jié)相互脫節(jié)，促進(jìn)貨款回收，特制定本辦法。7．依據(jù)稅法規(guī)定，辦理公司各項(xiàng)稅務(wù)工作，力求正確無誤，免遭無謂損失。3．依財(cái)務(wù)計(jì)劃，辦理有關(guān)銀行借款及往來事項(xiàng)，提供穩(wěn)定的運(yùn)營資金來源，有效地動用公司資金。會計(jì)員負(fù)責(zé)對記帳憑證、原始憑證審核，登記并審核計(jì)算機(jī)帳簿。三、出納員的職責(zé)。九、發(fā)票應(yīng)妥善保管，不得丟失。五、發(fā)票由專人負(fù)責(zé)，不得轉(zhuǎn)借、轉(zhuǎn)讓、代開發(fā)票，不得拆本使用發(fā)票，不得自行擴(kuò)大專業(yè)發(fā)票使用范圍。二、公司在從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動中購買商品，接受服務(wù)或其他經(jīng)營活動，而支付款項(xiàng)，應(yīng)向收款方取得發(fā)票。在外幣收支的記賬過程中，應(yīng)采用雙重記賬辦法，即用記賬本位幣——人民幣登記外幣折合人民幣金額的同時(shí)，還要在備注欄（或說明欄）登記相應(yīng)的外幣金額。外幣業(yè)務(wù)管理。財(cái)務(wù)部門應(yīng)建立明細(xì)分類賬和臺賬，確定專人負(fù)責(zé)及時(shí)記賬和督促有關(guān)業(yè)務(wù)部門清理結(jié)賬、對賬。嚴(yán)格執(zhí)行銀行結(jié)算規(guī)定。由于支票丟失造成的經(jīng)濟(jì)損失，應(yīng)由丟失人賠償，特殊情況可由財(cái)務(wù)部門根據(jù)具體情況提出處理意見，經(jīng)總經(jīng)理或上級批準(zhǔn)后處理。如因借用泄密而造成的經(jīng)濟(jì)損失應(yīng)由財(cái)務(wù)部查明原因，追究借用、泄密者的賠償責(zé)任。財(cái)務(wù)部門應(yīng)設(shè)置銀行存款分戶賬，逐日記錄收、支、結(jié)存情況，每月與銀行對賬單核對，編制未達(dá)賬款調(diào)節(jié)表，保持賬賬相符。七、罰款一律不予報(bào)銷。四、現(xiàn)金報(bào)銷，首先填制支出憑單，憑正式發(fā)票,由總經(jīng)理簽字，由出納辦理報(bào)銷手續(xù)。規(guī)定庫存現(xiàn)金限額：實(shí)際庫存現(xiàn)金超過庫存限額時(shí)，出納員應(yīng)將超過部分及時(shí)送存銀行，如實(shí)際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。現(xiàn)金必須及時(shí)交庫：各業(yè)務(wù)部門收入的現(xiàn)金，應(yīng)于當(dāng)天送交財(cái)務(wù)部門，不得挪用、擠占和公款私存銀行。附表第二篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度現(xiàn)金管理制度現(xiàn)金管理錢賬分管制度：即管錢的不管賬，管賬的不管錢的原則。十二、分析和考核本公司和下屬企業(yè)內(nèi)部，可實(shí)行分部核算，自定目標(biāo)，核定收入、控制成本，提高效益，責(zé)任考核及超額有獎的辦法；自定財(cái)務(wù)和效益考核指標(biāo)及具體管理辦法。工程竣工驗(yàn)收中，發(fā)現(xiàn)因施工單位原因，工程的工期、質(zhì)量或功能未能達(dá)到合同規(guī)定要求時(shí)，應(yīng)扣付工程款或要求賠償，如預(yù)留保證金不足抵扣時(shí)，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)追回。財(cái)務(wù)部門實(shí)際付款時(shí)，嚴(yán)格控制各項(xiàng)支出，按批準(zhǔn)后的金額支付工程進(jìn)度款。工程物資應(yīng)建立數(shù)量、金額明細(xì)賬進(jìn)行核算，工程部門應(yīng)指定專人做好工程物資的入庫驗(yàn)收、領(lǐng)發(fā)、保管、盤存、賬簿登記工作，按月與財(cái)務(wù)核對，做到賬賬、賬實(shí)相符。3)、設(shè)備安裝工程中自購的材料、物資、設(shè)備應(yīng)建立采購審批制度和實(shí)物保管制度。在建工程按出包工程、自營工程、設(shè)備安裝工程分別管理。審核批準(zhǔn)：報(bào)總經(jīng)理審核批準(zhǔn)對外訂貨：由主管部門負(fù)責(zé)對外訂貨，簽訂建設(shè)安裝工程合同。工資的計(jì)算和支付，要嚴(yán)格按照考勤制度、工資標(biāo)準(zhǔn)及有關(guān)規(guī)定，進(jìn)行計(jì)算和發(fā)放，并根據(jù)工資總額和國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，正確計(jì)提職工福利費(fèi)、職式教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)。費(fèi)用管理以預(yù)算管理為主，形成歸口部門制定考核、部門內(nèi)部預(yù)算約束自主管理的總費(fèi)用限額使用制度。廣告費(fèi)：實(shí)行年度預(yù)算管理。差旅費(fèi)：參照當(dāng)?shù)叵M(fèi)水準(zhǔn)，結(jié)合具體情況制訂統(tǒng)一的開支標(biāo)準(zhǔn)和管理辦法，報(bào)公司財(cái)務(wù)部、總經(jīng)辦批準(zhǔn)后執(zhí)行。成本費(fèi)用采用分級歸口管理方式，公司和分公司都應(yīng)結(jié)合自身職能和經(jīng)營特點(diǎn)制定本單位的成本、費(fèi)用管理制度，包括成本費(fèi)用的預(yù)算管理、審批、控制、分析、考核、獎罰等制度。壞賬一經(jīng)確認(rèn)，財(cái)務(wù)部門即采用備抵法進(jìn)行會計(jì)處理并及時(shí)辦理報(bào)批手續(xù)。建立健全資金控制，對因部份緊密關(guān)系客戶的臨時(shí)資金短缺而需公司出資短期周轉(zhuǎn)的情況，應(yīng)尋求必要的保證，并盡量回避不必要的資金援助。財(cái)務(wù)部門應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況建立日常貨款往來的賬賬核對工作機(jī)制。營銷部作為公司對外銷售的直接責(zé)任部門，應(yīng)認(rèn)真落實(shí)公司銷售控制制度并督促相關(guān)業(yè)務(wù)員認(rèn)真執(zhí)行。對外大額存款（5）對外大額存款業(yè)務(wù)，由總經(jīng)理授權(quán)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)辦理。（2）對長期投資業(yè)務(wù)做好詳細(xì)記錄，建立定期盤點(diǎn)制度。否則，由此造成的罰款等損失應(yīng)由責(zé)任人賠償。7）業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員借領(lǐng)的空白支票和財(cái)務(wù)部門辦理的各種匯票，經(jīng)辦人員必須在規(guī)定期限內(nèi)負(fù)責(zé)辦理有關(guān)入庫審批和報(bào)銷手續(xù)，月終前必須將支票存根和未使用的支票交回財(cái)務(wù)部門。5）使用轉(zhuǎn)賬支票，應(yīng)由經(jīng)辦部門或經(jīng)辦人員持填寫借據(jù)和結(jié)算憑證（包括購貨發(fā)票、賬單、收據(jù)等）經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和總經(jīng)理簽字同意后，由出納開出轉(zhuǎn)賬支票，否則不給予辦理。在款未收妥之前，不可辦理錢物交易的結(jié)算手續(xù)。加強(qiáng)對銀行存款的管理。嚴(yán)格付款審批和支票的簽發(fā)所有付款均應(yīng)按審批金額權(quán)限，由兩人以上有關(guān)人員辦理。如有長款、短款，應(yīng)查明原因，屬于賬務(wù)的錯誤及時(shí)更正，屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)由過失人賠償。出納不得兼任其他業(yè)務(wù)工作，除登記現(xiàn)金、銀行日記賬外，不得保管憑證和其他賬目，要定期與會計(jì)人員登記的現(xiàn)金銀行存款總賬，相互核對。如預(yù)支款與實(shí)際支付不一致時(shí)，應(yīng)在報(bào)銷時(shí)辦理多退或（少補(bǔ)款）手續(xù)。1）各部門單項(xiàng)支出在***元以下的，以備用現(xiàn)金開支，然后將取得合法的發(fā)票單據(jù)附在后面，經(jīng)本部門負(fù)責(zé)人簽批后，到財(cái)務(wù)部門辦理審核報(bào)銷手續(xù)，到出納處領(lǐng)取現(xiàn)金，以補(bǔ)充部門備用金。（2）現(xiàn)金收支預(yù)算的項(xiàng)目按“財(cái)務(wù)收支預(yù)算表”的現(xiàn)金部分編表。其中資本公積和盈余公積經(jīng)公司董事會研究決定，可以按照規(guī)定程序轉(zhuǎn)增資本金本公司通過負(fù)債方式籌集的資金，分為流動負(fù)債和長期負(fù)債。二、資金籌集本公司所屬企業(yè)籌集的資本金，為本公司的法人資本金。（5）憑證控制。（3）審批稽核。公司內(nèi)部控制的基本原則：（1）權(quán)力分隔。第一篇：財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度一、總則為了適應(yīng)場經(jīng)濟(jì)的需要，加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)管理和內(nèi)部控制，規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，公司根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》的規(guī)定，結(jié)合本企業(yè)的實(shí)際情況，制定本制度。內(nèi)控制度是為了保證企業(yè)資產(chǎn)的 安全完整和有效運(yùn)用，保證會計(jì)資料的有效性、真實(shí)性，提高管理水平和經(jīng)營效益，而在企業(yè)內(nèi)部所采取的一系列組織規(guī)則、業(yè)務(wù)處理程序以及其他調(diào)節(jié)方法和措施的總稱。實(shí)行賬物分管、錢賬分管、印鑒分管、鑰匙分管等。各部門和人員職責(zé)分明，一般情況下都能落實(shí)到個人。對每一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和會計(jì)記錄，都要進(jìn)行例行核對，以保證賬證、賬賬、賬表、賬物、賬款核對一致。本公司的所有者權(quán)益除實(shí)收資本外，還包括資本公積、盈余公積和未分配利潤。月份提前一周，年度提前一個月編制報(bào)財(cái)務(wù)部。建立定額備用金制度對各部門零用現(xiàn)金實(shí)行限額開支審核報(bào)銷辦法。3）各部門在購置物品驗(yàn)收或付費(fèi)等業(yè)務(wù)手續(xù)辦妥后，應(yīng)及時(shí)將取得合法的發(fā)票單據(jù)（在發(fā)票背面要注明用途，有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人、主管簽字）附在原“請款單”后面，到財(cái)務(wù)部門辦理單項(xiàng)報(bào)銷審核手續(xù)。會計(jì)不得兼任出納。出納員辦理現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)，須做到按日清日結(jié)，結(jié)出庫存現(xiàn)金賬面余額，并與庫存現(xiàn)金實(shí)地盤點(diǎn)數(shù)核對相符，是避免出現(xiàn)長款、短款現(xiàn)象。其他特殊情況使用現(xiàn)金需經(jīng)總經(jīng)理和財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)。不準(zhǔn)開出“空頭票”和“空白支票”，開出支票要進(jìn)行登記。2）財(cái)務(wù)部門收到各業(yè)務(wù)部門的各種銀行收入的結(jié)算票據(jù)，填寫進(jìn)賬單及時(shí)送存銀行，在銀行確認(rèn)收妥后，有關(guān)經(jīng)辦的業(yè)務(wù)部門方可辦理業(yè)務(wù)的結(jié)算手續(xù)。4）使用現(xiàn)金支票，不論對外支付款項(xiàng)或補(bǔ)充庫存，均需由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或其指定人簽發(fā)。6）需采用銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、匯兌、委托收款、信用證、托收承付等結(jié)算形式辦理收、付款項(xiàng)者，同領(lǐng)用轉(zhuǎn)賬支票程序。任何人不得出租或出借銀行存款賬戶；不準(zhǔn)簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票；不得弄虛作假套取現(xiàn)金和銀行信用卡。財(cái)務(wù)部要為決策提供參考意見，履行嚴(yán)格的財(cái)務(wù)手續(xù)，督促檢查項(xiàng)目的執(zhí)行和效益情況。（4）公司所屬企業(yè)因故撤銷、合并、出讓時(shí)，應(yīng)按《公司法》、《企業(yè)法》的有關(guān)要求，認(rèn)真做好債權(quán)債務(wù)的清理工作。六、銷售與收款內(nèi)部控制應(yīng)收款項(xiàng)系指公司對外銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等形成的應(yīng)收賬款及除應(yīng)收票據(jù)、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款等以外的各種應(yīng)收、暫付款項(xiàng)。財(cái)務(wù)部作為債權(quán)歸口管理部門，主要參與對主要客戶的資信分析、與各客戶應(yīng)收賬款的核對、向營銷部門反饋各客戶的貨款結(jié)算情況，督促營銷部門對未決款項(xiàng)的催討，并在了解客戶資信狀況的基礎(chǔ)上，作好銷售安全性分析及初步?jīng)Q策，對有風(fēng)險(xiǎn)單位協(xié)助業(yè)務(wù)員落實(shí)催討債務(wù)，必要時(shí)對重大風(fēng)險(xiǎn)單位通過法律途徑予以解決，力求公司損失的最小化。公司對其他應(yīng)收款的控制，由財(cái)務(wù)部門具體落實(shí)。1壞賬核銷的處理。七、成本與費(fèi)用內(nèi)部控制對期間費(fèi)用——管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、營業(yè)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的項(xiàng)目要合法合理，支出要符合開支范圍和開支標(biāo)準(zhǔn)，憑證手續(xù)要合規(guī)。房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目費(fèi)用的支出，包括征地拆遷、規(guī)劃設(shè)計(jì)，組織施工、竣工驗(yàn)收，房產(chǎn)銷售費(fèi)用的支出，必須嚴(yán)格按協(xié)議的規(guī)定開支，先由主管部門，經(jīng)辦人簽名，再交總經(jīng)理審批后方能辦理，并嚴(yán)格掌握預(yù)付工程款和工程驗(yàn)收與結(jié)算付款兩個重要環(huán)節(jié)。分公司全年業(yè)務(wù)招待費(fèi)可列支金額由有關(guān)部門會同公司財(cái)務(wù)部人共同核定。費(fèi)用實(shí)行預(yù)算管理制度，要嚴(yán)格控制各項(xiàng)費(fèi)用支出，提高經(jīng)濟(jì)效益。每年由人力資源部與財(cái)務(wù)部根據(jù)績效考核的相關(guān)辦法制訂全年工資計(jì)劃，并與年度經(jīng)營計(jì)劃一起分解下達(dá)到各部門和下級單位，工資計(jì)劃執(zhí)行情況由人力資源部按月檢查與分析，建立工資的控制制度。十、固定資產(chǎn)內(nèi)部控制固定資產(chǎn)的建設(shè)和購置、處理和報(bào)廢、一般按下列程序辦理申請購建：由使用部門提出增加固定資產(chǎn)的報(bào)告，交主管部門進(jìn)行可行性研究后提出購建報(bào)告。十一、在建工程的管理控制在建工程是指通過可行性分析、按固定資產(chǎn)購建審批權(quán)限批準(zhǔn)投資建設(shè)，經(jīng)立項(xiàng)審批處于前期準(zhǔn)備和施工期間的各項(xiàng)工程，房屋、建筑物的整體裝修也納入在建工程