【正文】 段性工程結(jié)算審核報告。審核前向被建設(shè)單位提供工程結(jié)算審核所需要的資料清單，作好審核準(zhǔn)備。二、審計范圍從項目立項到竣工結(jié)算的全過程審計和財務(wù)竣工決算審計。6．在清標(biāo)過程中要發(fā)現(xiàn)清單不嚴(yán)謹(jǐn)?shù)谋憩F(xiàn)所在，妥善處理。2．對工程量大的單價和單價過高于或過低于清標(biāo)均價的項目要重點查。清標(biāo)工作的主要內(nèi)容包括（一）按照投標(biāo)總價的高低或者招標(biāo)文件規(guī)定的其他方法，對投標(biāo)文件進行排序；（二）根據(jù)招標(biāo)文件的規(guī)定，對所有投標(biāo)文件進行全面的審查，列出投標(biāo)文件在符合性、響應(yīng)性和技術(shù)方法、技術(shù)措施、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)等方面存在的所有偏差；（三）按照招標(biāo)文件的規(guī)定的方法和標(biāo)準(zhǔn)，對投標(biāo)報價進行換算；（四）對投標(biāo)報價進行校核，列出投標(biāo)文件存在的算術(shù)計算錯誤；（五）根據(jù)招標(biāo)文件規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)，審查并列出過高和過低的投標(biāo)價格；（六）形成書面的清標(biāo)情況報告。如果投標(biāo)人不接受對其錯誤的更正，其投標(biāo)將被拒絕。對甲供材料建筑工程的計稅營業(yè)額，應(yīng)按料、工、費全部價款計征營業(yè)稅。概算有可行性研究投資估算和初步設(shè)計概算兩種。：是指因縮短工期要求發(fā)生的施工增加費，包括夜間施工增加費、周轉(zhuǎn)材料加大投入量所增加的費用等。臨時設(shè)施包括：臨時宿舍、文化福利及公用事業(yè)房屋與構(gòu)筑物，倉庫、辦公室、加工廠以及規(guī)定范圍內(nèi)道路、水、電、管線等臨時設(shè)施和小型臨時設(shè)施。文明施工費=直接工程費X文明施工費費率文明施工費費率=本項費用平均支出247。：是指根據(jù)各專業(yè)、地區(qū)工程特點補充的技術(shù)措施費項目。一、施工技術(shù)措施費內(nèi)容包括：：是指機械整體或分體自停放場地運至施工現(xiàn)場或由一個施工地點運至另一個施工地點，所發(fā)生的機械進出場運輸及轉(zhuǎn)移費用及機械在施工現(xiàn)場進行安裝、拆卸所需的人工費、材料費、機械費、試運轉(zhuǎn)費和安裝所需的輔助設(shè)施的費用。第三十三條所有單項工程及二類費用竣工結(jié)算后，要以款項支付情況和竣工結(jié)算情況為依據(jù)進行竣工結(jié)算審計并出具審計報告。審計組在正式進點前要對建設(shè)項目進行全面了解并根據(jù)審計人員情況、時間要求等制訂合適的審計方案并正式下發(fā)審計通知。審查待攤投資的列支及分?jǐn)偳闆r，計算方法是否合理。主要包括是否系統(tǒng)整理工程建設(shè)的相關(guān)資料、是否已完成竣工圖紙的編制、是否匯總整理工程建設(shè)的各項記錄、各種設(shè)備的技術(shù)資料是否真實可靠、各類資料是否分類立卷并妥善保管。第二十四條單項（位）工程竣工結(jié)算重點審核一下內(nèi)容：工程量計算是否符合規(guī)定的計算規(guī)則、是否準(zhǔn)確；工程取費是否執(zhí)行相應(yīng)計算基數(shù)和費率標(biāo)準(zhǔn)；設(shè)備、材料用量是否與定額含量或設(shè)計含量一致；設(shè)備、材料是否明顯高于市場價格；利潤和稅金的計算基數(shù)、利潤率、稅率是否符合規(guī)定。第二十一條審查施工階段設(shè)計變更是否經(jīng)建設(shè)單位、施工單位、設(shè)計單位和監(jiān)理單位授權(quán)的四方代表簽字（一式四聯(lián)），現(xiàn)場變更是否經(jīng)施工單位和建設(shè)單位授權(quán)的代表簽字（一式兩聯(lián)），在變更時，是否書面約定計價方式，變更內(nèi)容是否真實。是否存在沒有詳細工程清單的固定總價合同，合同內(nèi)容是否與事實相符。第十五條之二審查“七通一平”師否已完成；規(guī)劃許可證、建設(shè)用地規(guī)劃許可證等是否齊全。北京 二○○年月日中國注冊會計師：中國注冊會計師：第四篇：煙草系統(tǒng)建設(shè)單位基建項目審計煙草系統(tǒng)建設(shè)單位基建項目審計一、工程開工前準(zhǔn)備環(huán)節(jié)審計審計內(nèi)容:立項批復(fù)、規(guī)劃設(shè)計、招（工程量清單、攔標(biāo)價）投標(biāo)文件、土地購置、合同簽訂等 第十三條審查建設(shè)單位是否建立招投標(biāo)制度、主材、設(shè)備采購的比質(zhì)、比價制度、變更洽商的審批制度、以及其他相關(guān)的內(nèi)控制度和相互制衡的管理機構(gòu)。有限公司（以下簡稱“”）的責(zé)任是合理編制并充分披露基本建設(shè)工程決算報告并保證相關(guān)資料的真實、合法、完整；我們的責(zé)任是按照《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》、《會計師事務(wù)所從事基本建設(shè)工程預(yù)算、結(jié)算、決算審核暫行辦法》、《國家基本建設(shè)項目竣工決算審核工作要求（暫行）》等相關(guān)規(guī)定對項目出具基本建設(shè)工程竣工決算審核報告。工程造價預(yù)（決）算書，超預(yù)算批準(zhǔn)資料，工程概算批復(fù)文件復(fù)印件（如需經(jīng)財政評審的，需提供財評資料），工程造價審計報告；開工許可證、土地使用權(quán)證復(fù)印件；工程招投標(biāo)文件復(fù)印件，中標(biāo)通知書；工程中標(biāo)單位資質(zhì)，企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照，組織代碼證。要重視審計工作，是防范財務(wù)風(fēng)險，提高資金使用效益的重要方面。4工程項目違反環(huán)境法規(guī)的問題?；蚴杖】疹^支票作為保證金?；蛭醇皶r組織竣工驗收，資產(chǎn)無法移交。3違規(guī)委托無資質(zhì)的設(shè)計、監(jiān)理單位。2未按規(guī)定進行交竣工驗收。購臵設(shè)備未進行政府采購。（三）工程質(zhì)量中的問題（3個）2項目質(zhì)量未達到合同約定的標(biāo)準(zhǔn)。1工程未進行驗收就返還保函XX萬元。1未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)擅自收費XX萬元（如標(biāo)書等）。未按規(guī)定足額預(yù)留工程保留金XX萬元（如15－20%審計準(zhǔn)備金）。擠占挪用項目資金XX萬元。審計中發(fā)現(xiàn)的問題（一）財務(wù)收支中的問題（22個）未按規(guī)定繳納印花稅等稅金XX萬元。4報銷憑證如何填寫：封面填寫要規(guī)范，根據(jù)業(yè)務(wù)內(nèi)容加蓋收付訖，會計要根據(jù)訖章核實其真實性，大寫規(guī)范，注意小寫數(shù)字要頂格寫，大寫金額前應(yīng)做零記號封口，附件張數(shù)必須填寫，加蓋騎縫章，或者做其他記號以防附件遺失或被替換，報銷憑證一旦領(lǐng)導(dǎo)簽字后不得涂改；銀行余額調(diào)節(jié)表填制的及時性：每月5日前必須填制調(diào)節(jié)表，我部門將隨機 抽查，每個賬戶100元/次樂捐；盤點現(xiàn)金時要將提供的資料清單進行明細列示并簽字，因為歷次盤點現(xiàn)金都出現(xiàn)盤點結(jié)果差異較大，后面又左補一張右補一張，如果是真實業(yè)務(wù)收支，為何不跟其他票據(jù)放在一起，而發(fā)現(xiàn)盤點差異后才拿出來呢？針對這種情況，我們將針對遺漏后補每單50元。支付款項的原始憑證，必須有收款單位和收款人的收款證明，不能僅以支付款項的有關(guān)憑證如銀行匯款憑證等代替。從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或者蓋章。具體財務(wù)報銷流程中規(guī)定如下：借款：外單位和非公司人員不能借款，即使有業(yè)務(wù)關(guān)系，也應(yīng)由業(yè)務(wù)人員來辦理借款，如果直接由非公司人員辦理要進行處罰，員工借款憑證必須附在記賬憑證之后，收回借款時，應(yīng)當(dāng)另開收據(jù)或者退還借款副本，不得退還原借款收據(jù)。出納不能保管會計憑證的財務(wù)檔案。報賬時間與業(yè)務(wù)發(fā)生時間間隔過長，一般大于3個月。賬面業(yè)務(wù)內(nèi)容重復(fù)：同一筆業(yè)務(wù)的不同單據(jù)被人為的分割開來，與其他業(yè)務(wù)搭配著報銷，比如A+B=5萬，報銷一次，又將A+C=6萬報銷一次。在業(yè)務(wù)流程中接觸到現(xiàn)金的人都是經(jīng)濟問題高發(fā)人群。非正常營業(yè)時包括關(guān)停、建設(shè)期在內(nèi)的，并且現(xiàn)金支付金額較大的時段為經(jīng)濟問題高發(fā)時段。財務(wù)人員：出納或者是出納與會計 借款與賬面重復(fù)：借款通過銀行轉(zhuǎn)賬支付，會計在拿到轉(zhuǎn)賬憑證后已經(jīng)入帳，減少銀行存款，對方科目可能是往來或者資產(chǎn)、費用類科目；出納將借款的單據(jù)作為單獨的業(yè)務(wù)行為放在未入賬的單據(jù)中，作為白條抵庫。判斷標(biāo)準(zhǔn)：（）票據(jù)不齊全，自制、手寫的白條等更作為懷疑的對象。針對以上問題檢查的方法以及杜絕的措施：（建議工程量等由聶奇起草）。工程項目管理人員應(yīng)該分派不同的人員負(fù)責(zé)登記臺賬，并且根據(jù)項目長短規(guī)定對賬時間間隔。2附件的齊全、規(guī)范：第一種是公司外部取得的：必須蓋有填制單位的公章；對外開出的原始憑證，必須加蓋本單位的公章。這里尤其要強調(diào)的是自制的原始憑證，請注意一下要求內(nèi)容：必須有經(jīng)辦人、公司領(lǐng)導(dǎo)簽名，如是匯總金額，則需附計算明細，最好是統(tǒng)一格式。這需要我們的會計加強責(zé)任心來完成審核工作。重點對以下八個方面進行排查治理：工程建設(shè)項目決策是否依法合規(guī)，是否存在違規(guī)審批、擅自調(diào)整投資計劃、未批先建、決策失誤造成重大損失等問題；，經(jīng)營性用地和工業(yè)用地招標(biāo)拍買掛牌出讓制度是否落實，是否存在非法批地、低價出讓土地以及違法違規(guī)審批和出讓探礦權(quán)、采礦權(quán)等問題；，程序是否合法，是否存在違規(guī)變更規(guī)劃和改變土地用途等問題；，是否存在規(guī)避招標(biāo)、虛假招標(biāo)、圍標(biāo)串標(biāo)、評標(biāo)不公、監(jiān)管不力等問題；，是否存在轉(zhuǎn)包和違法分包、擅自改變項目建設(shè)規(guī)模和內(nèi)容、施工監(jiān)理不到位、工程質(zhì)量低劣、安全生產(chǎn)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任制不落實等問題；，是否存在物資采購監(jiān)管薄弱、違規(guī)使用資金以及工程嚴(yán)重超概算等問題；，招標(biāo)投標(biāo)違法行為公告制度是否建立并得到落實；，工程建設(shè)領(lǐng)域違紀(jì)違法案件是否得到嚴(yán)肅查處。違反規(guī)定出借資金XX萬元，并導(dǎo)致?lián)p失XX萬元。違規(guī)支付工程款XX萬元（或工程款支付手續(xù)不合規(guī)，支付合同工程外的款項，直接支付給掛靠單位）。（未按合同罰款）1建設(shè)單位管理費超概算XX萬元。1虛報投資完成、虛列建設(shè)成本、隱匿結(jié)余