【正文】 務①各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報酬、資金占用費、補償金等)收入、信用卡透支利息收入、買入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉貸等業(yè)務取得的利息及利息性質的收入，按照貸款服務繳納增值稅。【提示】固定電話、有線電視、寬帶、水、電、燃氣、暖氣等經(jīng)營者向用戶收取的安裝費、初裝費、開戶費、擴容費以及類似收費，按照安裝服務繳納增值稅?！咎崾尽啃l(wèi)星電視信號落地轉接服務，按照增值電信服務繳納增值稅。(2)郵政特殊服務，是指義務兵平常信函、機要通信、盲人讀物和革命烈士遺物的寄遞等業(yè)務活動?！?】航天運輸服務，屬于航空運輸服務，但中華人民共和國境內的單位和個人銷售航天運輸服務適用增值稅零稅率。包括陸路運輸服務、水路運輸服務、航空運輸服務和管道運輸服務?！揪C上所述】(1)甲企業(yè)2016應納稅所得額=845(會計利潤)+96(業(yè)務招待費調增額)140(三新開發(fā)費用調減額)+100(財務費用調增額)+35(職工福利費調增額)+(職工教育經(jīng)費調增額)=(萬元)。已知：甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%。(4)營業(yè)外支出中，列支通過減災委員會向遭受自然災害的地區(qū)的捐款50萬元，支付給客戶的違約金10萬元。(3)發(fā)生財務費用900萬元，其中支付給與其有業(yè)務往來的客戶全年借款利息700萬元，年利率為7%，金融機構同期同類貸款年利率為6%。②企業(yè)為開發(fā)新技術、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用，未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的，在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上，再按照研究開發(fā)費用的50%加計扣除。(3)選項C：企業(yè)應當自月份或者季度終了之日起15日內，向稅務機關報送預繳企業(yè)所得稅納稅申報表，預繳稅款。，向稅務機關報送企業(yè)所得稅申報表，并匯算清繳，向稅務機關預繳企業(yè)所得稅【答案】ABCD 【解析】(1)選項AD：企業(yè)所得稅按年計征，分月或者分季預繳，年終匯算清繳，多退少補。()。(6)與生產(chǎn)經(jīng)營活動無關的非廣告性質的贊助支出(選項B)。(2)企業(yè)所得稅稅款。，屬于免稅收入的是()。(2)稅收滯納金5萬元，贊助支出30萬元，被沒收財物的損失10萬元，環(huán)保罰款50萬元。對設在西部地區(qū)以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務，且其當主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額70%以上的企業(yè)，自2014年10月1日起，可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。(2)2015年10月1日至2017年12月31日，年應納稅所得額在20萬元到30萬元(含30萬元)之間的小型微利企業(yè)。(1)企業(yè)從事國家重點扶持的公共基礎設施項目的投資經(jīng)營所得，自項目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。⑦灌溉、農(nóng)產(chǎn)品初加工、獸醫(yī)、農(nóng)技推廣、農(nóng)機作業(yè)和維修等農(nóng)、林、牧、漁服務業(yè)項目。③中藥材的種植?！景咐考灼髽I(yè)購置環(huán)保專用設備用于生產(chǎn)經(jīng)營。2016該企業(yè)利潤總額900萬元。(2)安置殘疾人員所支付的工資企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據(jù)實扣除的基礎上，按照支付給殘疾職工工資的100%加計扣除。②形成無形資產(chǎn)的，按照該無形資產(chǎn)成本的150%在稅前攤銷?！景咐烤用衿髽I(yè)甲公司2016年將自行開發(fā)的一項專利技術轉讓，取得轉讓收入1200萬元，與該項技術轉讓有關的成本和費用為300萬元。，可以在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。，自支出發(fā)生月份的次月起，分期攤銷，攤銷年限不得低于3年。，按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。(2)自行開發(fā)的無形資產(chǎn)，以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎。(3)與經(jīng)營活動無關的無形資產(chǎn)。(1)林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn)，計算折舊的最低年限為10年。【解釋】上述重點行業(yè)企業(yè)是指以上述行業(yè)業(yè)務為主營業(yè)務，其固定資產(chǎn)投入使用當年的主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額50%(不含)以上的企業(yè)。+專用于研發(fā)企業(yè)在2014年1月1日后購進并專門用于研發(fā)活動的儀器、設備：(1)單位價值不超過100萬元的，可以一次性在計算應納稅所得額時扣除。而停工留薪期是職工“因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病”需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間。②住院伙食補助費、交通食宿費。(2)勞動功能障礙分為十個傷殘等級，最重的為一級，最輕的為十級?！咎崾尽克軅εc工作有直接因果關系的，應當認定為工傷。(1)故意犯罪。(7)法律、行政法規(guī)規(guī)定應當認定為工傷的其他情形。(3)在工作時間和工作場所內，因履行工作職責受到暴力等意外傷害的。用人單位應當按照本單位職工工資總額，根據(jù)社會保險經(jīng)辦機構確定的費率按時足額繳納工傷保險費。(3)選項D：病假工資可以低于當?shù)刈畹凸べY標準支付，但不得低于當?shù)刈畹凸べY標準的80%。多選題】根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關于職工患病應享受醫(yī)療期及醫(yī)療期內待遇的下列表述中，正確的有()。6%30%=(元)2%+68006%30%=(元)2%=136(元)2%+68006%=544(元)【答案】B【解析】基本醫(yī)療保險個人賬戶的資金來源：(1)個人繳費部分(68002%)。(4)選項D：職工患病或者非因工負傷，在規(guī)定的醫(yī)療期內的，用人單位既不得解除勞動合同，也不得終止勞動合同。關于張某享受醫(yī)療期待遇的下列表述中，正確的有()。如果勞動者不愿繼續(xù)履行勞動合同或者勞動合同的履行已經(jīng)不可能，用人單位應當依照《勞動合同法》規(guī)定的經(jīng)濟補償金標準的2倍向勞動者支付“賠償金”，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟補償金。多選題】勞動合同期限內，甲公司的職工王某正好處在孕期，但甲公司要解除勞動合同。(1)用人單位違反規(guī)定解除或者終止勞動合同，勞動者要求繼續(xù)履行勞動合同的，用人單位應當繼續(xù)履行。勞動合同解除和終止的法律后果(★)，用人單位和勞動者雙方不再履行勞動合同，勞動關系消滅。根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于甲公司向吳某支付經(jīng)濟補償金的表述中，正確的是()。(3)甲公司應當向張某支付的經(jīng)濟補償金=4000=14000(元)。已知張某在勞動合同解除前12個月的月平均工資為4000元(當?shù)刈畹驮鹿べY標準為3500元)。 ，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的 ，經(jīng)過培訓或者調整工作崗位，仍不能勝任工作的 【答案】ABD【解析】選項C：屬于勞動者存在法定過錯情形而用人單位隨時通知解除勞動合同，不需支付經(jīng)濟補償。單選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，下列關于經(jīng)濟補償金和違約金的表述中，不正確的是()。已知王某的月工資為20000元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元：甲公司應當向王某支付的經(jīng)濟補償金=400034=48000(元)。已知王某的月工資為5000元，當?shù)芈毠ぴ缕骄べY為4000元：甲公司應當向王某支付的經(jīng)濟補償金=5000=22500(元)。計算公式為：經(jīng)濟補償金=工作年限(≤12年)當?shù)厣夏甓嚷毠ぴ缕骄べY3倍【案例1】王某與甲公司2012年1月1日訂立了5年期的勞動合同，2016年2月1日，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同?！景咐?】王某與甲公司2013年1月1日訂立了5年期的勞動合同，2016年9月1日，甲公司主動與王某協(xié)商解除勞動合同。【例題1多選題】根據(jù)勞動合同法律制度的規(guī)定，勞動合同解除的下列情形中，用人單位需向勞動者支付經(jīng)濟補償?shù)挠?)。2014年7月31日，甲公司向張某提出解除勞動合同，雙方協(xié)商一致后于8月3日解除。(2)張某在甲公司工作3年零4個月。已知甲公司所在地區(qū)上年度職工月平均工資為4000元。(3)甲公司應向吳某支付的經(jīng)濟補償金=40003=6000(元)。，至少保存2年備查?！纠}(2)選項CD：如果用人單位違法解除勞動合同的，勞動者可以要求繼續(xù)履行勞動合同，享受在勞動關系存續(xù)期間的待遇。2015年初，張某患重病向公司申請病休。(3)選項C：公休、假日和法定節(jié)日包括在醫(yī)療期內(VS帶薪年休假：國家法定休假日、休息日不計入)。根據(jù)社會保險法律制度的規(guī)定，關于周某個人醫(yī)療保險賬戶每月存儲額的下列計算中，正確的是()?！纠}3(2)選項C：醫(yī)療期內遇勞動合同期滿，則勞動合同必須續(xù)延至醫(yī)療期滿，職工在此期間享受醫(yī)療期待遇。(2)工作時間前后在工作場所內，從事與工作有關的預備性或收尾性工作受到事故傷害的。(6)在上下班途中，受到非本人主要責任的交通事故或者城市軌道交通、客運輪渡、火車事故傷害的。(3)原在軍隊服役，因戰(zhàn)、因公負傷致殘，已取得革命傷殘軍人證，到用人單位后舊傷復發(fā)的。(4)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形。(1)職工發(fā)生工傷，經(jīng)治療傷情相對穩(wěn)定后存在殘疾、影響勞動能力的，應當進行勞動能力鑒定(包括勞動功能障礙程度和生活自理障礙程度)。(2)內容①治療工傷的醫(yī)療費用(診療