【正文】 因此，準(zhǔn)予扣除的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用=280150%=420(萬(wàn)元)，納稅“調(diào)減”額=28050%=140(萬(wàn)元)。(2)甲企業(yè)2016應(yīng)納企業(yè)所得稅額=25%=(萬(wàn)元)。(2017年新增)建筑服務(wù)，是指各類(lèi)建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線(xiàn)路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。(5)租賃服務(wù)，包括融資租賃服務(wù)和經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)所有權(quán)或者使用權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。①由國(guó)務(wù)院或者財(cái)政部批準(zhǔn)設(shè)立的政府性基金，由國(guó)務(wù)院或者省級(jí)人民政府及其財(cái)政、價(jià)格主管部門(mén)批準(zhǔn)設(shè)立的行政事業(yè)性收費(fèi)。(2)存款利息，不征收增值稅。(2)選項(xiàng)C：不征收增值稅。③勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系(“兼職”)，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的。六、工時(shí)制度(★)、不定時(shí)工作制和綜合計(jì)算工時(shí)制三種類(lèi)型。已滿(mǎn)10年不滿(mǎn)20年的，年休假10天。【例題2【答案】B 【解析】(1)方某累計(jì)工作已滿(mǎn)15年，可以享受10天的帶薪年休假。單選題】2013年7月2日，賈某初次就業(yè)即到甲公司工作。③累計(jì)工作滿(mǎn)1年不滿(mǎn)10年的職工，請(qǐng)病假累計(jì)2個(gè)月以上的。(4)選項(xiàng)D：勞動(dòng)者同時(shí)與其他用人單位建立勞動(dòng)關(guān)系，對(duì)完成本單位的工作任務(wù)造成嚴(yán)重影響，或者經(jīng)用人單位提出，拒不改正的(張某已經(jīng)立即改正)?！窘忉?】勞動(dòng)者非因本人原因從原用人單位被安排到新用人單位工作的，勞動(dòng)者在原用人單位的工作年限合并計(jì)算為新用人單位的工作年限?！纠}4?多選題】按照增值稅法律制度的規(guī)定，納稅人發(fā)生的下列轉(zhuǎn)讓行為中，按照銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)征收增值稅的有()?！咎崾尽俊?】方向特定：提供方必須為境外單位或者個(gè)人?！景咐考坠緦⒎课莩鲎饨o乙餐館，不收取租金，但甲公司工作人員可以在乙餐館免費(fèi)就餐。(3)旅游娛樂(lè)服務(wù)。(2017年新增)(1)研發(fā)和技術(shù)服務(wù)，包括研發(fā)服務(wù)、合同能源管理服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)服務(wù)。(3)其他郵政服務(wù)，是指郵冊(cè)等郵品銷(xiāo)售、郵政代理等業(yè)務(wù)活動(dòng)?！窘馕觥竣俾毠じ＠M(fèi)扣除限額=50014%=70(萬(wàn)元)，實(shí)際支出額為105萬(wàn)元，超過(guò)扣除限額，納稅調(diào)增額=10570=35(萬(wàn)元)?！景咐考灼髽I(yè)為增值稅一般納稅人，2016取得銷(xiāo)售收入8800萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本為5000萬(wàn)元，會(huì)計(jì)利潤(rùn)為845萬(wàn)元，2016年，甲企業(yè)其他相關(guān)財(cái)務(wù)資料如下：(1)在管理費(fèi)用中，發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)140萬(wàn)元，新產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用280萬(wàn)元。(3)稅收滯納金(選項(xiàng)C)。，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。2016甲企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核的應(yīng)納稅所得額為60萬(wàn)元，已知甲企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率為25%：甲企業(yè)當(dāng)年實(shí)際應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅=6025%10%=(萬(wàn)元)。技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得=1200300=900(萬(wàn)元)，其中500萬(wàn)元以?xún)?nèi)的部分免征企業(yè)所得稅，超過(guò)500萬(wàn)元的部分，減半征收企業(yè)所得稅。(3)通過(guò)捐贈(zèng)、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務(wù)重組等方式取得的無(wú)形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。(2)單位價(jià)值超過(guò)100萬(wàn)元的，允許按不低于企業(yè)所得稅法規(guī)定折舊年限的60%縮短折舊年限，或選擇采取雙倍余額遞減法或年數(shù)總和法進(jìn)行加速折舊。所受傷害與工作僅有間接關(guān)系的，視同工傷。、工傷保險(xiǎn)基金的利息和依法納入工傷保險(xiǎn)基金的其他資金構(gòu)成?！纠}2勞動(dòng)者不要求繼續(xù)履行勞動(dòng)合同或者勞動(dòng)合同已經(jīng)不能繼續(xù)履行的，用人單位應(yīng)當(dāng)依照《勞動(dòng)合同法》規(guī)定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金標(biāo)準(zhǔn)的2倍向勞動(dòng)者支付賠償金，支付了賠償金的，不再支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，解除勞動(dòng)合同時(shí)，甲公司應(yīng)依法向張某支付的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金為()?！景咐?】王某與甲公司2013年1月1日訂立了5年期的勞動(dòng)合同，2016年9月1日，甲公司主動(dòng)與王某協(xié)商解除勞動(dòng)合同。【例題2(2)吳某在甲公司工作僅3個(gè)月，應(yīng)按半個(gè)月工資標(biāo)準(zhǔn)支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。多選題】2008年張某初次就業(yè)到甲公司工作。5年以上的為6個(gè)月。(2)在搶險(xiǎn)救災(zāi)等維護(hù)國(guó)家利益、公共利益活動(dòng)中受到傷害的。④停工留薪期工資福利待遇。(二)無(wú)形資產(chǎn)的攤銷(xiāo)費(fèi)用：(1)自行開(kāi)發(fā)的支出已在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的無(wú)形資產(chǎn)。投資資產(chǎn)的成本，準(zhǔn)予扣除。當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。(2)企業(yè)從事下列項(xiàng)目的所得，減半征收企業(yè)所得稅①花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植。已知：甲公司2012年在境內(nèi)A市登記注冊(cè)成立，企業(yè)所得稅實(shí)行按月預(yù)繳。(2)免稅投資收益80萬(wàn)元不計(jì)入，各項(xiàng)不得扣除的項(xiàng)目(5萬(wàn)元、30萬(wàn)元、10萬(wàn)元、50萬(wàn)元)不減除，甲公司2014企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額=5000+20+3003500=1820(萬(wàn)元)。7%=10000(萬(wàn)元)，借款利息的稅法扣除限額=100006%=600(萬(wàn)元)，實(shí)際發(fā)生額700萬(wàn)元超過(guò)限額，準(zhǔn)予扣除的借款利息為600萬(wàn)元。(2017年新增)【2】水路運(yùn)輸?shù)某套狻⑵谧鈽I(yè)務(wù)，屬于水路運(yùn)輸服務(wù)。(4)裝飾服務(wù)，是指對(duì)建筑物、構(gòu)筑物進(jìn)行修飾裝修，使之美觀(guān)或者具有特定用途的工程作業(yè)。(2017年新增)【4】車(chē)輛停放服務(wù)、道路通行服務(wù)(包括過(guò)路費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、過(guò)閘費(fèi)等)等按照不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)繳納增值稅。銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，是指有償轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所有權(quán)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。(4)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。()【答案】√【解析】衛(wèi)星電視信號(hào)落地轉(zhuǎn)接服務(wù)，按照增值電信服務(wù)計(jì)算繳納增值稅?！纠}8?判斷題】甲停車(chē)場(chǎng)提供的車(chē)輛停放服務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照交通運(yùn)輸服務(wù)繳納增值稅。用人單位違反規(guī)定不與勞動(dòng)者訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的，自應(yīng)當(dāng)訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同之日起向勞動(dòng)者每月支付2倍的工資。，延長(zhǎng)工作時(shí)間不受上述規(guī)定的限制：(1)發(fā)生自然災(zāi)害、事故或者因其他原因，威脅勞動(dòng)者生命健康和財(cái)產(chǎn)安全，需要緊急處理的。(4)職工新進(jìn)用人單位且符合享受帶薪年休假條件的，當(dāng)年休假天數(shù)按照在本單位剩余日歷天數(shù)折算確定，折算后不足1整天的部分不享受年休假。多選題】根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的規(guī)定，下列情形中，職工不能享受當(dāng)年的帶薪年休假的有()?！纠}4已知，王某到乙公司時(shí)，當(dāng)年剩余日歷天數(shù)占全年總?cè)諝v天數(shù)的比例為1/2。(3)法律、行政法規(guī)規(guī)定的其他情形?！纠}1?多選題】2008年以來(lái)，甲公司與下列職工均已連續(xù)訂立2次固定期限勞動(dòng)合同，再次續(xù)訂勞動(dòng)合同時(shí)，除職工提出訂立固定期限勞動(dòng)合同外，甲公司應(yīng)與之訂立無(wú)固定期限勞動(dòng)合同的有()?！纠}9?判斷題】甲汽車(chē)租賃公司本月出租汽車(chē)取得租賃費(fèi)40萬(wàn)元，出租車(chē)身廣告位取得廣告費(fèi)10萬(wàn)元?！敬鸢浮緼BD【解析】選項(xiàng)C：屬于提供加工、修理修配勞務(wù)。但單位將自產(chǎn)的貨物作為集體福利發(fā)放，應(yīng)視同銷(xiāo)售貨物，征收增值稅。單獨(dú)轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)按“銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)”繳納增值稅。②翻譯服務(wù)和市場(chǎng)調(diào)查服務(wù)按照咨詢(xún)服務(wù)繳納增值稅。(2017年新增)(1)貸款服務(wù)①各種占用、拆借資金取得的收入，包括金融商品持有期間(含到期)利息(保本收益、報(bào)酬、資金占用費(fèi)、補(bǔ)償金等)收入、信用卡透支利息收入、買(mǎi)入返售金融商品利息收入、融資融券收取的利息收入，以及融資性售后回租、押匯、罰息、票據(jù)貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貸等業(yè)務(wù)取得的利息及利息性質(zhì)的收入，按照貸款服務(wù)繳納增值稅?！?】航天運(yùn)輸服務(wù)，屬于航空運(yùn)輸服務(wù)，但中華人民共和國(guó)境內(nèi)的單位和個(gè)人銷(xiāo)售航天運(yùn)輸服務(wù)適用增值稅零稅率。(4)營(yíng)業(yè)外支出中，列支通過(guò)減災(zāi)委員會(huì)向遭受自然災(zāi)害的地區(qū)的捐款50萬(wàn)元，支付給客戶(hù)的違約金10萬(wàn)元。，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送企業(yè)所得稅申報(bào)表，并匯算清繳，向稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳企業(yè)所得稅【答案】ABCD 【解析】(1)選項(xiàng)AD：企業(yè)所得稅按年計(jì)征，分月或者分季預(yù)繳，年終匯算清繳，多退少補(bǔ)。，屬于免稅收入的是()。(1)企業(yè)從事國(guó)家重點(diǎn)扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項(xiàng)目的投資經(jīng)營(yíng)所得，自項(xiàng)目取得第一筆生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入所屬納稅起，第1年至第3年免征企業(yè)所得稅，第4年至第6年減半征收企業(yè)所得稅。2016該企業(yè)利潤(rùn)總額900萬(wàn)元。，可以在先進(jìn)先出法、加權(quán)平均法、個(gè)別計(jì)價(jià)法中選用一種。(3)與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的無(wú)形資產(chǎn)。而停工留薪期是職工“因工作遭受事故傷害或者患職業(yè)病”需要暫停工作、接受工傷醫(yī)療的期間。(1)故意犯罪。(3)選項(xiàng)D：病假工資可以低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)支付，但不得低于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)的80%。關(guān)于張某享受醫(yī)療期待遇的下列表述中，正確的有()。勞動(dòng)合同解除和終止的法律后果(★)，用人單位和勞動(dòng)者雙方不再履行勞動(dòng)合同，勞動(dòng)關(guān)系消滅。 ，經(jīng)用人單位提出，拒不改正的 ，經(jīng)過(guò)培訓(xùn)或者調(diào)整工作崗位，仍不能勝任工作的 【答案】ABD【解析】選項(xiàng)C：屬于勞動(dòng)者存在法定過(guò)錯(cuò)情形而用人單位隨時(shí)通知解除勞動(dòng)合同，不需支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償。計(jì)算公式為：經(jīng)濟(jì)補(bǔ)