增值稅即征即退資格認(rèn)定有關(guān)操作要求-全文預(yù)覽
【正文】 以下將該兩證書(shū)簡(jiǎn)稱為“登記證書(shū)”）。對(duì)軟件產(chǎn)品交付使用后，按期或按次收取的維護(hù)、技術(shù)服務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等不征收增值稅。進(jìn)口軟件，是指在我國(guó)境外開(kāi)發(fā)，以各種形式在我國(guó)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的軟件產(chǎn)品。軟件產(chǎn)品包括計(jì)算機(jī)軟件產(chǎn)品、信息系統(tǒng)和嵌入式軟件產(chǎn)品。第二條 本辦法適用于深圳市國(guó)家稅務(wù)局管轄范圍內(nèi)的納稅人軟件產(chǎn)品增值稅即征即退管理。本期軟件收入對(duì)應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)為XX元，上期留底進(jìn)項(xiàng)X元，當(dāng)期實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為XX元，本月收入為純軟件收入，故當(dāng)月實(shí)際抵扣進(jìn)項(xiàng)額為XX全部攤?cè)胲浖?，即?dāng)期應(yīng)交增稅額為XX元。我公司與客戶銷售軟件的結(jié)算方式為：XXXXXXXXXXX。北京市國(guó)家稅務(wù)局增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明圖110第四篇：201712增值稅即征即退申請(qǐng)報(bào)告增值稅即征即退申請(qǐng)報(bào)告 南山區(qū)國(guó)稅局：我公司深XXXX有限公司，納稅識(shí)別號(hào)為XXX，于201X年0X月0X日成立，公司地址XXX單元，公司主要經(jīng)營(yíng)范圍為以開(kāi)發(fā)各類軟件產(chǎn)品為主，截止XX日共取得X個(gè)計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)。提交退稅申請(qǐng)成功后，經(jīng)辦人及時(shí)查詢稅務(wù)機(jī)關(guān)審核比對(duì)結(jié)果，要等到申請(qǐng)狀態(tài)為“網(wǎng)上受理成功”，再打印出來(lái)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理后續(xù)退稅手續(xù)，否則稅務(wù)機(jī)關(guān)提取不到企業(yè)的申請(qǐng)數(shù)據(jù)，不予受理。圖15 軟件審批通過(guò)后，請(qǐng)鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方的“軟件退稅辦理”，再鼠標(biāo)點(diǎn)擊“增值稅軟件退稅申請(qǐng)”按鈕，進(jìn)行填寫(xiě)申請(qǐng)表界面，北京市國(guó)家稅務(wù)局增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明數(shù)據(jù)項(xiàng)的錄入說(shuō)明。選擇查詢條件鼠標(biāo)點(diǎn)擊“查詢”可查詢到軟件審核確認(rèn)狀態(tài)，要求仔細(xì)閱讀界面中軟件狀態(tài)說(shuō)明文字。圖12北京市國(guó)家稅務(wù)局增值稅軟件即征即退申請(qǐng)網(wǎng)上辦理操作說(shuō)明登錄成功后，鼠標(biāo)點(diǎn)擊界面上方菜單欄中“軟件審批確認(rèn)”按鈕（如圖13所示），可以填寫(xiě)要申請(qǐng)的軟件名稱等信息。(6)部分新型墻體材料產(chǎn)品。(2)對(duì)燃煤發(fā)電廠及各類工業(yè)企業(yè)產(chǎn)生的煙氣、高硫天然氣進(jìn)行脫硫生產(chǎn)的副產(chǎn)品。(6)上海期貨交易所會(huì)員、客戶或上海黃金交易所會(huì)員單位通過(guò)上海期貨交易所或上海黃金交易所銷售標(biāo)準(zhǔn)黃金，發(fā)生實(shí)物交割的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按照實(shí)際成交價(jià)格代開(kāi)增值稅專用發(fā)票，并實(shí)行增值稅即征即退。(2)以垃圾為燃料生產(chǎn)的電力或者熱力。在增值稅即征即退項(xiàng)目認(rèn)定后，不在增值稅即征即退評(píng)估范圍內(nèi)的企業(yè)（需評(píng)估的企業(yè)在評(píng)估報(bào)告結(jié)論正常后）可于稅款入庫(kù)的次月辦理增值稅退庫(kù)。（三）（應(yīng)稅服務(wù))一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)；企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告；納稅人減免稅申請(qǐng)審批（備案）表；企業(yè)簽訂管道運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)合同；上年度會(huì)計(jì)報(bào)表。注：財(cái)稅[2011]100號(hào)規(guī)定：增值稅一般納稅人在銷售軟件產(chǎn)品的同時(shí)銷售其他貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)的，對(duì)于無(wú)法劃分的進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)按照實(shí)際成本或銷售收入比例確定軟件產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟倪M(jìn)項(xiàng)稅額；對(duì)專用于軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)生產(chǎn)設(shè)備及工具的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得進(jìn)行分?jǐn)?。第一篇：增值稅即征即退資格認(rèn)定有關(guān)操作要求增值稅即征即退資格認(rèn)定有關(guān)操作要求為了做好增值稅即征即退工作，現(xiàn)將對(duì)2014年度“軟件產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退事宜”、“綜合利用產(chǎn)品稅即征即退事宜” 及“(應(yīng)稅服務(wù))一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)”等即征即退事宜進(jìn)行資格認(rèn)定，現(xiàn)將有關(guān)操作明確如下：一、文書(shū)受理。（一）軟件產(chǎn)業(yè)增值稅即征即退：企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告；納稅人減免稅申請(qǐng)審批（備案）表；軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)頒發(fā)的《軟件產(chǎn)品登記證書(shū)》或著作權(quán)行政管理部門(mén)頒發(fā)的《計(jì)算機(jī)軟件著作權(quán)登記證書(shū)》；省級(jí)軟件產(chǎn)業(yè)主管部門(mén)認(rèn)可的軟件檢測(cè)機(jī)構(gòu)出具的檢測(cè)證明材料；上年度會(huì)計(jì)報(bào)表。（二）綜合利用產(chǎn)品稅即征即退：企業(yè)申請(qǐng)報(bào)告；納稅人減免稅申請(qǐng)審批（備案）表；資源綜合利用認(rèn)定證書(shū)；資源綜合利用項(xiàng)目本年度檢測(cè)報(bào)告；上年度會(huì)計(jì)報(bào)表；提供6個(gè)月內(nèi)的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)。四、退稅辦理。按100%比例退稅(1)以工業(yè)廢氣為原料生產(chǎn)的高純度二氧化碳產(chǎn)品。(5)采用旋窯法工藝生產(chǎn)并且生產(chǎn)原料中摻兌廢渣比例不低于30%的水泥(包括水泥熟料)。
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