【正文】 轉(zhuǎn)，加大資金占用成本。管理人員沒有建立適合本項(xiàng)目部的規(guī)章制度，各部門之間沒有定期與不定期的進(jìn)行溝通編制資金使用計(jì)劃上報(bào)財(cái)務(wù)，適成管理混亂。項(xiàng)目經(jīng)理： XXX 2005年10月至2006年05月XXX 2006年05月至2006年07月XXX 2006年07月至2006年11月XXX 2006年11月至今四、經(jīng)營成果截止2007年6月30日XX項(xiàng)目部資產(chǎn)總計(jì)25,420,，其中流動(dòng)資產(chǎn)24,848, 元，固定資產(chǎn)571,。這種責(zé)任包括：（1）設(shè)計(jì)、實(shí)施和維護(hù)與財(cái)務(wù)核算相關(guān)的內(nèi)部控制，以使財(cái)務(wù)核算不存在由于舞弊或錯(cuò)誤而導(dǎo)致的重大錯(cuò)誤；（2）選擇和運(yùn)用恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)政策；（3）作出合理的會(huì)計(jì)估計(jì)。在審計(jì)過程中，我們結(jié)合承擔(dān)單位的實(shí)際情況，實(shí)施了包括抽查會(huì)計(jì)記錄與相關(guān)資料等項(xiàng)內(nèi)容，我們認(rèn)為必要的審計(jì)程序，現(xiàn)將審計(jì)情況報(bào)告如下:(二)課題項(xiàng)目基本情況:包括如下內(nèi)容:項(xiàng)目承擔(dān)單位(乙方):項(xiàng)目概況 項(xiàng)目名稱: 課題名稱: 課題編號(hào): 立項(xiàng)時(shí)間: 計(jì)劃驗(yàn)收時(shí)間: 項(xiàng)目委托單位(甲方): 項(xiàng)目承擔(dān)單位(乙方): 市市政管委分類歸口管理處室: 項(xiàng)目總額:xxxx萬元其中:市市政管委撥款:xxxx萬元課題項(xiàng)目主要任務(wù)該項(xiàng)目工作停頓或延期原因(有/無)，如有請(qǐng)說明情況其他需要說明的情況(有/無)，如有請(qǐng)說明情況(三)審計(jì)內(nèi)容:包括各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)來源，經(jīng)費(fèi)支出的項(xiàng)目預(yù)算數(shù)，賬面數(shù)和審定數(shù)。企業(yè)審計(jì)報(bào)告格式：一、審計(jì)報(bào)告標(biāo)題格式及審計(jì)報(bào)告文號(hào)(一)審計(jì)報(bào)告上方標(biāo)題格式為:北京市市政管理委員會(huì)課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)專項(xiàng)審計(jì)結(jié)題審計(jì)報(bào)告；(二)審計(jì)報(bào)告中間標(biāo)題格式為:被審計(jì)課題項(xiàng)目名稱及被審計(jì)單位名稱；(三)審計(jì)報(bào)告下方標(biāo)題格式為:審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱、地址及聯(lián)系電話；(四)審計(jì)報(bào)告文號(hào)格式為:審計(jì)機(jī)構(gòu)名稱縮寫+京政管審字+[]號(hào)。任何保留意見需要有詳盡的說明。財(cái)務(wù)收支審計(jì)流程圖如下圖所示。8．經(jīng)過審批后的審計(jì)報(bào)告報(bào)送有關(guān)校領(lǐng)導(dǎo)，主送被審計(jì)單位及有關(guān)部門。5．審計(jì)組就經(jīng)審核的審計(jì)報(bào)告（征求意見稿）向被審計(jì)單位和人員征求意見。（2）項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制定項(xiàng)目審計(jì)計(jì)劃和審計(jì)方案，報(bào)審計(jì)處負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)。再往下按盈利能力分析—銷售情況分析—成本控制情況分析展開。要想使這一部分寫得很精彩，首要的是要有一個(gè)好的分析思路。以上三部分非常必要，其目的是，讓領(lǐng)導(dǎo)們?cè)谧疃痰臅r(shí)間內(nèi)獲得對(duì)報(bào)告的整體性認(rèn)識(shí)以及本期報(bào)告中將告知的重大事項(xiàng)?！皥?bào)告目錄”告訴閱讀者本報(bào)告所分析的內(nèi)容及所在頁碼。遺憾的是我不需要的信息太多，而我想真正獲得的 信息卻太少。再如，報(bào)告分析的范圍若是某一部門或二級(jí)公司，分析的內(nèi)容可以稍細(xì)、具體一些。報(bào)告可以分成五部分:企業(yè)基本情況、企業(yè)經(jīng)營情況、企業(yè)財(cái)務(wù)分析情況、企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況、企業(yè)基本情況企業(yè)員工人數(shù)、構(gòu)成和專業(yè)素質(zhì)情況及人員變動(dòng)情況；企業(yè)固定資產(chǎn)增減、計(jì)提折舊、凈值情況；企業(yè)年度內(nèi)各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)、負(fù)債、所奇者權(quán)益增減情況、增減原因、周轉(zhuǎn)情況，尤其是年度內(nèi)重要應(yīng)收、應(yīng)付的變動(dòng)，及年底債權(quán)、債務(wù)情況；、企業(yè)經(jīng)營情況年度內(nèi)企業(yè)主營業(yè)務(wù)的范圍及經(jīng)營情況，如項(xiàng)目概況，取得的產(chǎn)值，發(fā)生的成本，稅金，取得的利潤等，、財(cái)務(wù)費(fèi)用等期間費(fèi)用的支出情況、企業(yè)財(cái)務(wù)分析，可從收入、成本兩方面分析.(一)收入首先要說明該收入是如何界定的，依據(jù)是什么，是否根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)自行從預(yù)收款轉(zhuǎn)入；其次要說明此收入是否為項(xiàng)目最后計(jì)量，是否有索賠、變更等影響收入計(jì)量的其他因素.(二)成本，按照占總成本的比重依次是材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)、人工費(fèi)、其他直接費(fèi)、——: 、額為負(fù)，、數(shù)量、施工社會(huì)環(huán)境，地理環(huán)境，與業(yè)主監(jiān)理關(guān)系處理，施工期有無重大的自然、料源是否豐富，材料價(jià)格趨勢，施工技術(shù)是否這到社會(huì)平均水平，材料費(fèi)在總成本的比例通常在50%，、單價(jià)的實(shí)際值與預(yù)算值相比，:(1)——正常運(yùn)行期——報(bào)廢期的過程，若各種設(shè)備使用匹配較好，增加設(shè)備臺(tái)班數(shù)量.(2)施工組織情況是否緊湊、設(shè)備工作效率高，不閑置；否則就會(huì)造成窩工，增加設(shè)備臺(tái)班數(shù)量.(3)工程所需設(shè)備若是租賃得來，在臺(tái)班數(shù)量計(jì)算上差別很大.(4)施工現(xiàn)場周邊政治、地理環(huán)境、不必篩分，:(1)，租賃設(shè)備的使用成本是租賃費(fèi)及運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)，設(shè)備租賃費(fèi)的市場價(jià)格受到市場供求關(guān)系制約，當(dāng)市場供過于求時(shí)租賃費(fèi)價(jià)格低，反之則高.(2)石油、柴油、汽油、燃燒油等燃料價(jià)格上揚(yáng)，帶來了設(shè)備單價(jià)上漲，成本分析時(shí)應(yīng)考慮其上漲幅度.(3)設(shè)備的使用狀態(tài)和維修情況是構(gòu)成設(shè)備臺(tái)班綜合單價(jià)的另一要素.(4)當(dāng)施工地距離與設(shè)備存放地較遠(yuǎn)時(shí)，、其他直接費(fèi)、間接費(fèi)由于做預(yù)算時(shí)，“人工費(fèi)”的核定是套用定額數(shù)量和定額單價(jià)，由此計(jì)算出來的人工費(fèi)與實(shí)際人工費(fèi)支出存在一定差距，可比性較差.“其他直接費(fèi)”和“間接費(fèi)”是按照取費(fèi)比例計(jì)算，也可與制定的目標(biāo)比例相比，找出差距，、企業(yè)利潤實(shí)現(xiàn)和分 配情況企業(yè)需要說明的利潤實(shí)現(xiàn)和分配情況主要包括:本年度實(shí)現(xiàn)的凈利潤數(shù)額；本年度可供分配的利潤數(shù)額；本年度提取的法定盈余公積和法定公益金的數(shù)額；本年度可供投資者分配的利潤數(shù)額；，、建議針對(duì)上述各項(xiàng)分析中存在的問題，綜合考慮，站在財(cái)務(wù)角度，、崗位設(shè)置方面、要清楚明白地知道報(bào)告閱讀的對(duì)象(內(nèi)部管理報(bào)告的閱讀對(duì)象主要是公司管理者尤其是領(lǐng)導(dǎo))及報(bào)告分析的范圍。會(huì)計(jì)報(bào)表編制完成，應(yīng)依次編寫頁碼，加具封面，裝訂成冊(cè)，加蓋公章。會(huì)計(jì)報(bào)表附注是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的一個(gè)重要組成部分，它有利于增進(jìn)會(huì)計(jì)信息的可理解性，提高會(huì)計(jì)信息可比性和突出重要的會(huì)計(jì)信息。企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表按其反應(yīng)的內(nèi)容不同，分為資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表。對(duì)于工程項(xiàng)目審計(jì)也是如此，工程項(xiàng)目的審查重點(diǎn)在于對(duì)工程項(xiàng)目施工組織，人、材、物的供應(yīng)，機(jī)具的配置等等進(jìn)行分析，抓住影響效益的關(guān)鍵因素，在成本費(fèi)篇四：施工企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制施工企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)告的編制南京信息工程大學(xué)濱江學(xué)院 09級(jí) 會(huì)計(jì)6班 毛海濤 學(xué)號(hào)20092312917 【摘要】財(cái)務(wù)報(bào)告信息是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)成果的集中反映,隨著越來越多施工企業(yè)的上市,財(cái)務(wù)報(bào)告信息披露顯得越來越重要,而且,信息披露的質(zhì)量更加嚴(yán)格。包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)憑證、總帳、明細(xì)賬、輔助帳及成本臺(tái)帳、成本明細(xì)表及竣工工程成本表。（二）有關(guān)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)合同及附件，包括工程承發(fā)包合同、分包合同、勞務(wù)合同、物資采購合同、機(jī)具租賃合同、內(nèi)部經(jīng)營合同和其他有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同。工程項(xiàng)目審計(jì)結(jié)束后，形成的工作底稿文件、函件、證明資料等各種資料，應(yīng)收集齊全整理立卷，根據(jù)國家審計(jì)署規(guī)定的審計(jì)檔案管理規(guī)定和本企業(yè)檔案管理辦法辦理歸檔手續(xù)。審計(jì)人員在審計(jì)過程中應(yīng)認(rèn)真查閱有關(guān)資料、會(huì)計(jì)帳表、會(huì)計(jì)憑證及有關(guān)實(shí)物。嚴(yán)格按審計(jì)工作規(guī)范程序?qū)嵤徲?jì)是控制審計(jì)質(zhì)量和降低審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)的必要保證，因此，工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施時(shí)要充分考慮審計(jì)目的對(duì)方案的要求，在實(shí)施過程中有效地運(yùn)用規(guī)范的審計(jì)程序去完成審計(jì)任務(wù)。因此，施工過程的結(jié)束，結(jié)算工作的完結(jié)，標(biāo)志著項(xiàng)目管理的完成和工程利潤的定型。這可以從經(jīng)營、項(xiàng)目、財(cái)務(wù)等管理部門出具的項(xiàng)目日常管理統(tǒng)計(jì)資料的審查分析中發(fā)現(xiàn)和尋找線索，抓住那些對(duì)總體經(jīng)濟(jì)效益影響較大的工程項(xiàng)目，再結(jié)合實(shí)際具體確定，比如：工程進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、費(fèi)用控制矛盾較突出的項(xiàng)目；由于設(shè)計(jì)變更從而預(yù)算變更較大的項(xiàng)目，或通過其他的調(diào)查方式，尋找和發(fā)現(xiàn)線索。一般的項(xiàng)目由公司級(jí)審計(jì)部門承擔(dān)，特大型跨年度、工期長的工程項(xiàng)目，考慮到其內(nèi)部參與面廣，配合施工較多及工程審計(jì)力量等諸多因素則應(yīng)由上一級(jí)審計(jì)部門實(shí)施為宜。作為企業(yè)內(nèi)部審計(jì)部門要隨著這一轉(zhuǎn)變而轉(zhuǎn)變，只有緊緊圍繞企業(yè)的中心任務(wù)開展有效的工作，才能更好地發(fā)揮其服務(wù)于企業(yè)的根本職能，這就要求施工企業(yè)內(nèi)部審計(jì)必須把工程項(xiàng)目作為審計(jì)監(jiān)督的重點(diǎn)。七、管理意見我們就xx項(xiàng)目的審計(jì)工作中發(fā)現(xiàn)的問題，進(jìn)行了詳細(xì)的分析總結(jié)，出具了管理建議書。1機(jī)械租賃決算手續(xù)不全，無法確認(rèn)租賃費(fèi)的合理支出。1未建立固定資產(chǎn)管理臺(tái)賬。出庫制度不健全，損失金額合計(jì)33,。收料手續(xù)不健全，造成山皮石收料單出現(xiàn)日期不連續(xù)現(xiàn)象。五、內(nèi)控制度不健全對(duì)經(jīng)營成果的影響項(xiàng)目出現(xiàn)缺失原始單據(jù)現(xiàn)象。xx項(xiàng)目預(yù)計(jì)可確認(rèn)收入20,941,287,20元，工程施工成本23,409, 元，預(yù)計(jì)虧損2,468,虧損原因是xx項(xiàng)目部未建立健全內(nèi)部控制制度，造成料、工、費(fèi)三方面成本未得到充分及時(shí)的控制，由于人員不穩(wěn)定造成項(xiàng)目部債權(quán)、債務(wù)不能及時(shí)準(zhǔn)確的進(jìn)行確認(rèn)，使企業(yè)有潛在的債務(wù)無法確認(rèn)，為項(xiàng)目部造成直接經(jīng)濟(jì)損失。我們考慮與財(cái)務(wù)相關(guān)的內(nèi)部控制，以設(shè)計(jì)恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)程序，對(duì)內(nèi)部控制的有效性發(fā)表意見，審計(jì)工作還包括評(píng)價(jià)經(jīng)營情況。第一篇：施工企業(yè)審計(jì)報(bào)告施工企業(yè)財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告xxxx交通工程技術(shù)有限公司管理層：根據(jù)xx字[2007]02號(hào)審計(jì)通知書,我們自07年7月4日至7月17日對(duì)xx項(xiàng)目部進(jìn)行了全面審計(jì)。二、審計(jì)責(zé)任我們的責(zé)任是在實(shí)施審計(jì)工作的基礎(chǔ)上，對(duì)經(jīng)營成果發(fā)表審計(jì)意見，按照《內(nèi)部審計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定，計(jì)劃和實(shí)施了審計(jì)工作。負(fù)債及所有者權(quán)益總計(jì) 25,420,，其中：流動(dòng)負(fù)債25,432,，未分配利潤12,xx項(xiàng)目因管理人員流動(dòng)性大，使經(jīng)營指標(biāo)未能完成。財(cái)務(wù)人員未按照企業(yè)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理，沒能及時(shí)準(zhǔn)確的提供財(cái)務(wù)信息，是造成項(xiàng)目部不能及時(shí)控制工程成本的主要原因，最終造成項(xiàng)目虧損。采購物品不辦理入庫手續(xù)，造成項(xiàng)目部資源流失。工資費(fèi)用未按月考核并登記會(huì)計(jì)賬簿，造成確認(rèn)工程成本不準(zhǔn)確。1未建立易耗品以舊換新制度，造成一臺(tái)鋼筋調(diào)直機(jī)g*。1xxx預(yù)支工程款5,，未辦理工程決算手續(xù)。六、審計(jì)意見我們審計(jì)小組在取得專業(yè)技術(shù)人員的支持后，通過實(shí)施必要的審計(jì)程度，認(rèn)為xx項(xiàng)目部存在嚴(yán)重的管理漏洞，財(cái)務(wù)部門沒能起到監(jiān)督、審核的作用，管理層沒能充分盡到保護(hù)企業(yè)資產(chǎn)安全完整的職責(zé)，使項(xiàng)目部造成虧損。施工企業(yè)的物流、資金流量主要集中于工程項(xiàng)目之上，從這種意義上講工程項(xiàng)目就是施工企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的源泉，是施工企業(yè)存在的前提和各項(xiàng)管理的落腳點(diǎn)。一、工程項(xiàng)目審計(jì)的組織機(jī)構(gòu) 對(duì)于大型施工企業(yè)來說，工程項(xiàng)目審計(jì)應(yīng)當(dāng)實(shí)行兩級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)，合理分工分層次審計(jì)。要對(duì)其進(jìn)行逐一審計(jì)是不可能的，也沒有必要，因此如何通過對(duì)有限工程項(xiàng)目的審計(jì)來最大限度地發(fā)揮項(xiàng)目審計(jì)的作用，這對(duì)審計(jì)項(xiàng)目、審計(jì)對(duì)象的選擇提出了要求，在選擇工程項(xiàng)目時(shí)可把握兩個(gè)基本原則：普遍性原則要分析影響總體經(jīng)濟(jì)效益的基本因素，從具有普遍性和共同性的問題著手確定審計(jì)項(xiàng)目的范圍。管理制度的實(shí)施及其改進(jìn)的效果只有在實(shí)際執(zhí)行后才能體現(xiàn)，工程利潤的形成只有通過組織施工，辦理工程結(jié)算后才能實(shí)現(xiàn)。三、工程項(xiàng)目審計(jì)的程序工程項(xiàng)目審計(jì)實(shí)施過程具有一般審計(jì)項(xiàng)目共有的實(shí)施程序：即制定審計(jì)方案，下達(dá)審計(jì)通知書，組織實(shí)施審計(jì)，編寫審計(jì)報(bào)告，交換審計(jì)意見等。（二）審計(jì)實(shí)施工程項(xiàng)目審計(jì)一般實(shí)行就地審計(jì)形式，由審計(jì)組進(jìn)駐工程項(xiàng)目所在地實(shí)施審計(jì)工作，了解有關(guān)情況，索取有關(guān)資料，聽取項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和有關(guān)業(yè)務(wù)部門匯報(bào)施工期間各項(xiàng)指標(biāo)完成情況，聽取有關(guān)人員反映具體問題。審計(jì)組根據(jù)審計(jì)報(bào)告擬定審計(jì)結(jié)論和決定，經(jīng)企業(yè)主管領(lǐng)導(dǎo)批閱后，正式行文，下達(dá)給被審計(jì)單位執(zhí)