固定資產(chǎn)提前報(bào)廢如何處理[合集]-全文預(yù)覽
【正文】 ，入庫時(shí)間和批號(hào)。負(fù)責(zé)全賓館物資的收、發(fā)、存工作。八、銀行調(diào)節(jié)表的編制支出出納待有關(guān)銀行收支憑證輸錄完畢后，打印各銀行存款科目發(fā)生額，根據(jù)銀行對(duì)帳單，逐筆進(jìn)行核對(duì)。七、提取福利費(fèi)等工作程序提取福利費(fèi)工作程序根據(jù)企業(yè)提取職工福利費(fèi)的有關(guān)規(guī)定，按照工資總額計(jì)提14%福利費(fèi)，%教育經(jīng)費(fèi)。六、工資表的編制程序職工工資的發(fā)放，是根據(jù)上個(gè)月考勤情況計(jì)算出來的。憑此資料建立固定資產(chǎn)明細(xì)帳，按月計(jì)提折舊。對(duì)不符合加速折舊規(guī)定條件的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)要求企業(yè)停止該項(xiàng)固定資產(chǎn)加速折舊。企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)企業(yè)購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定的折舊年限的60％；若為購置已使用過的固定資產(chǎn)，其最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》規(guī)定的最低折舊年限減去已使用年限后剩余年限的60%。二、根據(jù)《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第五十七條的規(guī)定，企業(yè)為生產(chǎn)產(chǎn)品、提供勞務(wù)、出租或者經(jīng)營管理而持有的、使用時(shí)間超過12個(gè)月的非貨幣性資產(chǎn)是企業(yè)的固定資產(chǎn)，它包括房屋、建筑物、機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。第二篇：固定資產(chǎn)提前報(bào)廢問：我公司有一設(shè)備，預(yù)計(jì)最低使用年限為10年，但是實(shí)際使用不到2年就報(bào)廢了（強(qiáng)腐蝕造成，永遠(yuǎn)無法避免），現(xiàn)準(zhǔn)備更換新設(shè)備。但是，由于該項(xiàng)固定資產(chǎn)實(shí)際已經(jīng)在2004年度報(bào)廢，確實(shí)屬于發(fā)生了永久或?qū)嵸|(zhì)性損害，根據(jù)國家稅務(wù)總局《關(guān)于執(zhí)行〈企業(yè)會(huì)計(jì)制度〉需要明確的有關(guān)所得稅問題的通知》（國稅發(fā)[2003]45號(hào)）和《企業(yè)財(cái)產(chǎn)損失稅前扣除管理辦法》（國稅發(fā)［1997］190號(hào)）規(guī)定，企業(yè)的各項(xiàng)資產(chǎn)當(dāng)有確鑿證據(jù)證明已發(fā)生永久或?qū)嵸|(zhì)性損害時(shí)，扣除變價(jià)收入、可收回的金額以及責(zé)任和保險(xiǎn)賠償后，應(yīng)確認(rèn)為財(cái)產(chǎn)損失。按此計(jì)算，你公司從1998年~2003年，（－53200），合計(jì)調(diào)增212800元（6）。2004年6月，由于該設(shè)備已經(jīng)超過實(shí)際使用年限，無法正常使用，公司按規(guī)定進(jìn)行了報(bào)廢處理。但是稅法規(guī)定的使用年限為10年，為此，我公司在每年所得稅匯算清繳中，均按照稅法規(guī)定的年限對(duì)固定資產(chǎn)折舊進(jìn)行了納稅調(diào)整。10＝53200（元），6年中，合計(jì)可以稅前扣除的折舊金額為319200元。如果該項(xiàng)固定資產(chǎn)沒有報(bào)廢，仍然在2004年以及以后3年繼續(xù)使用的話，那么，每年還是可以調(diào)減應(yīng)納稅所得額53200元，4年合計(jì)調(diào)減212800元（532004）。如果你公司所得稅會(huì)計(jì)采用的是應(yīng)付稅款法核算，則直接將減除212800元后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算出相應(yīng)的所得稅金額后，借記“所得稅”，貸記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交所得額”；如果你公司所得稅會(huì)計(jì)采用的是納稅影響會(huì)計(jì)法核算，由于平時(shí)每年在調(diào)增應(yīng)納稅所得額時(shí)借記“遞延稅款”，貸記“應(yīng)交稅金———應(yīng)交所得稅”，因此，當(dāng)年一次性調(diào)減應(yīng)納稅所得額時(shí)，除當(dāng)年正常核算所得稅外，還要與前面對(duì)照調(diào)整賬務(wù)，借記“應(yīng)交稅金——
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