出口退運(yùn)證明申請及稅收處理-全文預(yù)覽
【正文】 樣處理？在出口退稅系統(tǒng)怎樣操作？賬務(wù)上怎樣做？增值稅納稅申報(bào)怎樣填報(bào)？答：（1）根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第２條第12款規(guī)定：已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。【例】某外貿(mào)公司2007年1月從某日用化妝品公司購進(jìn)出口用化妝品5000箱，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為500萬元，進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬元，貨款已用銀行存款支付。當(dāng)期免抵退稅額＝5950016%＝9520（元）。在9月的增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)確定應(yīng)納稅額，經(jīng)計(jì)算當(dāng)期有進(jìn)項(xiàng)留抵稅額為8000元。當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額＝（400000－340500）（17%－16%）＝595（元）。同時(shí)，按原出口貨物結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：以前損益調(diào)整160000（紅字）貸：庫存商品——庫存出口商品160000（紅字）。假設(shè)8月有材料采購與內(nèi)銷（此處稅額略）發(fā)生，經(jīng)計(jì)算其月底產(chǎn)生留抵稅額為8000元。2014年8月~9月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：（一）8月業(yè)務(wù)2014年8月8日發(fā)生一筆出口業(yè)務(wù)，出口銷售額（FOB價(jià)）換算成人民幣價(jià)格為400000元，商品核算成本為350000元，當(dāng)月單證收齊且信息齊全。出口企業(yè)如果未按上述規(guī)定申報(bào)沖減的，一經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)，除按規(guī)定補(bǔ)繳已辦理的退（免）稅額，對出口貨物增值稅實(shí)行免稅或征稅外，還應(yīng)接受主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按稅收征收管理法作出的處罰。如不止一個(gè)，則將其余出口報(bào)關(guān)單號填在“標(biāo)記麥碼及備注”欄內(nèi)。如何操作？根據(jù)稅收征管辦法的規(guī)定，因品質(zhì)或者規(guī)格原因，出口貨物自出口放行之日起1年內(nèi)原狀退貨復(fù)運(yùn)進(jìn)境的，復(fù)運(yùn)進(jìn)境的原出口貨物免予征收進(jìn)口關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)稅。第二篇：退運(yùn)申請直接退運(yùn)申請黃島海關(guān): 我司原定進(jìn)口貨物： 提單號：KMTCMUMXXXX 船名航次：PIRAEUS/17003E 箱號箱型：KMTUXXXXXX 1*22G1 品名：順式氯氰菊酯原藥 數(shù)（重）量：16000KGS現(xiàn)經(jīng)國內(nèi)外收發(fā)貨雙方協(xié)商一致，申請辦理直接退運(yùn)。所有單證補(bǔ)辦時(shí)必須有電子信息。 178。增值稅納稅申報(bào)表附表二第18欄“免抵退稅辦法不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”根據(jù)免抵退稅申報(bào)匯總表的第25欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”填寫。此處的銷售商品成本應(yīng)包括兩部分：一是結(jié)轉(zhuǎn)的庫存商品成本；二是免抵退稅不得免征和抵扣稅額轉(zhuǎn)入的業(yè)務(wù)成本。注意：如果已進(jìn)行免抵退稅正式申報(bào)的，須在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)中紅字沖減該退運(yùn)的免抵退稅銷售額。第一篇：出口退運(yùn)證明申請及稅收處理生產(chǎn)企業(yè)出口退運(yùn)的稅收處理、賬務(wù)處理及生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)的操作流程問：生產(chǎn)企業(yè)一般貿(mào)易退運(yùn)(不再出口)退稅會計(jì)需要怎樣處理？在出口退稅系統(tǒng)怎樣操作？賬務(wù)上怎樣做？增值稅納稅申報(bào)怎樣填報(bào)？答：（1）根據(jù) 《國家稅務(wù)總局關(guān)于有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2013年第12號)第２條第12款規(guī)定：已申報(bào)免抵退稅的出口貨物發(fā)生退運(yùn)，及需改為免稅或征稅的，應(yīng)在上述情形發(fā)生的次月增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)用負(fù)數(shù)申報(bào)沖減原免抵退稅申報(bào)數(shù)據(jù)，并按現(xiàn)行會計(jì)制度的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整。（2）在生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報(bào)系統(tǒng)錄入退運(yùn)（未退稅）證明的流程： 第一步：進(jìn)入向?qū)А陥?bào)系統(tǒng)操作向?qū)А鷨巫C向?qū)У诙剑憾巫C明細(xì)數(shù)據(jù)采集→退運(yùn)已補(bǔ)稅（未退稅）證明申請→設(shè)置標(biāo)志；
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