【正文】 ；(4)檢查年度資產(chǎn)負債表日前后各一周的有關營業(yè)收入記錄，核對有關的銷售發(fā)票和發(fā)運憑證。經(jīng)進一步審查，該公司開具提貨單和貨物發(fā)運的時間為2009年1月3日。有關采購與付款循環(huán)審計的情況和資料如下： 1．審計人員在對該公司設備采購的內部控制進行調查時了解到：(1)設備使用部門提出采購申請后，由采購部門負責審批；(2)設備采購合同的簽訂和審核相互獨立：(3)采購的設備到貨后，由財會部門負責驗收；(4)由應付款項記賬員負責簽發(fā)付款支票。5．2008年6月，該公司對生產(chǎn)線C進行改擴建，有關情況如下：(1)生產(chǎn)線C改擴建前賬面凈值l 000萬元；(2)改擴建發(fā)生變價收入l0萬元；(3)改擴建過程中，共支付工程款200萬元；(4)改擴建期間，試運行取得稅后收人為20萬元；(5)改擴建完工后，該公司確認生產(chǎn)線C的入賬價值為l200萬元。2．該銀行賬戶2008年12月31日的銀行對賬單余額為l60萬元，共有2筆未達賬項，一是該公司開出轉賬支票而銀行尚未支付的貨款25萬元，二是銀行已付款而該公司未收到銀行付款通知尚未人賬的款項30萬元。61．針對“資料l”，審計人員對丙公司內部控制中存在的缺陷應提出的改進建議有：A．由出納員以外的人員編制銀行存款余額調節(jié)表 B．由出納員按季度對銀行存款余額進行調節(jié)C．在銀行對賬單和銀行存款日記賬余額一致時不需要對銀行存款余額進行調節(jié) D．按月對銀行存款余額進行調節(jié)62．針對“資料2”，審計人員可以確認該賬戶2008年12月31日銀行存款日記賬的余額是：A．160萬元 B．165萬元C．135萬元 D．130萬元63．針對“資料3”，審計人員可以認定丙公司的賬務處理對2008年度財務狀況和經(jīng)營成果的影響有：A．多計營業(yè)收入 B．少計應付賬款C．多計銀行存款 D．少計預收賬款64．針對“資料3”，為查明該筆款項是否為預收貨款，審計人員可以采取的有效審計程序有：A．查閱有關銷售合同、發(fā)運憑證 B．查閱有關銷售發(fā)票C．檢查預收賬款明細表并加以復核D．核對預收賬款明細賬與總賬余額的一致性65．針對“資料4”，審計人員初步判斷丙公司可能存在的問題有：A．虛增收入 B．出借賬戶C．遺漏人賬 D．坐支現(xiàn)金二00九年全國審計專業(yè)技術初級資格考試審計理論與實務試卷標準答案一、單項選擇題1．D 2．C 3．A4．C 5．D 6．B7．C 8．D 9．D10．C ll．C l2．A13．A l4．B l5．D16．B l7．D l8．A19．B 20．D 21．C22．B 23．A 24．C25．C 26．A 27．A28．C 29．D 30．A二、多項選擇題 31．ABCE 32．ABD33．DE 34．BCDE35．ABC 36．ABD37．ABC 38．BD39．BCE 40．ACDE41．ABC 42．ABDE43．ABCE 44．ABDE45．ABD 46．ACE47．BCDE 48．ABE49．ABD 50．ADE三、案例分析題案例一51．ABD 52．D53．CD 54．C55．C 案例二56．ACD 57．ABCD58．ABC 59 60．D 案例三 61．AD 62．B l6025+30=165 63．AD 64．AB 65．BC．AB第二篇：2005年初級審計師《審計理論與實務》真題2005年初級審計師《審計理論與實務》真題及答案單項選擇題 以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是正確的。在無多選和錯選的情況下，選對一項得0．5分。本題共20分，每小題2分。42．國家機關、金融機構、企事業(yè)組織、社會團體以及其他單位，應當按照國家有關規(guī)定建立健全內部審計制度。46．在對應收賬款進行肯定式函證時，如果未能收到對方的回函，審計人員可以認定該應收賬款并不存在。50．為了防止資金管理失控，籌資、投資業(yè)務的執(zhí)行與財會部門的監(jiān)督應相互獨立。)(或項目)資源管理和使用的有效性進行檢查和評價的審計類型是：2.《中華人民共和國審計法》所規(guī)定的審計法律責任是：、內部審計和社會審計的法律責任《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，審計署每年對中央預算執(zhí)行情況和其他財政收支情況進行審計監(jiān)督，向國務院總理提出：，錯誤的是：，國家審計、內部審計和社會審計的具體作用有所不同《審計署關于內部審計工作的規(guī)定》，下列屬于內部審計機構權限的是：，錯誤的是：、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做的工作是：，“完整性”審計目標指的是：、計算和分攤，應當將相關賬戶或交易的控制風險評估為低水平的是：，錯誤的是：：，屬于管理類審計工作底稿的是：，要從2000個應收賬款記錄中選擇20%的記錄進行測試，其抽樣間距為：，正確的是：、內部審計和社會審計的審計報告具有相同的法律效力，可能產(chǎn)生的影響非常重大和廣泛，注冊會計師應出具的審計意見類型是：，錯誤的是：，不包括審計人員：，其優(yōu)點是：，簡便易行、狀況，及時深入地進行溝通，從而了解更多的有關審計事項的情況，不需要審計人員進一步證實，屬于信息系統(tǒng)內部控制中應用控制的是：，對采集到的被審計單位的源數(shù)據(jù)進行一系列的操作，使之規(guī)范化的過程是：，追查銷貨合同、發(fā)貨單等資料，其目的是：，審計人員應實施的審計程序是：、明細賬進行核對，追查至有關原始憑證，審計人員應重點審查的是：、產(chǎn)權證明書、發(fā)票等憑證：，有權簽字確認生產(chǎn)車間考勤記錄的是：，審計人員應實施的審計程序是：，檢查經(jīng)辦手續(xù)是否完備，為了證實這些證券的存在性，審計人員應實施的最有效的措施是：，屬于職工薪酬實質性測試程序的有：、工資結算、工資發(fā)放是否由相互獨立的部門完成 ，查明有無編制人員、審核人員的簽字，判斷有無異常變動：，其中正確的是：%的公益性捐贈二、多項選擇題(以下每小題各有五項備選答案，其中有二至四項是符合題意的正確答案。本題共40分，每小題2分。每個案例答題包括5道小題，每道小題2分。選對一項得 。(1)王某是具有多年審計經(jīng)驗的老同志，而且參加過上一次對該企業(yè)的審計，熟悉情況。6年審計機關曾經(jīng)對該企業(yè)進行過審計，而且審計時間很緊，因此決定不再進行內部控制調查和測試，并且將上一次未審計的長期借款、固定資產(chǎn)等幾個項目確定為本次審計重點。，下列說法中正確的有：，主審張某可以承擔對審計工作底稿進行復核的職責“資料1”中的情況，適合參加本次審計項目的人員有：“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：，審計人員都應對被審計單位的內部控制進行調查和測試，這是審計準則的要求，也應對被審計單位自上一次審計以來內部控制的變化情況進行調查，然后再決定是否進行內部控制測試，因此可以直接將上一次未審計的項目作為本次審計重點、對內部控制進行調查、測試和評價基礎上確定審計重點，不應直接將上一次未審的項目確定為本次審計重點“資料3”中的情況，下列說法中正確的是：，有利于審計機關防范審計風險，審計人員對被審計單位情況非常熟悉，因此可接受的審計風險可以確定為0，取決于審計人員對被審計單位重大錯報風險水平的評估“資料4”中的情況，下列說法中正確的有：、信息系統(tǒng)組成部分審計和信息系統(tǒng)生命周期審計、檢查、觀察等多種方法對信息系統(tǒng)進行調查案例二(一)資料207年4月，某審計組對某公司206財務收支進行了審計。(4)會計主管負責批準銷售退回與折讓。6年12月28日，該公司收到一批貨物，采購合同價值20萬元。(2)分配輔助生產(chǎn)費用40萬元。“資料1”中的職責分工，符合內部控制要求的有：“資料2”中的情況，審計人員應實施的審計程序有：6財務報表附注中進行了充分披露，審查期末發(fā)生的銷售業(yè)務的真實性“資料3”中的情況，審計人員應實施的審計程序有：“資料4”中該公司采購業(yè)務的處理，審計人員可以認定：6年末負債20萬元6年末資產(chǎn)20萬元6營業(yè)利潤20萬元“資料5”中的情況，不應計入產(chǎn)品生產(chǎn)成本的支出有：案例三(一)資料207年4月，某審計組對某公司206財務收支進行了審計。對其他債權人，審計人員均寄出了積極式詢證函，在規(guī)定時間內的函證回復情況是：4份回函稱金額不符。審計人員發(fā)現(xiàn)，該公司于206年12月26 日購買了一批貨物，貨物當天入庫并填制驗貨單，購貨發(fā)票中貨款金額為150萬元，采購合同中注明的現(xiàn)金折扣條件為10日內付款優(yōu)惠2%?！百Y料1”中的情況，下列說法中正確的有：，查明二者是否相符“資料2”中的情況，下列說法中正確的有：，因此不必對應付賬款進行函證，審計人員應在函證前預先向公司采購部門取得本期供應商一覽表、欠賬時間較長的應付賬款應進行函證，不必進行函證“資料3”中的情況，下列說法中正確的有：，審計人員可以再次發(fā)函詢證，其造成差異的原因可能是存在未達賬款或賬務處理不及時，審計人員不必在審計工作底稿中反映，可能存在舞弊問題，審計人員應實施的審計程序有：“資料5”中的情況，如不考慮相關稅費等因素，該公司206年12月26日的賬務處理對當年財務報表的影響有：二0 0七年全國審計師資格考試審計理論與實務試卷標準答案一、單項選擇題 二、多項選擇題 三、案例分析題案例一 案例二 案例三 第四篇：2008年初級審計師《審計理論與實務》真題2008年初級審計師《審計理論與實務》真題及答案單項選擇題(以下每小題各有四項備選答案，其中只有一項是符合題意的正確答案。)1．為確保抗震救災資金和物資按要求及時到位、嚴格管理和合理使用，審計機關對救災款物進行審計，體現(xiàn)的審計職能是：A．經(jīng)濟監(jiān)督職能B．經(jīng)濟評價職能C．經(jīng)濟鑒證職能D．經(jīng)濟調控職能2．下列各項中，屬于按照審計主體劃分的審計類別是：A．定期審計和不定期審計B．國家審計、內部審計和社會審計C．授權審計和委托審計D．全部審計和局部審計3．下列審計機關設置類型中，獨立性程度較低的是：A．立法體制B．司法體制C．獨立體制D．財政體制4．下列有關審計機關審計管轄范圍的說法中，錯誤的是：A．審計機關的審計管轄范圍，根據(jù)被審計單位的財政、財務隸屬關系或者國有資產(chǎn)監(jiān)督管理關系確定B．審計機關之間對審計管轄范圍有爭議的，由其共同的上級審計機關確定C．上級審計機關對下級審計機關管轄范圍內的重大審計事項可以直接進行審計D．下級審計機關可以自行決定對上級審計機關管轄范圍內的審計事項進行審計5．下列各項中，不屬于國家審計機關權限的是：A．就審計事項的有關問題向有關單位和個人進行調查，并取得有關證明材料B．要求被審計單位提供預算或者財務收支計劃、決算、財務報表等資料C．凍結被審計單位銀行存款賬戶D．向政府有關部門通報或者向社會公布審計結果6．社會審計人員的下列行為中，符合職業(yè)道德規(guī)范的是：A．同時在兩家社會審計組織執(zhí)業(yè)B．以個人名義承接審計業(yè)務C．對自己的能力進行廣告宣傳D．接受繼續(xù)教育以提高專業(yè)勝任能力7．下列有關審計準則的表述中，正確的是：A．審計準則是對審計實踐中的特色做法進行的歸納和總結B．審計準則規(guī)定了審計職業(yè)責任的最高要求C．審計準則是審計人員在實施審計時可以參考的行為規(guī)范D．審計準則是衡量審計質量的尺度8．審計機關為了統(tǒng)一組織多個審計組對某一行業(yè)或者專項資金進行審計而制定的總體工作計劃稱為：A．審計項目計劃B．審計工作方案C．審計實施方案D．審計計劃9．按照《中華人民共和國審計法》的規(guī)定，遇有特殊情況，審計機關可以直接持審計通知書實施審計，但應經(jīng)過：A．本級人民政府批準B．上一級審計機關批準C．審計機關負責人批準D．審計組長批準10．被審計單位計算機中儲存的與審計事項相關的資料屬于：A．環(huán)境證據(jù)B．實物證據(jù)C．電子證據(jù)D．書面證據(jù)11．下列審計證據(jù)中，證明力最強的是：A．審計人員親自編制的相關材料B．被審計單位提供的證明材料C．被審計單位會計人員的言詞證據(jù)D．有關審計事項的環(huán)境證據(jù)12．審計取證的順序與反映經(jīng)濟業(yè)務的會計資料形成過程相一致的審計取證方法是：A．順查法B．逆查法C．詳查法D．抽查法13．下列有關監(jiān)盤的表述中，錯誤的是：A．監(jiān)盤時審計人員應進行現(xiàn)場監(jiān)督B．監(jiān)盤可為資產(chǎn)的存在性提供可靠證據(jù)C．監(jiān)盤可為資產(chǎn)的所有權提供直接證據(jù)D．監(jiān)盤可以查明資產(chǎn)有無毀損14．應用調查表法描述被審計單位內部控制，其優(yōu)點不包括：A．調查范圍明確、重點突出B．形象直觀C．可廣泛應用于同類型單位D．可以多人同時回答15．下列內部控制要素中，管理當局的觀念和經(jīng)營風格屬于：A．控制環(huán)境B．控制活動C．信息與溝通D．監(jiān)督16．當被審計單位控制風險被評價為較低水平時，審計人員認為：A．可減少實質性測試的范圍B．可執(zhí)行很小范圍的內部控制測試C．應執(zhí)行更大范圍的實質性測試D．內部控制可信賴程度較低17．審計機關依法向社會公布審計報告所反映內容及相關情況的專門文書是：A．審計決定書B．審計結果公告C．審計結果報告