【正文】 金發(fā)生的支出。第十六條 事業(yè)單位支出包括：（一）事業(yè)支出，即事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)發(fā)生的支出，包括工資、補(bǔ)助工資、職工福利費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)、公務(wù)費(fèi)、業(yè)務(wù)費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、修繕費(fèi)和其他費(fèi)用等。（五）附屬單位上繳收入，即事業(yè)單位附屬獨(dú)立核算單位按照有關(guān)規(guī)定上繳的收入。第十三條 單位收入包括：（一）財(cái)政補(bǔ)助收入，即單位從財(cái)政局取得的各類事業(yè)經(jīng)費(fèi)。第十條 單位根據(jù)單位計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)縣財(cái)政局審批。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)單位特點(diǎn)、發(fā)展計(jì)劃、單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和縣財(cái)力可能確定。第六條 單位實(shí)行“收支兩條線”管理。第二條 本制度適用于單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。第二十七條根據(jù)公司內(nèi)部管理需要，編制各種內(nèi)部會(huì)計(jì)報(bào)表，由公司自行設(shè)計(jì)，如“預(yù)算執(zhí)行情況表”等。(二)出納人員不能兼任稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。第二十二條公司所有固定資產(chǎn)由管委會(huì)統(tǒng)一管理(賬實(shí)分開(kāi)管理)。對(duì)記載不準(zhǔn)確、不完整的原始憑證予以退回，并要求更正、補(bǔ)充后再給予辦理。第十七條公司實(shí)行一支筆審批制，審批權(quán)限為：公司的日常經(jīng)費(fèi)支出由董事長(zhǎng)審批。相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)對(duì)六個(gè)月以上的款項(xiàng)與財(cái)資部進(jìn)行核對(duì)后進(jìn)行催收。(二)因公出差借款，須經(jīng)過(guò)董事長(zhǎng)審批同意后支付。發(fā)票必須指定專人負(fù)責(zé)管理，公司辦公室負(fù)責(zé)列冊(cè)登記，順號(hào)發(fā)放使用，保證完整無(wú)缺。公司應(yīng)指定專人簽發(fā)支票等支付工具，并妥善保管，嚴(yán)格按票據(jù)順序號(hào)簽發(fā)，嚴(yán)禁簽發(fā)空頭支票和遠(yuǎn)期支票。會(huì)計(jì)不得兼任出納工作，財(cái)務(wù)印簽應(yīng)實(shí)行分開(kāi)保管。第七條公司對(duì)外投資、貸款擔(dān)保和資產(chǎn)處置等重大事項(xiàng)，按規(guī)定上報(bào)公司董事會(huì)審核，__縣獼猴桃產(chǎn)業(yè)園區(qū)管理委員會(huì)審批。財(cái)資部是負(fù)責(zé)公司資金籌措及財(cái)務(wù)管理和會(huì)計(jì)核算的職能機(jī)構(gòu)，對(duì)公司經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行財(cái)務(wù)控制和監(jiān)督。事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度3第一章總則第一條__有限公司是縣政府具有法人資格的國(guó)有獨(dú)資企業(yè)。建立經(jīng)濟(jì)核算制度，利用會(huì)計(jì)核算資料，統(tǒng)計(jì)資料及其他有關(guān)的資料，定期進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析，判斷和評(píng)價(jià)企業(yè)的39。管理好會(huì)計(jì)檔案。處理、協(xié)調(diào)與工商、稅務(wù)、金融等部門(mén)間的關(guān)系，依法納稅。審核各項(xiàng)資金使用和費(fèi)用開(kāi)支。⑸支票領(lǐng)用單，借款單必須由經(jīng)辦人填寫(xiě)，公司主管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)審核后，由財(cái)務(wù)部直接支付。行政費(fèi)用報(bào)銷制度⑴公司行政費(fèi)用現(xiàn)金支出范圍為：向職工支付工資、獎(jiǎng)金、津貼、差旅費(fèi)，向個(gè)人支付的其他款項(xiàng)及不夠支票起點(diǎn)100元的零星開(kāi)支。辦公費(fèi)用，會(huì)議費(fèi)用及其他費(fèi)用管理制度。D駕駛員出差補(bǔ)貼按每天30元計(jì)算。⑶公司職員出差期間，住宿費(fèi)用及補(bǔ)貼按以下規(guī)定執(zhí)行。行政費(fèi)用支出管理制度⑴公司管理人員的費(fèi)用報(bào)銷，須經(jīng)公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后財(cái)務(wù)方可報(bào)支。⑵財(cái)務(wù)部審核后，報(bào)公司經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。⑸往來(lái)款的沖轉(zhuǎn)(指非正常經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù))，須經(jīng)公司董事會(huì)研究批準(zhǔn)。⑵財(cái)務(wù)專用章，公司法人章及支票必須分開(kāi)保管，公司法人章由法定代表人指定專人負(fù)責(zé)保管，財(cái)務(wù)專用章和支票由出納負(fù)責(zé)保管。⑷審核憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否合法、合理。稽核人員對(duì)原始憑證的取得和填制情況進(jìn)行審核，記帳憑證填制后，必須對(duì)每一頁(yè)記帳憑證的內(nèi)容進(jìn)行審核。有權(quán)對(duì)不合規(guī)定、手續(xù)不完備的票據(jù)，予以退回，要求更正、補(bǔ)充。每一項(xiàng)業(yè)務(wù)的各經(jīng)辦人員相互牽制，相互制約。第十三條各財(cái)會(huì)人員必須在規(guī)定的崗位職責(zé)范圍內(nèi)辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)。第十條政府經(jīng)費(fèi)支出要根據(jù)領(lǐng)導(dǎo)簽批意見(jiàn)及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理，財(cái)務(wù)部門(mén)備用金不足時(shí)，要及時(shí)向分管領(lǐng)導(dǎo)反映并列清支出計(jì)劃報(bào)鎮(zhèn)長(zhǎng)簽批撥款。第八條各項(xiàng)開(kāi)支都要本著勤儉節(jié)約的原則進(jìn)行。第六條對(duì)各部門(mén)日常零星開(kāi)支實(shí)行備用金制度。各單位取得收入后，必須在3日內(nèi)繳存至鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算外專戶，否則按公款私存處理。第二章收支管理制度第二條收入包括各項(xiàng)協(xié)調(diào)款、項(xiàng)目資金、上級(jí)專款、捐贈(zèng)收入、其他收入等各種來(lái)源資金。明確材料、低值易耗品的專人保管制度。建立固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)制度，并對(duì)固定資產(chǎn)的盤(pán)盈、盤(pán)虧的處理做出明確規(guī)定。三、建立健全財(cái)產(chǎn)物資管理制度單位應(yīng)當(dāng)根據(jù)政府采購(gòu)、國(guó)有資產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)物資管理等文件規(guī)定，建立健全實(shí)物資產(chǎn)的管理制度，對(duì)實(shí)物資產(chǎn)的購(gòu)置、驗(yàn)收入庫(kù)、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、保管及處置等關(guān)鍵環(huán)節(jié)進(jìn)行控制，防止各種實(shí)物資產(chǎn)的被盜、毀損和流失。明確核對(duì)銀行賬務(wù)的管理措施。明確各項(xiàng)現(xiàn)金收入賬時(shí)間，制定控制坐支現(xiàn)金行為的管理措施。會(huì)計(jì)人員的近親屬不得在同一會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)擔(dān)任會(huì)計(jì)工作。出納人員應(yīng)做好現(xiàn)金日記賬和銀行儲(chǔ)蓄日記賬的登記工作。財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的職責(zé)權(quán)限。收到的支票一律不得背書(shū)轉(zhuǎn)讓。嚴(yán)格按照銀行結(jié)算制度規(guī)定，認(rèn)真辦理銀行業(yè)務(wù)收支、款項(xiàng)支付必須經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可支付。(二)出納會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制：嚴(yán)格按照財(cái)經(jīng)紀(jì)律有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)確處理好各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的款項(xiàng)收付。加強(qiáng)對(duì)票據(jù)的管理，對(duì)領(lǐng)取的各種票據(jù)，要定期與財(cái)政進(jìn)行核對(duì)，對(duì)領(lǐng)用部門(mén)要定期核對(duì)和抽查，并接受財(cái)稅部門(mén)的監(jiān)督。根據(jù)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及會(huì)計(jì)制度的規(guī)定負(fù)責(zé)對(duì)收、付款憑證、賬冊(cè)、報(bào)表的審核，確保會(huì)計(jì)工作規(guī)范化。二、會(huì)計(jì)人員的崗位責(zé)任制各單位設(shè)立財(cái)務(wù)室(可隸屬辦公室)，根據(jù)本單位實(shí)行集中記賬的具體情況，設(shè)置以下會(huì)計(jì)崗位：會(huì)計(jì)主管一名，出納會(huì)計(jì)一名，下屬事業(yè)單位各配報(bào)賬員一名。業(yè)務(wù)部門(mén)領(lǐng)用支票，必須在五日內(nèi)結(jié)賬。領(lǐng)導(dǎo)好財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作，做好對(duì)銀行、稅務(wù)、財(cái)政等部門(mén)的協(xié)調(diào)、溝通工作。對(duì)認(rèn)真執(zhí)行《會(huì)計(jì)法》，忠于職守，做出顯著成績(jī)的會(huì)計(jì)人員，財(cái)政部門(mén)、單位領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)給予精神和物質(zhì)獎(jiǎng)勵(lì)。第四十八條 本制度自批準(zhǔn)之日起執(zhí)行，此前有關(guān)規(guī)定與本制度相抵觸的，一律按本制度執(zhí)行。第四十六條 財(cái)務(wù)分析的內(nèi)容包括預(yù)算執(zhí)行、資產(chǎn)使用、支出狀況等。第十一章 財(cái)務(wù)報(bào)告和財(cái)務(wù)分析第四十三條 財(cái)務(wù)報(bào)告是反映事業(yè)單位一定時(shí)期財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果的總結(jié)性書(shū)面文件。第四十一條 事業(yè)單位清算，應(yīng)當(dāng)在上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)的監(jiān)督指導(dǎo)下，對(duì)單位的財(cái)產(chǎn)、債權(quán)、債務(wù)等進(jìn)行全面清理，編制財(cái)產(chǎn)目錄和債權(quán)、債務(wù)清單，提出財(cái)產(chǎn)作價(jià)依據(jù)和債權(quán)、債務(wù)處理辦法。第三十八條 事業(yè)單位的負(fù)債包括借入款項(xiàng)、應(yīng)付款項(xiàng)、暫存款項(xiàng)、應(yīng)繳款項(xiàng)等。第三十六條對(duì)外投資是指事業(yè)單位利用貨幣資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)等方式向其他單位的投資。年度終了前應(yīng)當(dāng)進(jìn)行一次全面清查盤(pán)點(diǎn)。第三十二條 固定資產(chǎn)采購(gòu)由開(kāi)發(fā)區(qū)固定資產(chǎn)采購(gòu)小組統(tǒng)一采購(gòu)。對(duì)存貨盤(pán)盈、盤(pán)虧應(yīng)當(dāng)及時(shí)調(diào)帳。第二十九條 事業(yè)單位的資產(chǎn)包括流動(dòng)資產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和對(duì)外投資等。監(jiān)督的重點(diǎn)是：事業(yè)單位依法設(shè)帳情況；財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整情況；預(yù)算編制、執(zhí)行情況；收支管理的規(guī)范、合法情況；國(guó)有資產(chǎn)的使用情況等。(二)職工福利基金，即按照結(jié)余的一定比例提取以及按照其他規(guī)定提取轉(zhuǎn)入，用于單位職工的集體福利設(shè)施、集體福利待遇等的資金。經(jīng)營(yíng)收支結(jié)余應(yīng)當(dāng)單獨(dú)反映。第十八條 事業(yè)單位從上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)取得的有指定項(xiàng)目和用途并且要求單獨(dú)核算的專項(xiàng)資金，應(yīng)按照國(guó)家、省市、開(kāi)發(fā)區(qū)的有關(guān)規(guī)定使用，并按照要求定期向上級(jí)主管部門(mén)及開(kāi)發(fā)區(qū)報(bào)送專項(xiàng)資金使用情況報(bào)告及相關(guān)報(bào)表；項(xiàng)目完成后，應(yīng)當(dāng)報(bào)送專項(xiàng)資金支出決算和使用效果的書(shū)面報(bào)告，接受上級(jí)主管部門(mén)及開(kāi)發(fā)區(qū)的檢查、驗(yàn)收。（四）上繳上級(jí)支出，即實(shí)行收入上繳辦法的事業(yè)單位按照規(guī)定的定額或者比例上繳上級(jí)單位的支出。第四章 支出管理第十五條 支出是指事業(yè)單位開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)發(fā)生的資金耗費(fèi)和損失。（四）經(jīng)營(yíng)收入，即事業(yè)單位在專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)之外開(kāi)展非獨(dú)立核算經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的收入。第三章 收入管理第十二條 收入是事業(yè)單位為開(kāi)展業(yè)務(wù)及其他活動(dòng)依法取得的非償還性資金。第十條 事業(yè)單位根據(jù)年度事業(yè)計(jì)劃，提出財(cái)務(wù)預(yù)算建議數(shù)，報(bào)開(kāi)發(fā)區(qū)核定。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助可以為零。第二章 單位財(cái)務(wù)預(yù)算管理第七條 事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算是指事業(yè)單位根據(jù)事業(yè)發(fā)展計(jì)劃和任務(wù)編制的年度財(cái)務(wù)收支計(jì)劃。第三條 事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理的基本原則是：執(zhí)行國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī)和財(cái)務(wù)規(guī)章制度、開(kāi)發(fā)區(qū)管委會(huì)的有關(guān)管理規(guī)定；堅(jiān)持勤儉辦事業(yè)的方針；正確處理事業(yè)發(fā)展需要和資金供給的關(guān)系，社會(huì)效益和經(jīng)濟(jì)效益的關(guān)系，國(guó)家、集體和個(gè)人三者利益的關(guān)系。第二條 本制度適用于事業(yè)單位的財(cái)務(wù)活動(dòng)。第六條 事業(yè)單位實(shí)行“收支兩條線”管理。定額或者定項(xiàng)補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)根據(jù)事業(yè)特點(diǎn)、事業(yè)發(fā)展計(jì)劃、事業(yè)單位收支狀況以及國(guó)家財(cái)政政策和開(kāi)發(fā)區(qū)財(cái)力可能確定。事業(yè)單位財(cái)務(wù)預(yù)算應(yīng)當(dāng)自求收支平衡，不得編制赤字預(yù)算。但是，上級(jí)下達(dá)的事業(yè)計(jì)劃有較大調(diào)整，或者不可控因素、或者根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策增加或減少支出，對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行影響較大的，事業(yè)單位通過(guò)報(bào)請(qǐng)主管部門(mén)以及開(kāi)發(fā)區(qū)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)算。（三）事業(yè)收入，即事業(yè)單位開(kāi)展專業(yè)業(yè)務(wù)活動(dòng)及其輔助活動(dòng)取得的收入，其中：按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定應(yīng)當(dāng)上繳財(cái)政的資金和應(yīng)當(dāng)繳入財(cái)政專戶的預(yù)算外資金，不計(jì)入事業(yè)收入；從財(cái)政專戶核撥的預(yù)算外資金和部分經(jīng)核準(zhǔn)不上繳財(cái)政專戶管理的預(yù)算外資金，計(jì)入事業(yè)收入。第十四條 事業(yè)單位的各項(xiàng)收入全部納入單位財(cái)務(wù)預(yù)算，統(tǒng)一核算，統(tǒng)一管理。（三）對(duì)附屬單位補(bǔ)助支出，即事業(yè)單位用財(cái)政補(bǔ)助收入之外的收入對(duì)附屬單位補(bǔ)助發(fā)生的支出。經(jīng)營(yíng)支出應(yīng)當(dāng)與經(jīng)營(yíng)收入配比。第五章 結(jié)余及其分配第二十一條 結(jié)余是指事業(yè)單位年度收入與支出相抵后的余額。第二十四條 專用基金包括：(一)修購(gòu)基金，即按照事業(yè)收入和經(jīng)營(yíng)收入的一定比例提取，在修繕費(fèi)和設(shè)備購(gòu)置費(fèi)中列支(各列50%)，以及按照其他規(guī)定轉(zhuǎn)入，用于事業(yè)單位固定資產(chǎn)維修和購(gòu)置的資金。第二十七條 開(kāi)發(fā)區(qū)嚴(yán)格履行監(jiān)督職責(zé)，切實(shí)做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督管理工作。第八章 資產(chǎn)管理第二十八條 資產(chǎn)是指事業(yè)單位占有或者使用的能以貨幣計(jì)量的經(jīng)濟(jì)資源，包括各種財(cái)產(chǎn)、債權(quán)和其他權(quán)利。事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)建立、健全現(xiàn)金及各種存款的內(nèi)部管理制度，應(yīng)當(dāng)對(duì)存貨進(jìn)行定期或者不定期的清查盤(pán)點(diǎn)，保證帳實(shí)相符。固定資產(chǎn)的分類按開(kāi)發(fā)區(qū)的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)設(shè)置。第三十四條 事業(yè)單位應(yīng)當(dāng)定期或者不定期地對(duì)固定資產(chǎn)清查盤(pán)點(diǎn)。事業(yè)單位取得無(wú)形資產(chǎn)發(fā)生的支出，應(yīng)當(dāng)計(jì)入事業(yè)支出。第九章 負(fù)債管理第三十七條 負(fù)債是指事業(yè)單位所承擔(dān)的能以貨幣計(jì)量，需要以資產(chǎn)或者勞務(wù)償還的債務(wù)。第十章 事業(yè)單位清算第四十條 事業(yè)單位發(fā)生劃轉(zhuǎn)撤并時(shí)，應(yīng)當(dāng)進(jìn)行清算。（三）合并的事業(yè)單位，全部資產(chǎn)移交接收單位或者新組建單位，合并后多余的國(guó)有資產(chǎn)由上級(jí)主管部門(mén)和開(kāi)發(fā)區(qū)核準(zhǔn)處理。第四十五條 財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)，主要說(shuō)明事業(yè)單位收入及其支出、結(jié)余及其分配、資產(chǎn)負(fù)債變動(dòng)的情況，對(duì)本期或者下期財(cái)務(wù)狀況發(fā)生重大影響的事項(xiàng)，以及需要說(shuō)