【正文】 轉(zhuǎn)困難，無法支付本日到期的商業(yè)承兌匯票款，4．25日，收到丙單位開出的銀行承兌匯票一張，抵付5日的欠款。多選、少選、錯選均不得分。該匯票到期時，付款企業(yè)無力支付，此時貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)支付給銀行的款項是()A。盤盈固定資，按以下規(guī)定確認(rèn)其入賬價值：①.如果同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值；②.如果同類或類似固定資產(chǎn)不存在活躍市場的，按該項固定資產(chǎn)的預(yù)計未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值，作為入賬價值。P3572毛利率法——是指根據(jù)本期銷售凈額乘以前期實際（或本月計劃）毛利率匡計算本期銷售毛利，并 計算發(fā)出存貨成本的一種方法。(7)以銀行存款支付管理費(fèi)用20萬元，財務(wù)費(fèi)用10萬元，營業(yè)外支出5萬元。(6)確認(rèn)本月設(shè)備安裝勞務(wù)收入。(3)向乙公司轉(zhuǎn)讓一項軟件的使用權(quán)，一次性收取使用費(fèi)20萬元并存入銀行，且不再提供后續(xù)服務(wù)。假定銷售商品、原材料和提供勞務(wù)均符合收入確認(rèn)條件，其成本在確認(rèn)收入時逐筆結(jié)轉(zhuǎn)，不考慮其他因素。(金額單位統(tǒng)一用“萬元”表示)2005年1月1日，我國某公司購入一臺新設(shè)備，設(shè)備原值為600萬元，預(yù)計可使用5年，凈殘值為50萬元。該企業(yè)12月份發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：(1)12月5日，向B企業(yè)賒銷商品一批，價款600萬元，增值稅為102萬元，價稅合計702萬元。其他相關(guān)資料如下：(1)2008年年末該類存貨的預(yù)計可變現(xiàn)凈值為1800000元；(2)2009年年末該類存貨的預(yù)計可變現(xiàn)凈值為1700000元；(3)2010年10月31日，因存貨用于債務(wù)重組而轉(zhuǎn)出已提跌價準(zhǔn)備50000元；(4)2010年年末該類存貨的可變現(xiàn)凈值有所恢復(fù)，預(yù)計可變現(xiàn)凈值為1960000元。2009年2月1日，乙公司將該股票售出，售價每股13元，另支付交易費(fèi)用30000元。則固定資產(chǎn)的入賬價值為（）A、30000元 B、33000元 C、36100元 D、38100元二、多項選擇題(本大題共6小題，每小題2分，共l2分)1下列各項中，屬于銀行支付結(jié)算方式的有（）A、銀行本票 B、銀行匯票 C、商業(yè)匯票 D、托收承付 E、委托收款1下列各項中，屬于無形資產(chǎn)的有（）A、商標(biāo)權(quán) B、非專利技術(shù) C、專利權(quán) D、著作權(quán) E、土地使用權(quán)1財務(wù)會計中的存貨，其類型包括（）A、原材料 B、在產(chǎn)品 C、半成品 D、用于修建生產(chǎn)線的工程物資 E、包裝物1將凈利潤調(diào)節(jié)為經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量，需要調(diào)整的項目有（）A、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備 B、公允價值變動損失 C、財務(wù)費(fèi)用 D、遞延所得稅負(fù)債增加或減少 E、經(jīng)營性應(yīng)收項目的增加或減少（）1下列各項中，作為“其他應(yīng)收款”核算的有 A、收到購貨單位預(yù)付的貨款 B、應(yīng)收的各種罰款 C、租入包裝物支付的押金 D、銷售商品時代墊的運(yùn)費(fèi) E、應(yīng)收保險公司的各種賠款下列項目中，應(yīng)計入營業(yè)外支出的有（）A、非常損失 B、債務(wù)重組損失 C、超過規(guī)定限額的業(yè)務(wù)招待費(fèi) D、公益救濟(jì)性捐贈支出 E、外購材料入庫前的挑選整理費(fèi)用三、名詞解釋(本大題共4小題，每小題2分，共8分)2預(yù)計負(fù)債2毛利率法2會計信息的可靠性2庫存股四、簡答題(本大題共2小題，每小題8分，共16分)2簡述固定資產(chǎn)的確認(rèn)條件。2．按所得稅法規(guī)定，企業(yè)某年度發(fā)生的虧損，可用其后盈余年度的稅前利潤彌補(bǔ)，但連續(xù)彌補(bǔ)其不能超過5年。它必須同時具備的三個條件：一是該義務(wù)是企業(yè)承擔(dān)的現(xiàn)時義務(wù)，二是該義務(wù)的履行很可能導(dǎo)致經(jīng)濟(jì)利益流出企業(yè)，三是該義務(wù)的金額能夠可靠的計量3．相關(guān)性原則：指會計提供的住處應(yīng)與信息使用者所要達(dá)到的目的相關(guān)。該批商品成本為250000元。1向證券公司劃出資金２０萬元，準(zhǔn)備購買股票，其中銷售人員工資10000元，管理人員工資5000元。26日，結(jié)轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)清理凈損失5000元。16日，出售一項專利權(quán)、收入15萬元已存入銀行。（二）單項業(yè)務(wù)題（每小題2分，計32分）要求對H公廠12月份發(fā)生的下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)編制會計分錄：1．2日，將所持下月初到期的應(yīng)收甲公司商業(yè)匯票向銀行申請貼現(xiàn)，該票據(jù)面值50萬元、不帶息，貼現(xiàn)額488000元已存入H公司存款戶。凡計算要求列示計算過程）（一）計算題（本題18分）A公司在2003年實際發(fā)放工資360000元，核定的全年計稅工資為300000元；年底確認(rèn)國債利息收入8000元；支付罰金4000元；公司采用直線法計提固定資產(chǎn)折舊、年折舊額為45000元，稅法規(guī)定按年數(shù)總和法計提折舊、年折舊額為57000元。A． C． E． 取得股票股利5．現(xiàn)行資產(chǎn)負(fù)債表中，下列各項目不能根據(jù)某個總分類賬戶期末余額直接填列的有（）。不選、多選、少選或錯選均不得分。A10600元B11000元C11100元D11600元（一般納稅人）損益無關(guān)的稅金是（）.A所得稅B消費(fèi)稅C 印花稅D 購進(jìn)存貨發(fā)生的增值稅，其應(yīng)付利息的核算賬戶是（）。A12800元B10000元C9600元D6400元，不影響企業(yè)營業(yè)利潤的是（）。%，則甲公司股權(quán)投資差額為（）。該匯票到期時，付款企業(yè)無力支付，此時貼現(xiàn)企業(yè)應(yīng)支付給銀行的款項時（）。若按年數(shù)總和法計提折舊，則第三年的折舊額為（）。該批股票的初始投資成本為（）。請選出正確的，并將順序號填入題后。A增加營業(yè)費(fèi)用B增加其他業(yè)務(wù)支出C增加管理費(fèi)用C增加營業(yè)外支出E減少投資收益3．下列銀行轉(zhuǎn)賬結(jié)算方式中，屬于同城結(jié)算的有A銀行匯票B銀行本票C支票D委托銀行收款E匯兌4．下列不需要進(jìn)行會計處理的業(yè)務(wù)有（）。五、業(yè)務(wù)及計算題（本類題共50分。要求計算2003年度A公司的下列指標(biāo)：（1）本年度的應(yīng)納稅所得額及應(yīng)交所得稅；（2）分別按應(yīng)付稅款法、納稅影響會計法計算本年度的所得稅費(fèi)用。14日，以現(xiàn)金支付職工王剛生活困難補(bǔ)助800元。根據(jù)被投資方公布的本年度利潤分配初步方案，本年度公司的股權(quán)投資應(yīng)收現(xiàn)金股利15萬元。1公司將一批資產(chǎn)的電線用于本企業(yè)在建工程，該批電線的成本價20000元，市價23000元，增值稅稅率17%。上月已預(yù)收貨款300000元，余款尚未收到。2．預(yù)計負(fù)債：是因或有負(fù)債可能產(chǎn)生的負(fù)債。四、簡答題1．按照我國現(xiàn)行制度的規(guī)定，企業(yè)的應(yīng)收賬款作為壞賬確認(rèn)，應(yīng)符合下列兩個條件之一：一是因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后，仍不能收回的應(yīng)收賬款；二是因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，且有明顯跡象表明無法收回的應(yīng)收賬款。五、業(yè)務(wù)及計算題（一）計算題①A公司2003年的應(yīng)納稅所得額=1000000+600008000+400012000=1044000（元）本年應(yīng)交所得稅=104400033%=344520（元）②應(yīng)付稅款法下，A公司本年所得稅費(fèi)用=本年應(yīng)交所得稅=344540元納稅影響會計法下，納稅的時間性差異對所得稅的影響金額=（5700045000）33%jj=1200033%=3960（元）j 故本年所得稅費(fèi)用=344520+3960=348480（元）（二）單項業(yè)務(wù)題1．借：銀行存款488000財務(wù)費(fèi)用12000貸：應(yīng)收票據(jù)5000002．借：營業(yè)外支出50000貸：銀行存款500003．借：本年利潤700萬元貸：利潤分配未分配利潤700萬元4．借：應(yīng)付福利費(fèi)800貸：現(xiàn)金8005．借：銀行存款150000貸：無形資產(chǎn)8000應(yīng)交稅金7500營業(yè)外收入625006．借：應(yīng)收股利150000貸：投資收益1500007．借：營業(yè)外支出5000貸：固定資產(chǎn)清理50008．借：管理費(fèi)用15000貸：現(xiàn)金150009．借：財務(wù)費(fèi)用5000貸：預(yù)提費(fèi)用500010．借：壞賬準(zhǔn)備150000貸：應(yīng)收賬款15000011．借：制造費(fèi)用800貸：低值易耗品800012．借：在建工程23910貸：庫存商品20000應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅(銷項稅額)391013．借：其他貨幣資金存出投資款20萬元貸： 銀行存款20萬元：營業(yè)費(fèi)用10000管理費(fèi)用5000貸：應(yīng)付工資1500015．借：銀行存款44800貸：短期投資30000投資收益14800：預(yù)收賬款468000貸：主營業(yè)務(wù)收入400000應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）68000同時，借：主營業(yè)務(wù)成本250000貸：庫存商品250000第二篇：中級財務(wù)會計試題及答案中級財務(wù)會計測試題 二一、單項選擇題(本大題共14小題，每小題1分，共14分)企業(yè)存放在銀行的銀行本票存款，應(yīng)通過的核算科目是（）A、其他貨幣資金 B、其他應(yīng)收款 C、應(yīng)收票據(jù) D、庫存現(xiàn)金一般納稅人委托其他單位加工材料收回后直接對外銷售的，其發(fā)生的下列支出中，不應(yīng)．．計入委托加工材料成本的是（）A、發(fā)出材料的實際成本 B、支付給受托方的加工費(fèi) C、支付給受托方的增值稅 D、受托方代收代繳的消費(fèi)稅一般納稅人企業(yè)中的“應(yīng)交增值稅”的明細(xì)科目下，用于記錄企業(yè)的購進(jìn)貨物的非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣的是（）．．A、進(jìn)項稅額 B、出口退稅 C、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出 D、已交稅金企業(yè)轉(zhuǎn)銷無法支付的應(yīng)付賬款時，應(yīng)將該應(yīng)付賬款賬面余額計入（）A、資本公積 B、營業(yè)外收入 C、其他業(yè)務(wù)收入 D、其他應(yīng)付款企業(yè)開出承兌的商業(yè)匯票如果不能如期支付，在票據(jù)到期且并未簽發(fā)新的票據(jù)時，將應(yīng)付票據(jù)賬面余額轉(zhuǎn)入的賬戶是（）A、應(yīng)收賬款 B、其他應(yīng)收款 C、應(yīng)付賬款 D、其他應(yīng)付款下列各項中，應(yīng)計入管理費(fèi)用的是（）A、行政管理部門組織生產(chǎn)經(jīng)營活動的費(fèi)用 B、預(yù)計產(chǎn)品質(zhì)量保證損失 C、生產(chǎn)車間管理人員工資D、專設(shè)銷售機(jī)構(gòu)的固定資產(chǎn)修理費(fèi)按規(guī)定計算代扣代交職工個人所得稅，應(yīng)貸記的會計科目是（）A、銀行存款 B、應(yīng)交稅費(fèi) C、其他應(yīng)付款 D、應(yīng)付職工薪酬下列各項中，不屬于資產(chǎn)類的是（）．．．A、應(yīng)收賬款 B、預(yù)收賬款 C、應(yīng)收票據(jù) D、貨幣資金一般納稅企業(yè)，不得從增值稅銷項稅額抵扣的業(yè)務(wù)是（）．．A、購買一般原材料 B、用于集體福利的購進(jìn)貨物 C、購買免稅農(nóng)產(chǎn)品 D、收購廢舊物資資產(chǎn)按照現(xiàn)在購買相同或者相似資產(chǎn)所需支付的現(xiàn)金或者現(xiàn)金等價物的金額計量，這種會計計量屬性稱為（）A、公允價值 B、歷史成本 C、可變現(xiàn)凈值 D、重置成本1根據(jù)投資的性質(zhì)，企業(yè)購買的可轉(zhuǎn)換公司債券屬于（）A、長期股權(quán)投資 B、混合性投資 C、權(quán)益性投資 D、債權(quán)性投資1下列各項稅費(fèi)，不列入“應(yīng)交稅費(fèi)”科目中核算的是（）．．．A、所得稅 B、耕地占用稅 C、營業(yè)稅 D、教育費(fèi)附加1與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)是收入確認(rèn)的條件之一，在此經(jīng)濟(jì)利益是指（）A、直接流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物 B、間接流入企業(yè)的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價物C、直接或間接流入企業(yè)的現(xiàn)金