5清產(chǎn)核資審計(jì)實(shí)施方案及情況、結(jié)果-全文預(yù)覽
【正文】 發(fā)生的，應(yīng)本著 “ 先欠款，先還款 ” 的賬齡分析原則，分析其他應(yīng)收款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。），除上述情況外的資產(chǎn)實(shí)物盤點(diǎn)數(shù) 與固定資產(chǎn)明細(xì)表、賬面數(shù)一致。作出相應(yīng)記錄。 固定資產(chǎn)的清查 ⑴ 獲取或編制固定資產(chǎn)（包括累計(jì)折舊及減值準(zhǔn)備）明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對是否相符。對于同一債務(wù)人因業(yè)務(wù)往來較多，欠款及還款滾動(dòng)發(fā)生的，應(yīng)本著 “ 先欠款，先還款 ” 的賬齡分析原則，分析其他應(yīng)收款余額的賬齡構(gòu)成的正確性。檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原 始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間等內(nèi)容； ⑷ 對零余額賬戶用款額度進(jìn)行抽查：檢查原始憑證是否齊全、記賬憑證與原始憑證是否相符、賬務(wù)處理是否正確、是否記錄于恰當(dāng)?shù)臅?jì)期間等內(nèi)容； 清查結(jié)果：貨幣資金期末賬面余額： 31， 元，其中 。賬務(wù)清理以資產(chǎn)清查基準(zhǔn)日 第 2 頁 共 6 頁 （ 2024 年 03 月 31 日）為基點(diǎn)，在清查日采取倒軋的方式對各類賬務(wù)進(jìn)行全面清理，以確保賬表相符、賬賬相符、賬證相符，確保單位賬務(wù)的準(zhǔn) 確和真實(shí)。 二、基準(zhǔn)日 資產(chǎn)清查的基準(zhǔn)日， 2024 年 03 月 31 日為基準(zhǔn)日三、清產(chǎn)核資主體工作階段 對 **占有使用的國有資產(chǎn)進(jìn)行全面資產(chǎn)清查。
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