5淺談企業(yè)內(nèi)部控制制度-全文預(yù)覽
【正文】 當(dāng)關(guān)注并實施企業(yè)資源計劃（ erp），應(yīng)當(dāng)關(guān)注并適應(yīng)電子商務(wù)發(fā)展的需要，應(yīng)當(dāng)關(guān)注觀念的變革與創(chuàng)新，在新經(jīng)濟條件下，主導(dǎo)企業(yè)發(fā)展和社會進步的力量已經(jīng)不取決于有形資 源，而更取決于企業(yè)能否擁有和控制無形資源。企業(yè)財務(wù)內(nèi)部控制主要包括以下幾點： ① 抓好關(guān)鍵人，如分支結(jié)構(gòu)負責(zé)人和財會部門 負責(zé)人；② 把握關(guān)鍵部位，如審批程序、資金調(diào)度、交接手續(xù)、電腦操作密碼等； ③ 管好關(guān)鍵物件，如重要的發(fā)票、銀行票據(jù)、印鑒等；④ 控制關(guān)鍵工作崗位如現(xiàn)金、銀行出納、收支事項及憑證的核準(zhǔn)、實物負責(zé)人等。從輪換中暴露出存在的問題，揭示出制度的缺陷、管理的缺陷。如會計信息收集、歸類過程中，除了制單外，必須有復(fù)核并由財會主管審批；又如現(xiàn)金流轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)中，現(xiàn)金收支的審批、收入和支出、印鑒的保管、記帳等業(yè)務(wù)應(yīng)分工管理，互相牽制。只有建立良好的內(nèi)部控制環(huán)境，才能保證制度的真正落實，才能真正達到內(nèi)部控制的目的。但還有相當(dāng)一部分企業(yè)未意識到內(nèi)部控制的重要性，對內(nèi)部控制存在許多誤解，甚至概念模糊，治理結(jié)構(gòu)先天不足，再加上內(nèi)部控制固有的局限性，使企業(yè)內(nèi)部控制薄弱，經(jīng)濟業(yè)務(wù)隨意性大，缺 乏有效的監(jiān)督機制。 ⑥ 保證企業(yè)各項生產(chǎn)和經(jīng)營活 第 2 頁 共 6 頁 動有秩序有效地進行。 ② 保證會計信息及其他各種管 理信息的存在、可靠和及時提供。內(nèi)部控制涉及企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的控制環(huán)境、風(fēng)險評估、監(jiān)督?jīng)Q策、信息與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業(yè)生產(chǎn)的各個環(huán)節(jié)。 所謂內(nèi)部控制，是指由企業(yè)董事會、管理者和其他員工
環(huán)評公示相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1