【正文】 ? 借：固定資產(chǎn)基金 ? 貸：固定資產(chǎn) — **類 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 付出：固定資產(chǎn)折舊 — **類 ? 三、固定資產(chǎn)折舊計(jì)算 ? 分錄 ? 收入：固定資產(chǎn)折舊 ? 四、自建項(xiàng)目核算 ? （一）對(duì)已征用尚未施工建設(shè)的土地 分錄 ? 收入：土地使用權(quán) ? （二）自建項(xiàng)目已開始施工 ? 收入：在建工程 ? 付出：土地使用權(quán) ? 四、自建項(xiàng)目核算 ? （三）建設(shè)項(xiàng)目完工已交付使用 ? 借：固定資產(chǎn) ? 貸：固定資產(chǎn)基金 ? 付出：在建工程 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 一、利息收入 ? （六）其他利息收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：利息收入 — 其他利息收入 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 二、業(yè)務(wù)收入 ? （三）手續(xù)費(fèi)收入 分錄 ? 借：準(zhǔn)備金存款 ? 或借：大額支付往來(lái) ? 貸：業(yè)務(wù)收入 — 手續(xù)費(fèi)收入 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 二、業(yè)務(wù)收入 ? （六）其他業(yè)務(wù)收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：業(yè)務(wù)收入 — 其他業(yè)務(wù)收入 ? 第一節(jié) 財(cái)務(wù)收入 ? 三、其他收入 ? （四）其他收入 分錄 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：其他收入 — 其他收入 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （一）金融機(jī)構(gòu)利息支出 ? 業(yè)務(wù)核算詳見第一章 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （二）國(guó)庫(kù)存款利息支出 ? 分錄： ? 借：利息支出 — 國(guó)庫(kù)存款利息支出 ? 貸：大額支付往來(lái) ? 或貸：同城票據(jù)交換 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 一、利息支出 ? （三）其他利息支出 ? 分錄： ? 借：利息支出 — 其他利息支出 ? 貸： **準(zhǔn)備金存款戶 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （一）業(yè)務(wù)支出 ? 分錄： ? 借：業(yè)務(wù)支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （二）基本支出 ? 人員經(jīng)費(fèi)支出 分錄： ? 借：人員經(jīng)費(fèi)支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （二）基本支出 ? 公用經(jīng)費(fèi)支出 分錄： ? 借：公用經(jīng)費(fèi)支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （三）項(xiàng)目支出 ? 基建支出 分錄： ? 借：基建類支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 二、業(yè)務(wù)支出、基本支出、項(xiàng)目支出 ? （三）項(xiàng)目支出 ? 行政事業(yè)類支出 分錄： ? 借：行政事業(yè)類支出 — **戶 ? 貸：有關(guān)科目 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 三、紅字記賬業(yè)務(wù) ? 分錄 ? 借：有關(guān)科目（藍(lán)字） ? 借： **科目 — **賬戶（紅字） ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 四、費(fèi)用支出日常核算 ? （一）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的列賬及歸還 ? 列賬時(shí)分錄： ? 借：暫付款項(xiàng) — 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ? 貸：有關(guān)科目 ? 第二節(jié) 財(cái)務(wù)支出 ? 四、費(fèi)用支出日常核算 ? （一）業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金的列賬及歸還 ? 歸還時(shí)分錄： ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：暫付款項(xiàng) — 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ? （二）費(fèi)用支出核算 分錄： ? 借：業(yè)務(wù)支出 — **費(fèi)戶 ? 人員經(jīng)費(fèi)支出 — **費(fèi)戶 ? 公用經(jīng)費(fèi)支出 — **費(fèi)戶 ? 基建類支出 — **費(fèi)戶 ? 行政事業(yè)類支出 — **費(fèi)戶 ? 貸：暫付款項(xiàng) — 業(yè)務(wù)周轉(zhuǎn)金 ? 或貸：有關(guān)科目 ? 第一節(jié) 大額支付往來(lái) ? 一、大額支付往賬業(yè)務(wù) ? 分錄： ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：大額支付往來(lái) ? 第一節(jié) 大額支付往來(lái) ? 二、大額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? 自動(dòng)處理 分錄： ? 借：大額支付往來(lái) ? 貸：有關(guān)科目 ? 第一節(jié) 大額支付往來(lái) ? 二、大額支付來(lái)賬業(yè)務(wù) ? 人工處理 ? 非人行開戶、收款人開戶行不詳、賬號(hào)不正確等，轉(zhuǎn)入“待處理支付來(lái)賬”，由聯(lián)行柜人員進(jìn)行判斷、錄入。 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務(wù) ? 一、匯出處理 ? （一）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) ? 審核重點(diǎn) ? 錄入信息 ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務(wù) ? 一、匯出處理 ? （二）核算中心 ? 借：有關(guān)科目 ? 貸：大額支付往來(lái) ? 或貸：小額支付往來(lái) ? 第四節(jié) 匯兌業(yè)務(wù) ? 二、匯入處理 ? （一）核算中心 ? 借：大額支付往來(lái) ? 或借：小額支付往來(lái) ? 貸：有關(guān)科目 ? （二）營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn) ? 第九節(jié) 特種存款 ? 特種存款是人民銀行根據(jù)國(guó)家宏觀調(diào)控的需要，向金融機(jī)構(gòu)吸收的有一定期限的存款。 ? 第二節(jié) 繳存財(cái)政存款 ? 一、一般規(guī)定 ? 第二節(jié) 繳存財(cái)政存款 ? 二、繳存 ? （一）審核 ? （二）記賬 ? 分錄： 借： **準(zhǔn)備金存款 ? 貸：金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款 — **金融 ? 機(jī)構(gòu)戶 ? 第二節(jié) 繳存財(cái)政存款 ? 三、財(cái)政存款調(diào)整 ? （一）審核 ? （二）記賬 ? 調(diào)增補(bǔ)繳時(shí) ? 借： **準(zhǔn)備金存款 ? 貸：金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款 — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 調(diào)減退回時(shí) ? 借：金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款 — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 貸： **準(zhǔn)備金存款 ? 第二節(jié) 繳存財(cái)政存款 ? 四、欠繳、遲繳或少繳 ? （一）欠繳 ? 欠繳時(shí)分錄： ? 收入：待結(jié)算憑證 — **金融機(jī)構(gòu)欠繳財(cái)政存款戶 ? 第二節(jié) 繳存財(cái)政存款 ? 四、欠繳、遲繳或少繳 ? （一）欠繳 ? 余額足夠時(shí)分錄： ? 借： **準(zhǔn)備金存款 ? 貸：金融機(jī)構(gòu)劃來(lái)財(cái)政存款 — **金融機(jī)構(gòu)戶 ? 付出：待結(jié)算憑證 — **金融機(jī)構(gòu)欠繳財(cái)政存款戶 ? 第二節(jié) 繳存財(cái)政存款 ?