【正文】 ，或者接到舉報(bào)時(shí)，由集團(tuán)隨時(shí)進(jìn)行審計(jì)。 投資戰(zhàn)略 投資方式 投資財(cái)務(wù)標(biāo)準(zhǔn) 投資質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn) 投資領(lǐng)域 投資政策管理 集團(tuán)公司的投資管理集中體現(xiàn)在制定的投資政策上 78 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管控體系 財(cái)務(wù)管控體系 投資管控體系 人力資源管控體系 審計(jì)管控體系 采購(gòu)管控體系 研發(fā)管控體系 營(yíng)銷管控體系 79 財(cái)務(wù)報(bào)告與分析 資金管理模式 內(nèi)部控制體系 集團(tuán)財(cái)務(wù)管控模式 預(yù)算與業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)體系 財(cái)務(wù)職能定位 是定位在集團(tuán)的統(tǒng)一財(cái)務(wù)管理平臺(tái)還是業(yè)務(wù)單元各自為政 最佳實(shí)踐表明預(yù)算和業(yè)績(jī)管理是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略的有效方式，如何采用 如何保證分散主業(yè)下真實(shí)、統(tǒng)一的會(huì)計(jì)語(yǔ)言，如何通過(guò)規(guī)范報(bào)告體系和財(cái)務(wù)分析提供決策支持 財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)采用怎樣組織形式，履行哪些職能，與各業(yè)務(wù)單元財(cái)務(wù)職責(zé)如何劃分？ 是統(tǒng)籌管理還是分散運(yùn)行，統(tǒng)籌管理下如何實(shí)現(xiàn) 流動(dòng)、安全、盈利、時(shí)效這四大關(guān)鍵點(diǎn) 如何保證整個(gè)集團(tuán)在業(yè)務(wù)和管理上規(guī)范運(yùn)作，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn) 確立正確的財(cái)務(wù)管理模式是實(shí)現(xiàn)集團(tuán)有效管理的最主要手段，關(guān)鍵在于符合集團(tuán)總體管控模式以及促進(jìn)戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn) 80 在財(cái)務(wù)管理中，有效監(jiān)控子公司年度預(yù)算的制定過(guò)程和執(zhí)行情況，是實(shí)施子公司管理的重要工作 ? 對(duì)集團(tuán)和子公司的總體經(jīng)營(yíng)資源做出合理的安排 ? 幫助子公司實(shí)現(xiàn)目標(biāo)管理 ? 是公司總體戰(zhàn)略目標(biāo)在各個(gè)子公司進(jìn)行分解的過(guò)程 ? 能夠協(xié)調(diào)組織總部各部門和子公司的工作 ? 能幫助獲得一個(gè)評(píng)估子公司經(jīng)營(yíng)班子實(shí)際業(yè)績(jī)績(jī)效的基本標(biāo)準(zhǔn) 財(cái)務(wù)預(yù)算體系的作用和目的 制定財(cái)務(wù)預(yù)算的過(guò)程 對(duì)企業(yè)現(xiàn)有狀況進(jìn)行資源分析 制定經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 制定相應(yīng)的財(cái)務(wù)預(yù)算 制定年度財(cái)務(wù)預(yù)算不是僅是高層管理層的責(zé)任，而應(yīng)是由整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)來(lái)共同承擔(dān) ? 是子公司整個(gè)管理團(tuán)隊(duì)統(tǒng)一思想的過(guò)程 ? 使整個(gè)團(tuán)隊(duì)充分把握母公司戰(zhàn)略在本公司的體現(xiàn) ? 使整個(gè)團(tuán)隊(duì)充分把握公司當(dāng)年的工作重點(diǎn)，了解本部門當(dāng)年的工作重心 81 ? 管理者統(tǒng)一承擔(dān)達(dá)成計(jì)劃預(yù)算目標(biāo)的責(zé)任 ? 預(yù)算提案必須經(jīng)過(guò)預(yù)算管理委員會(huì)修改和審批，最后應(yīng)由董事會(huì)通過(guò) ? 實(shí)際的業(yè)績(jī)要定期與預(yù)算作比較，對(duì)偏差要做出解釋和分析 ?收入預(yù)算 ?采購(gòu)成本、制造成本與銷售成本 ?市場(chǎng)費(fèi)用 ?行政管理費(fèi)用 ?所得稅 ?模擬損益表 ?模擬資產(chǎn)負(fù)債表 ?模擬現(xiàn)金流量表 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 部 門 財(cái)務(wù)預(yù)算 ?市場(chǎng)營(yíng)銷計(jì)劃 ?新產(chǎn)品開發(fā)計(jì)劃 ?投資和技術(shù)改造計(jì)劃 ?關(guān)鍵設(shè)備保障計(jì)劃 ?人力資源計(jì)劃 ?行政計(jì)劃 ?資金需求計(jì)劃 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 協(xié) 調(diào) 與 相 互 融 合 ?經(jīng)營(yíng)計(jì)劃用計(jì)劃方式表達(dá) ?預(yù)算的制定往往從計(jì)劃開始 ?財(cái)務(wù)預(yù)算用財(cái)務(wù)指標(biāo)表達(dá)，是計(jì)劃的貨幣化體現(xiàn)方式 兩者必須協(xié)調(diào)制訂 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和財(cái)務(wù)預(yù)算是相互協(xié)調(diào)的，應(yīng)體現(xiàn)子公司的業(yè)務(wù)戰(zhàn)略選擇、戰(zhàn)略支撐體系設(shè)計(jì)和戰(zhàn)略實(shí)施計(jì)劃 82 子公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算的基本內(nèi)容 公司年度財(cái)務(wù)預(yù)算 一． 年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃 （市場(chǎng)網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、客戶管理規(guī)劃、銷售計(jì)劃、資金控制計(jì)劃） ① 采購(gòu)規(guī)劃（供應(yīng)商網(wǎng)絡(luò)規(guī)劃、采購(gòu)控制計(jì)劃、庫(kù)存規(guī)劃） ② 生產(chǎn)能力規(guī)劃（投資和技術(shù)改造計(jì)劃、關(guān)鍵設(shè)備保障計(jì)劃） （人力資源需求計(jì)劃、培訓(xùn)計(jì)劃、薪酬與激勵(lì)規(guī)劃） （制度建設(shè)規(guī)劃） 二． 財(cái)務(wù)預(yù)算 、制造成本與銷售成本預(yù)算 示意 83 資金管理是母子公司財(cái)務(wù)管控的重要內(nèi)容，建議集團(tuán)公司采取集權(quán)式資金管理模式，提高資金使用效率，降低風(fēng)險(xiǎn) 資金集中方式 撥付備用金 統(tǒng)收統(tǒng)支 財(cái)務(wù)公司 內(nèi)部銀行 結(jié)算中心 ?主要優(yōu)勢(shì)： ?母公司利用資金規(guī)模效益，降低資金籌資成本； ?母公司有效地監(jiān)控各子公司的資金使用情況，保證資金合理、有效的使用； ?母公司對(duì)內(nèi)部資金進(jìn)行合理調(diào)劑，提高資金的利用率； ?母公司利用各子公司資金頭寸進(jìn)行有效投資等。 ? 規(guī)模效應(yīng)：充分發(fā)揮集團(tuán)的規(guī)模優(yōu)勢(shì)，實(shí)現(xiàn)規(guī)模經(jīng)濟(jì)效應(yīng)。 ? 管控制度體系不健全，管控流程不清晰，管控活動(dòng)規(guī)范性不足。 48 母子公司管控 財(cái)務(wù)管控 * 戰(zhàn)略管控 人力資源管控 ?負(fù)責(zé)集團(tuán)的總體戰(zhàn)略管理 ?負(fù)責(zé)集團(tuán)總體戰(zhàn)略方向定位、戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程監(jiān)督、戰(zhàn)略實(shí)施效果評(píng)估 ?負(fù)責(zé)子公司發(fā)展戰(zhàn)略的核準(zhǔn) ?負(fù)責(zé)子公司戰(zhàn)略實(shí)施過(guò)程監(jiān)督，戰(zhàn)略實(shí)施效果評(píng)估 ?確保集團(tuán)公司對(duì)外形象的一致性 ? 負(fù)責(zé)集團(tuán)公司戰(zhàn)略預(yù)算的編制、實(shí)施與監(jiān)控 ? 通過(guò)統(tǒng)一對(duì)外融資籌集集團(tuán)和各公司經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)所需資金 ? 統(tǒng)一調(diào)配集團(tuán)及各子公司資金 ? 審計(jì)管理 ? 投資管理 ? …… ?集團(tuán)人力資源戰(zhàn)略的制定與實(shí)施，子公司人力資源戰(zhàn)略及計(jì)劃的核準(zhǔn)和實(shí)施監(jiān)控 ?集團(tuán)統(tǒng)一的人力資源規(guī)劃和實(shí)施 ?對(duì)子公司高層管理者進(jìn)行考核和薪酬的確定 ?集團(tuán)人才培養(yǎng)和梯隊(duì)建設(shè) * 包括一般性財(cái)務(wù)、投資及審計(jì) 集團(tuán)公司對(duì)子公司的管控主要集中在財(cái)務(wù)管控上 49 ? 預(yù)算管理是財(cái)務(wù)管理的重要職責(zé)之一，這塊工作還未開展起來(lái)。 訪談?wù)? 24 缺少明確的管理制度和簡(jiǎn)單清晰的運(yùn)營(yíng)流程，部門之間接口不暢 制度建設(shè)工作剛剛開始，仍存在一些需要改進(jìn)的問(wèn)題 ? 沒(méi)有形成制度和流程兩個(gè)體系 ? 格式不夠統(tǒng)一和規(guī)范，沒(méi)有提出指引的格式作為子公司編制相關(guān)制度和流程的參考 管理制度 流程 部門之間以及總公司與子公司之間接口不暢 ？ ？ ？ 25 公司缺乏有效的流程工具為權(quán)限管理體系提供支持，很難形成清晰分權(quán)管理體系，匯報(bào)關(guān)系不清 缺少明確的授權(quán)管理制度 … ? 公司由于缺少管理工具，分權(quán)管理很難監(jiān)督 ,總經(jīng)理很難下放權(quán)利 ? 公司一些已經(jīng)下放的權(quán)利，由于沒(méi)有管理工具權(quán)利進(jìn)行管理，相對(duì)更加混亂，造成總經(jīng)理更加不放心權(quán)利的下放 ? 越級(jí)匯報(bào)較為明顯，匯報(bào)關(guān)系不清 ? 公司的管理制度中缺少對(duì)管理人員管理權(quán)限的規(guī)定 ? 缺少對(duì)管理人員管理職責(zé)的細(xì)致明確規(guī)定 … 授權(quán)不足，匯報(bào)關(guān)系不清 26 公司授權(quán)體系不完整，對(duì)某些授權(quán)的管理沒(méi)有明確的說(shuō)明 由于整個(gè)公司的授權(quán)體系不完整，很多時(shí)候都會(huì)出現(xiàn)“總經(jīng)理一支筆”審批的情況 非現(xiàn)款 現(xiàn)款現(xiàn)貨 緊急借款 費(fèi)用超支 其它辦公費(fèi)用 企業(yè)間借款 職能費(fèi)用 人員任免 銷售合同 其它經(jīng)理 采購(gòu)經(jīng)理 事業(yè)部 銷售部 銷售副總 常務(wù)副總 財(cái)務(wù)經(jīng)理 總經(jīng)理 暫支款 經(jīng)費(fèi)審批 機(jī)構(gòu)設(shè)置 行政人事 采購(gòu)合同 合同審批 類型 類別 公司對(duì)絕大數(shù)的部門和管理人員并沒(méi)有明確的授權(quán) 27 部門設(shè)置隨意性較大，部分職能分散，沒(méi)有發(fā)揮規(guī)模效應(yīng)，而一些重要功能卻沒(méi)有得到落實(shí)，如戰(zhàn)略管理、經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理 董事會(huì)秘書 總經(jīng)理 董事會(huì) 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 基建部 投資管理部 工會(huì) 技術(shù)中心 營(yíng)銷部 采供部 財(cái)務(wù)部 人力資源部 企管部 售后服務(wù)部 總經(jīng)理辦公室 紀(jì)檢監(jiān)察辦公室 工程部 生產(chǎn)部 品管部 技術(shù)部 電器制造部 塑業(yè)制造部 辦公室承擔(dān)管理人員之外的工人招聘工作 企管辦負(fù)責(zé)制定制度及考核 戰(zhàn)略管理缺失 經(jīng)營(yíng)計(jì)劃管理缺失 28 組織 運(yùn)營(yíng)系統(tǒng) 戰(zhàn)略 人力資源 母子公司管控 29 天能集團(tuán)各子公司的業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系基本獨(dú)立，沒(méi)有實(shí)現(xiàn)集中化管理，無(wú)法充分發(fā)揮出某些環(huán)節(jié)的協(xié)同效應(yīng) 業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)體系 綜合計(jì)劃 技術(shù)開發(fā) 資金運(yùn)作 原料 采購(gòu) 產(chǎn)品 生產(chǎn) 產(chǎn)品 輸出 營(yíng)銷與 銷售 售后服務(wù) 人力資源 董事會(huì)秘書 總經(jīng)理 董事會(huì) 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 ︵江蘇︶公司 ︵蕪湖︶公司 電源有限公司 電子電器 公司 電器制造部 塑業(yè)制造部 電源公司由于產(chǎn)品與電池公司一致，采購(gòu)由電池公司來(lái)實(shí)施 30 公司計(jì)劃制定不準(zhǔn)，經(jīng)常有計(jì)劃外生產(chǎn)的情況發(fā)生 計(jì)劃分解不夠細(xì)，缺乏明確的計(jì)劃指導(dǎo)，導(dǎo)致計(jì)劃缺乏嚴(yán)肅性 計(jì)劃執(zhí)行情況沒(méi)有考核，計(jì)劃制定沒(méi)有引起基層足夠重視 公司計(jì)劃制定不準(zhǔn)，計(jì)劃外生產(chǎn)太多 公司的生產(chǎn)計(jì)劃性不強(qiáng)，缺乏統(tǒng)籌觀念，臨時(shí)性的急用要求多，往往是常規(guī)性物品出現(xiàn)這種情況。 經(jīng)濟(jì)目標(biāo)：工業(yè)總產(chǎn)值 40億元、銷售收入 、稅收 、凈利潤(rùn) 63365萬(wàn)元。 2 ?項(xiàng)目背景 ?訪談回顧 ?診斷結(jié)論與分析 ?解決思路及建議 目 錄 3 電池工業(yè)是新能源領(lǐng)域的重要組成部分，它與環(huán)?？萍枷嚓P(guān)聯(lián)，與電子、電力、交通等產(chǎn)業(yè)相配套，關(guān)系到我國(guó)可持續(xù)發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn) ?產(chǎn)量穩(wěn)步快速提高 ?出口持續(xù)快速增長(zhǎng) ?產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整加快 ?應(yīng)用領(lǐng)域不斷拓寬 ?新產(chǎn)品開發(fā)繼續(xù)升溫 國(guó)內(nèi)人民生活水平的提高 新的用電器具的發(fā)展 對(duì)環(huán)境保護(hù)及安全性的要求 國(guó)際經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)暖 1 2 3 4 4 275628943039385345130100020233000400050002023年 2023年 2023年 2023年 2023年萬(wàn)kVAh蓄電池產(chǎn)量2023年至 2023年，規(guī)模以上企業(yè)鉛酸蓄電池產(chǎn)量年均增長(zhǎng)率為 16% 16% 5 氫鎳電池和鋰離子電池在近幾年保持了非常高的增長(zhǎng)，年均增長(zhǎng)率分別達(dá)到71%和 547% 0123456789102023年 2023年 2023年 2023年 2023年億只/年氫鎳電池產(chǎn)量80123456789102023年 2023年 2023年 2023年 2023年億只/年鋰離子電池產(chǎn)量71% 547% 6 資料來(lái)源：天能集團(tuán)資料，華彩項(xiàng)目小組整理 天能國(guó)際集團(tuán)始建于 1986年，經(jīng)過(guò) 20年的發(fā)展，目前呈現(xiàn)出良好的發(fā)展態(tài)勢(shì)，并將通過(guò)海外上市，進(jìn)入全新的發(fā)展階段 天能電池現(xiàn)狀 ? 現(xiàn)有員工 2023余名，其中專業(yè)技術(shù)和管理人員 320名 ? 形成電動(dòng)車 “ 四大件 ” 科研、生產(chǎn)、流通為一體的綜合性企業(yè)，產(chǎn)量和銷量均居全國(guó)同行業(yè)第一位 ? 公司先后通過(guò)了 ISO9001質(zhì)量體系認(rèn)證， ISO14001國(guó)際環(huán)境管理體系認(rèn)證，國(guó)家蓄電池行業(yè)首批生產(chǎn)許可證認(rèn)證。天能國(guó)際 (集團(tuán) )公司 母子管控咨詢項(xiàng)目 診斷報(bào)告 前言 ?本次深入診斷 ， 使華彩咨詢更加客觀地認(rèn)識(shí)到天能集團(tuán)目前在發(fā)展中尤其是在母子公司管控上存在的問(wèn)題和亟待解決的矛盾 。 ?華彩項(xiàng)目組基于專業(yè)角度將發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題展示出來(lái) ， 對(duì)于不屬于項(xiàng)目范圍的內(nèi)容 ， 項(xiàng)目組將不提出具體的解決思路 ， 在項(xiàng)目界定范圍之內(nèi)的 ， 在此只提供解決思路框架 ， 關(guān)于具體解決方案 ，華彩將會(huì)在本次項(xiàng)目所界定的范圍內(nèi)另作詳盡闡述 。 ?中高層以上個(gè)別深入訪談 50人次； ?同步收集相關(guān)資料 ?項(xiàng)目啟動(dòng) ?成立項(xiàng)目工作組 ?領(lǐng)導(dǎo)力培訓(xùn) 華彩天能項(xiàng)目組在診斷階段一共訪談了近 50人次，包括集團(tuán)公司、各子公司中高層管理人員 10 序號(hào) 文件名稱 數(shù)量 1 天能電池有限公司發(fā)展戰(zhàn)略報(bào)告 1 2 天能國(guó)際集團(tuán)人力資源管理制度匯編 1 3 “十五 ” 期間我國(guó)電池行業(yè)發(fā)展概況與市場(chǎng)發(fā)展趨勢(shì)分析 1 4 天能集團(tuán)績(jī)效管理方案 1 5 天能公司 2023年年終總結(jié)概要 1 6 公司管理人員工作目標(biāo)責(zé)任考核獎(jiǎng)懲辦法 1 7 天能塑業(yè)制造部文件 4 8 天能電子電器公司文件 4 9 天能電器制造分公司文件 2 10 2023年天能各子公司上半年工作總結(jié)材料 1 11 暢通電動(dòng)車有限公司文件 2 12 天能公司財(cái)務(wù)審批制度