中間業(yè)務的核算-全文預覽
【正文】 收入：有價單證 —— XX債券（二）代理發(fā)行債券收到款項的處理 借： 庫存 現(xiàn)金（或單位活期存款等） 貸：代理承銷證券款 —— XX債券 付出：有價單證 —— XX債券（三）向委托機構(gòu)劃繳債券資金的處理 借：代理承銷證券款 —— XX債券 貸：存放中央銀行款項（或其他相關科目） 手續(xù)費及傭金收入 —— 代理發(fā)行債券收入二、代理兌付債券的核算（一）收到代理兌付債券本息資金的處理 借：存放中央銀行款項 貸：代理兌付證券款 —— XX債券（二）代理兌付債券的處理 借：代理兌付證券 —— XX債券 貸： 庫存 現(xiàn)金（或 XX儲蓄存款等） 收入：已兌付債券 —— XX債券（三）上繳代理已兌付債券經(jīng)辦行 : 付出：已兌付債券 —— XX債券上級行 : 收入 ： 已兌付債券 —— XX債券（四） “ 代理兌付證券款 ” 與 “ 代理兌付證券 ”科目對轉(zhuǎn)的處理 借：代理兌付證券款 —— XX債券 貸：代理兌付證券 —— XX債券（五）手續(xù)費收入的核算會計分錄如下： 借：存放中央銀行款項 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 代理兌付債券收入（ 1）當商業(yè)銀行收到手續(xù)費與兌付資金時，會計分錄為： 借：存放中央銀行款項 貸：代理兌付證券款 其他應付款 —— 預收代理兌付債券手續(xù)費（ 2）兌付債券業(yè)務完成后，確認手續(xù)費收入時，其會計分錄為： 借：其他應付款 —— 預收代理兌付債券手續(xù)費 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 代理兌付債券收入（六）已兌付債券銷毀的處理 付出：已兌付債券 —— XX債券第三節(jié) 保函業(yè)務的核算 保函又稱保證，是商業(yè)銀行接受客戶申請，以出具保函的形式向申請人的債權(quán)人（保函受益人）承諾，當申請人不履行其債務時，由銀行按照約定履行債務或承擔責任的行為。二、保函業(yè)務的核算（一）保證金收取的核算 借：單位活期存款 —— XX申請 人 戶 貸：存入保證金 —— XX申請 人 戶（二）收取手續(xù)費的核算 借：單位活期存款 —— XX申請人戶 貸：手續(xù)費及傭金收入 —— 保函業(yè)務收入 收入：開出保函 —— XX申請 人 戶（三）擔保墊款的核算（ 1）申請人采取繳存保證金方式提供反擔保的 借：存入保證金 —— XX申請人戶 單位活期存款 —— XX申請人戶 逾期貸款 —— XX申請人戶 貸：單位活期存款 —— XX保函收益人戶
醫(yī)療健康相關推薦
鄂ICP備17016276號-1