【正文】 本和計算單位面積成本；準確記錄長期投資的投資成本并及時評估長期投資的減值準備。 新流程的收益 ? 真正通過預算制作貫徹公司戰(zhàn)略，使之成為可實施的具體行動方案。 ? 如公司的房產(chǎn)業(yè)務沒有作為利潤中心來制定預算，而只將本部房產(chǎn)部作為收入中心來制作房產(chǎn)經(jīng)營銷售計劃；又由于房產(chǎn)部和開發(fā)公司分別進行房產(chǎn)開發(fā)流程中的規(guī)劃和操作步驟，所以房產(chǎn)經(jīng)營的銷售成本沒有具體的部門負責，財務部只能粗略地進行成本結轉，房產(chǎn)業(yè)務的利潤沒有保障。 預算的啟動流程 57 預算啟動流程的概念性設計 進行初步預測摸底 召開預算啟動會議 下發(fā)年度預算總綱 草擬年度預算總綱 正式進行預算編制 58 預算的編制 預算管理流程 預算的編制 預算的啟動 預算的審批和下達 預算的調(diào)整 預算的執(zhí)行和評估 預算的考核激勵 59 預算的編制流程 編制的責任中心 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 預算編制的責任中心不明確。 戰(zhàn)略決策委員會應召開預算啟動會議，傳達公司的戰(zhàn)略，通過并下發(fā)預算總綱，闡述戰(zhàn)略目標、風險管控、總體規(guī)劃、下一年度重大舉措、希望達到的關鍵指標值、預算依據(jù)和時間進度。 ? 下級機構無法了解公司的戰(zhàn)略目標和期望，無法確定自身的行動計劃是否和公司的戰(zhàn)略目標相符，從而進行的人、財、物和利潤等的預算具有盲目性，有些短期預算行為可能和公司的長期戰(zhàn)略目標背道而馳，如園區(qū)的建設和長期規(guī)劃不相適應。 ? 只傳達上級機構的簡單的預算依據(jù)（以本年計劃數(shù)增長一合理幅度），沒有本企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標和實際情況擬定的預算依據(jù)。 ? 及時監(jiān)控目標實現(xiàn)的進度。在此種目標趨勢下，往往通過保守估計計劃值或調(diào)節(jié)最終實現(xiàn)結果的方式來向上應付計劃；通過不理性的投資管理行為向下分派計劃。 32 ? 戰(zhàn)略決策委員會 主要職責 科技園總公司治理結構的建議 設立并強化總公司薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會管理職能（續(xù)） 審閱預算滾動調(diào)整方案 召集年度預算會議 預算方案的審閱與考核 戰(zhàn)略決策委員會 制定公司長期發(fā)展戰(zhàn)略 監(jiān)督核實公司重大投資開發(fā)決策 33 科技園總公司治理結構的建議 設立并強化總公司薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會管理職能（續(xù)） ? 薪酬與考核委員會主要職責 ? 對董事會負責 ， 向董事會匯報 ? 薪酬與考核委員會是公司薪酬與績效管理的非常設領導機構 ， 是總公司董事會在人力資源方面的專業(yè)參謀機構 ， 其目的在于加強董 、 監(jiān)事 、 子公司高級管理人員的考核與激勵管理 。 ? 審計委員會不參與企業(yè)經(jīng)營活動的決策 ， 但審計委員會與內(nèi)部審計之間關系密切 ， 通過內(nèi)部審計和外部審計開展的一系列活動促使經(jīng)營者提供真實會計信息 、 有效地履行其管理職責 。部門專業(yè)職能不清晰，部門的績效評估可操作性不強 董事會缺乏專業(yè)管理委員會協(xié)助其執(zhí)行檢查‘監(jiān)督的職能 24 現(xiàn)有的組織架構的問題（續(xù)） 股東 董事會 董事長、黨委書記 監(jiān)事會 總經(jīng)理 財務總監(jiān) 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 總經(jīng)理助理 天鼎公司 產(chǎn)權部 發(fā)展部 信息部 貿(mào)易部 房產(chǎn)部 人力資源部 法律事務部 辦公室 西甫公司 財務部 審計部 董辦 開發(fā)公司 物業(yè)公司 高新城 貿(mào)易公司 黨委 紀委書記 黨群辦 保衛(wèi)科 秘書科 行政科 外事科 車隊 意杰公司 科意公司 派瑞科 特羅克斯 金科公司 韻科 僅負責開發(fā)工作，相關流程的不同職能過于分散，不利于整體效率的提高 房產(chǎn)部負責房產(chǎn)的前期規(guī)劃、立項和后期銷售，與開發(fā)工作銜接不夠密切 工作職能比較單薄，并未參與全面的人力資源管理 較多的精力放在訴訟案件的處理上，專業(yè)職能不完整 僅負責財務核算、簡單的融資工作，專業(yè)職能得不到全面的發(fā)揮 25 未來組織架構建議 ? 組織架構方案和部室職責是適應企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術及業(yè)績考核方面的要求而產(chǎn)生的結果，因此將隨著這些因素的變化而轉變。一般而言，公司傾向于在董事會 下設立審計委員會 (Audit Committee)和 薪酬委員會 (Remuneration Committee)這樣兩個委員會來扮演獨立監(jiān)督者的角色。從審計本身來看，這種組織設置使得內(nèi)部審計部門獨立于經(jīng)營管理部門之外，最利于內(nèi)部審計作用的充分發(fā)揮。執(zhí)行監(jiān)事也應有 12人，便于隨時了解公司經(jīng)營管理情況。 監(jiān)事會工作不應受到公司內(nèi)部各種利益的制約和局限，監(jiān)督具有獨立性和客觀性。 董事會 構成 單一，監(jiān)控困難 董事會 能力有限，執(zhí)行不利 設立具有專家或顧問的專業(yè)技能委員會支持董事會的工作 大比例引進 多種專業(yè)技能的外部董事 聘任具有專業(yè)背景的董事，對董事會進行培訓 設立專門委員會 如 審計委員會、薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會等 13 III. 最佳業(yè)務實踐及相關行業(yè)公司的治理結構體系 ? 董事會管理最佳實踐 ? 審計監(jiān)察網(wǎng)絡（監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計部）最佳實踐 ? 專業(yè)管理委員會（戰(zhàn)略決策委員會、薪酬與考核委員會）最佳實踐 ? 最佳實踐和相關行業(yè)借鑒的啟示 14 監(jiān)事會最佳實踐 －監(jiān)事會應有職能 ? 監(jiān)事會應對公司內(nèi)的財務領域進行財務監(jiān)察和財務控制，其應履行的監(jiān)督職能包括： ? 對董事會和高層管理者執(zhí)行股東會和董事會決議情況的監(jiān)督 ? 對執(zhí)行公司規(guī)章制度情況的監(jiān)督 ? 對是否有違法現(xiàn)象的監(jiān)督 ? 其他危害小股東利益以及公司利益行為的監(jiān)督 ? 監(jiān)事會應被賦予與董事會平行的地位，使其工作職能得到保障，便于其充分發(fā)揮對董事會的監(jiān)管，制衡作用。 董事會作為股東代表積極行使其被賦予的權力監(jiān)控子公司管理層行為 保護股東權益 影響 重大經(jīng)營活動 子公司管理層通過規(guī)范公司運作， 保證公司科學決策、有效運行和發(fā)展 、實現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標 清楚了解 重大經(jīng)營活動 制衡 董事會通過專門委員會、規(guī)范總公司的 管理機制從而實現(xiàn)實際效用的控制 制衡 8 II. 良好公司治理的特征 ? 衡量一個治理制度或治理結構是否合理的標準： ? 如何使公司最有效地運行 ? 如何使公司在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展 ? 如何保證公司各方面的利益相關者的利益得到維護和滿足 ? 一個能夠保護股東利益的良好公司治理結構應具有以下特征： ? 董事會能有效的發(fā)現(xiàn)公司問題并上報股東會 ? 監(jiān)事會對董事會及公司經(jīng)理層進行有效地監(jiān)督 ? 股東通過總公司董事會、監(jiān)事會對總公司高級管理層有足夠的監(jiān)控能力 ? 股東、董事會、監(jiān)事會的職責和權限有清晰的界定 ? 符合國家的法律法規(guī)要求，且平衡制約的公司治理結構和內(nèi)部組織架構 ? 能夠對所制定的各項規(guī)章制度進行相應管理 ? 能夠及時、充分地進行重要信息的報告 9 II. 公司治理模式設計的要點 ? 一個良好的公司治理方案，其關鍵是具備可操作性。 ? 全球最佳業(yè)務實踐企業(yè)的股東通過董事會、監(jiān)事會、各種專業(yè)委員會、派駐高級管理層或專業(yè)線的內(nèi)部政策并配合適當?shù)目冃Э荚u和激勵手段來監(jiān)督控制公司經(jīng)營管理層和子公司的具體行為。深圳科技工業(yè)園總公司 戰(zhàn)略實施方案 (節(jié)選 ) 2023年 12月 23日 議題 ? 階段目標回顧 ? 科技園總公司組織架構的重組及部門職能描述 ? 科技園總公司關鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績效評估指標 ? 科技園總公司部門未來的職責描述、績效評估系統(tǒng) ? 科技園總公司關鍵崗位的職責描述 ? 科技園總公司關鍵崗位的能力素質模型設計 ? 附錄一：溝通計劃 ? 附錄二：新設計的引資、投資、預算詳細流程圖 ? 附錄三：涉及部門的部門職能描述 ? 附錄四：涉及部門的關鍵績效指標 ? 附錄五：涉及部門的關鍵崗位職能描述 ? 附錄六：能力素質模型的設計 2 議題 ? 階段目標回顧 ? 科技園總公司組織架構的重組及部門職能描述 ? 科技園總公司關鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績效評估指標 ? 科技園總公司部門未來的績效評估系統(tǒng) ? 科技園總公司關鍵崗位的職責描述 ? 科技園總公司關鍵崗位的能力素質模型設計 ? 附錄一：溝通計劃 3 本階段目標 ? 基于新的企業(yè)戰(zhàn)略，協(xié)助客戶進行組織架構、關鍵管理流程、績效評估及能力發(fā)展模型的設計 ? 通過雙方在本階段的密切合作，充分傳授安達信在相關領域的經(jīng)驗和方法論，以使客戶在項目結束后，有足夠的技能在日常的管理工作中能獨立地貫徹新的企業(yè)戰(zhàn)略 4 議題 ? 階段目標回顧 ? 科技園總公司組織架構的重組及部門職能描述 ? 科技園總公司關鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績效評估指標 ? 科技園總公司部門未來的績效評估指標 ? 科技園總公司關鍵崗位的職責描述 ? 科技園總公司關鍵崗位的能力素質模型設計 ? 附錄一：溝通計劃 5 科技園總公司組織架構的重組 I. 概要 II. 公司治理結構 的目標 III. 最佳業(yè)務實踐和相關行業(yè)的公司治理結構體系 IV. 科技園組織架構的重組 6 I. 概要 ? 公司治理的目標是 在公司管理層、股東和董事會三方面參與者之間建立起有效的負責關系，即股東對董事會的有效制約，同時董事會對管理層進行有效的監(jiān)督，而達到其 最終目標是“保護股東利益” 。只有落實到這些層面才具備可操作性。 7 II. 公司治理的目標 ?科技園總公司的公司治理目標是 在其總公司高級管理層、股東和董事會三方面參與者之間建立起有效的權責關系，即股東對董事會的有效制約，同時董事會對管理層進行有效的監(jiān)督和制約，而達到其 最終目標是“保護股東權益” 。 公司治理結構 內(nèi)部組織架構 法律法規(guī) 企業(yè)戰(zhàn)略 績效管理 信息技術 業(yè)務流程 提出要求 優(yōu)化崗 位職責 獎懲影響 確定崗位及職責 規(guī)范 制定框架 制定和決策 限制 細 化 落 實 限 制 10 III. 最佳業(yè)務實踐及相關行業(yè)公司的治理結構體系 ? 董事會管理最佳實踐 ? 審計監(jiān)察網(wǎng)絡（監(jiān)事會、審計委員會、內(nèi)部審計部）最佳實踐 ? 專業(yè)管理委員會（戰(zhàn)略決策委員會、薪酬與考核委員會）最佳實踐 ? 最佳實踐和相關行業(yè)借鑒的啟示 11 董事會管理最佳實踐 －與《公司法》之間的對應關系 建立獨立于管理層的領導機構 確保董事會成員的最佳組成 對行業(yè)及公司的基本情況進行了解 隨時了解在經(jīng)營上取得的重大進展 確認戰(zhàn)略設想、組織架構，監(jiān)控工作業(yè)績、執(zhí)行股東決議 組織安排股東大會等各種會議，向股東匯報提高董事會的工作成效 評價董事會的工作成效，在必要時作適當調(diào)整 制訂特定的方法評價公司的管理人員 確保關鍵的管理資源能夠到位并評價高層管理人員的工作業(yè)績 根據(jù)業(yè)績決定薪酬 經(jīng)營計劃和 投資方案 年度財務預算方案、決算方案 利潤分配方案和彌補虧損方案 增加或者減少注冊資本的方案以 合并、設立、解散的方案 發(fā)行公司債券方案 《公司法》規(guī)定 公司基本管理制度 聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理的提名 決定報酬事項 聘任、解聘公司副經(jīng)理、財務負責人 《公司法》規(guī)定 與利益相關者進行充分溝通 公司組織架構 12 董事會管理最佳實踐 －董事會組成的考慮因素（續(xù)） 我國公司治理構架在董事會的組成上，由于管理層與董事會剝離的雙層治理結構，而且又設立了獨立的監(jiān)督機構監(jiān)事會，所以主要考慮的因素是董事會在專門職能上的執(zhí)行能力。監(jiān)事會成員大多不應兼任公司的其他內(nèi)部職務。此外，應設非執(zhí)行監(jiān)事 12人。設置審計委員會領導之下或董事會直接領導之下的內(nèi)部審計部門