【正文】 本和計(jì)算單位面積成本；準(zhǔn)確記錄長期投資的投資成本并及時(shí)評估長期投資的減值準(zhǔn)備。 新流程的收益 ? 真正通過預(yù)算制作貫徹公司戰(zhàn)略，使之成為可實(shí)施的具體行動方案。 ? 如公司的房產(chǎn)業(yè)務(wù)沒有作為利潤中心來制定預(yù)算，而只將本部房產(chǎn)部作為收入中心來制作房產(chǎn)經(jīng)營銷售計(jì)劃；又由于房產(chǎn)部和開發(fā)公司分別進(jìn)行房產(chǎn)開發(fā)流程中的規(guī)劃和操作步驟，所以房產(chǎn)經(jīng)營的銷售成本沒有具體的部門負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)部只能粗略地進(jìn)行成本結(jié)轉(zhuǎn)，房產(chǎn)業(yè)務(wù)的利潤沒有保障。 預(yù)算的啟動流程 57 預(yù)算啟動流程的概念性設(shè)計(jì) 進(jìn)行初步預(yù)測摸底 召開預(yù)算啟動會議 下發(fā)年度預(yù)算總綱 草擬年度預(yù)算總綱 正式進(jìn)行預(yù)算編制 58 預(yù)算的編制 預(yù)算管理流程 預(yù)算的編制 預(yù)算的啟動 預(yù)算的審批和下達(dá) 預(yù)算的調(diào)整 預(yù)算的執(zhí)行和評估 預(yù)算的考核激勵(lì) 59 預(yù)算的編制流程 編制的責(zé)任中心 流程現(xiàn)狀的主要描述 ? 預(yù)算編制的責(zé)任中心不明確。 戰(zhàn)略決策委員會應(yīng)召開預(yù)算啟動會議，傳達(dá)公司的戰(zhàn)略，通過并下發(fā)預(yù)算總綱，闡述戰(zhàn)略目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)管控、總體規(guī)劃、下一年度重大舉措、希望達(dá)到的關(guān)鍵指標(biāo)值、預(yù)算依據(jù)和時(shí)間進(jìn)度。 ? 下級機(jī)構(gòu)無法了解公司的戰(zhàn)略目標(biāo)和期望，無法確定自身的行動計(jì)劃是否和公司的戰(zhàn)略目標(biāo)相符，從而進(jìn)行的人、財(cái)、物和利潤等的預(yù)算具有盲目性，有些短期預(yù)算行為可能和公司的長期戰(zhàn)略目標(biāo)背道而馳，如園區(qū)的建設(shè)和長期規(guī)劃不相適應(yīng)。 ? 只傳達(dá)上級機(jī)構(gòu)的簡單的預(yù)算依據(jù)（以本年計(jì)劃數(shù)增長一合理幅度），沒有本企業(yè)根據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)和實(shí)際情況擬定的預(yù)算依據(jù)。 ? 及時(shí)監(jiān)控目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的進(jìn)度。在此種目標(biāo)趨勢下，往往通過保守估計(jì)計(jì)劃值或調(diào)節(jié)最終實(shí)現(xiàn)結(jié)果的方式來向上應(yīng)付計(jì)劃；通過不理性的投資管理行為向下分派計(jì)劃。 32 ? 戰(zhàn)略決策委員會 主要職責(zé) 科技園總公司治理結(jié)構(gòu)的建議 設(shè)立并強(qiáng)化總公司薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會管理職能（續(xù)） 審閱預(yù)算滾動調(diào)整方案 召集年度預(yù)算會議 預(yù)算方案的審閱與考核 戰(zhàn)略決策委員會 制定公司長期發(fā)展戰(zhàn)略 監(jiān)督核實(shí)公司重大投資開發(fā)決策 33 科技園總公司治理結(jié)構(gòu)的建議 設(shè)立并強(qiáng)化總公司薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會管理職能（續(xù)） ? 薪酬與考核委員會主要職責(zé) ? 對董事會負(fù)責(zé) ， 向董事會匯報(bào) ? 薪酬與考核委員會是公司薪酬與績效管理的非常設(shè)領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) ， 是總公司董事會在人力資源方面的專業(yè)參謀機(jī)構(gòu) ， 其目的在于加強(qiáng)董 、 監(jiān)事 、 子公司高級管理人員的考核與激勵(lì)管理 。 ? 審計(jì)委員會不參與企業(yè)經(jīng)營活動的決策 ， 但審計(jì)委員會與內(nèi)部審計(jì)之間關(guān)系密切 ， 通過內(nèi)部審計(jì)和外部審計(jì)開展的一系列活動促使經(jīng)營者提供真實(shí)會計(jì)信息 、 有效地履行其管理職責(zé) 。部門專業(yè)職能不清晰，部門的績效評估可操作性不強(qiáng) 董事會缺乏專業(yè)管理委員會協(xié)助其執(zhí)行檢查‘監(jiān)督的職能 24 現(xiàn)有的組織架構(gòu)的問題（續(xù)） 股東 董事會 董事長、黨委書記 監(jiān)事會 總經(jīng)理 財(cái)務(wù)總監(jiān) 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 副總經(jīng)理 總經(jīng)理助理 天鼎公司 產(chǎn)權(quán)部 發(fā)展部 信息部 貿(mào)易部 房產(chǎn)部 人力資源部 法律事務(wù)部 辦公室 西甫公司 財(cái)務(wù)部 審計(jì)部 董辦 開發(fā)公司 物業(yè)公司 高新城 貿(mào)易公司 黨委 紀(jì)委書記 黨群辦 保衛(wèi)科 秘書科 行政科 外事科 車隊(duì) 意杰公司 科意公司 派瑞科 特羅克斯 金科公司 韻科 僅負(fù)責(zé)開發(fā)工作，相關(guān)流程的不同職能過于分散，不利于整體效率的提高 房產(chǎn)部負(fù)責(zé)房產(chǎn)的前期規(guī)劃、立項(xiàng)和后期銷售，與開發(fā)工作銜接不夠密切 工作職能比較單薄，并未參與全面的人力資源管理 較多的精力放在訴訟案件的處理上，專業(yè)職能不完整 僅負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)核算、簡單的融資工作，專業(yè)職能得不到全面的發(fā)揮 25 未來組織架構(gòu)建議 ? 組織架構(gòu)方案和部室職責(zé)是適應(yīng)企業(yè)內(nèi)部管理經(jīng)營戰(zhàn)略、流程、信息技術(shù)及業(yè)績考核方面的要求而產(chǎn)生的結(jié)果，因此將隨著這些因素的變化而轉(zhuǎn)變。一般而言，公司傾向于在董事會 下設(shè)立審計(jì)委員會 (Audit Committee)和 薪酬委員會 (Remuneration Committee)這樣兩個(gè)委員會來扮演獨(dú)立監(jiān)督者的角色。從審計(jì)本身來看，這種組織設(shè)置使得內(nèi)部審計(jì)部門獨(dú)立于經(jīng)營管理部門之外，最利于內(nèi)部審計(jì)作用的充分發(fā)揮。執(zhí)行監(jiān)事也應(yīng)有 12人，便于隨時(shí)了解公司經(jīng)營管理情況。 監(jiān)事會工作不應(yīng)受到公司內(nèi)部各種利益的制約和局限，監(jiān)督具有獨(dú)立性和客觀性。 董事會 構(gòu)成 單一，監(jiān)控困難 董事會 能力有限，執(zhí)行不利 設(shè)立具有專家或顧問的專業(yè)技能委員會支持董事會的工作 大比例引進(jìn) 多種專業(yè)技能的外部董事 聘任具有專業(yè)背景的董事，對董事會進(jìn)行培訓(xùn) 設(shè)立專門委員會 如 審計(jì)委員會、薪酬與考核委員會、戰(zhàn)略決策委員會等 13 III. 最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐及相關(guān)行業(yè)公司的治理結(jié)構(gòu)體系 ? 董事會管理最佳實(shí)踐 ? 審計(jì)監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)（監(jiān)事會、審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)部）最佳實(shí)踐 ? 專業(yè)管理委員會（戰(zhàn)略決策委員會、薪酬與考核委員會）最佳實(shí)踐 ? 最佳實(shí)踐和相關(guān)行業(yè)借鑒的啟示 14 監(jiān)事會最佳實(shí)踐 －監(jiān)事會應(yīng)有職能 ? 監(jiān)事會應(yīng)對公司內(nèi)的財(cái)務(wù)領(lǐng)域進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)察和財(cái)務(wù)控制，其應(yīng)履行的監(jiān)督職能包括： ? 對董事會和高層管理者執(zhí)行股東會和董事會決議情況的監(jiān)督 ? 對執(zhí)行公司規(guī)章制度情況的監(jiān)督 ? 對是否有違法現(xiàn)象的監(jiān)督 ? 其他危害小股東利益以及公司利益行為的監(jiān)督 ? 監(jiān)事會應(yīng)被賦予與董事會平行的地位，使其工作職能得到保障，便于其充分發(fā)揮對董事會的監(jiān)管，制衡作用。 董事會作為股東代表積極行使其被賦予的權(quán)力監(jiān)控子公司管理層行為 保護(hù)股東權(quán)益 影響 重大經(jīng)營活動 子公司管理層通過規(guī)范公司運(yùn)作， 保證公司科學(xué)決策、有效運(yùn)行和發(fā)展 、實(shí)現(xiàn)公司戰(zhàn)略目標(biāo) 清楚了解 重大經(jīng)營活動 制衡 董事會通過專門委員會、規(guī)范總公司的 管理機(jī)制從而實(shí)現(xiàn)實(shí)際效用的控制 制衡 8 II. 良好公司治理的特征 ? 衡量一個(gè)治理制度或治理結(jié)構(gòu)是否合理的標(biāo)準(zhǔn)： ? 如何使公司最有效地運(yùn)行 ? 如何使公司在激烈的市場競爭中求得生存和發(fā)展 ? 如何保證公司各方面的利益相關(guān)者的利益得到維護(hù)和滿足 ? 一個(gè)能夠保護(hù)股東利益的良好公司治理結(jié)構(gòu)應(yīng)具有以下特征： ? 董事會能有效的發(fā)現(xiàn)公司問題并上報(bào)股東會 ? 監(jiān)事會對董事會及公司經(jīng)理層進(jìn)行有效地監(jiān)督 ? 股東通過總公司董事會、監(jiān)事會對總公司高級管理層有足夠的監(jiān)控能力 ? 股東、董事會、監(jiān)事會的職責(zé)和權(quán)限有清晰的界定 ? 符合國家的法律法規(guī)要求，且平衡制約的公司治理結(jié)構(gòu)和內(nèi)部組織架構(gòu) ? 能夠?qū)λ贫ǖ母黜?xiàng)規(guī)章制度進(jìn)行相應(yīng)管理 ? 能夠及時(shí)、充分地進(jìn)行重要信息的報(bào)告 9 II. 公司治理模式設(shè)計(jì)的要點(diǎn) ? 一個(gè)良好的公司治理方案，其關(guān)鍵是具備可操作性。 ? 全球最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐企業(yè)的股東通過董事會、監(jiān)事會、各種專業(yè)委員會、派駐高級管理層或?qū)I(yè)線的內(nèi)部政策并配合適當(dāng)?shù)目冃Э荚u和激勵(lì)手段來監(jiān)督控制公司經(jīng)營管理層和子公司的具體行為。深圳科技工業(yè)園總公司 戰(zhàn)略實(shí)施方案 (節(jié)選 ) 2023年 12月 23日 議題 ? 階段目標(biāo)回顧 ? 科技園總公司組織架構(gòu)的重組及部門職能描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績效評估指標(biāo) ? 科技園總公司部門未來的職責(zé)描述、績效評估系統(tǒng) ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的職責(zé)描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì) ? 附錄一：溝通計(jì)劃 ? 附錄二：新設(shè)計(jì)的引資、投資、預(yù)算詳細(xì)流程圖 ? 附錄三：涉及部門的部門職能描述 ? 附錄四：涉及部門的關(guān)鍵績效指標(biāo) ? 附錄五：涉及部門的關(guān)鍵崗位職能描述 ? 附錄六：能力素質(zhì)模型的設(shè)計(jì) 2 議題 ? 階段目標(biāo)回顧 ? 科技園總公司組織架構(gòu)的重組及部門職能描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績效評估指標(biāo) ? 科技園總公司部門未來的績效評估系統(tǒng) ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的職責(zé)描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì) ? 附錄一：溝通計(jì)劃 3 本階段目標(biāo) ? 基于新的企業(yè)戰(zhàn)略，協(xié)助客戶進(jìn)行組織架構(gòu)、關(guān)鍵管理流程、績效評估及能力發(fā)展模型的設(shè)計(jì) ? 通過雙方在本階段的密切合作，充分傳授安達(dá)信在相關(guān)領(lǐng)域的經(jīng)驗(yàn)和方法論，以使客戶在項(xiàng)目結(jié)束后，有足夠的技能在日常的管理工作中能獨(dú)立地貫徹新的企業(yè)戰(zhàn)略 4 議題 ? 階段目標(biāo)回顧 ? 科技園總公司組織架構(gòu)的重組及部門職能描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵的管理流程優(yōu)化 ? 科技園總公司的公司績效評估指標(biāo) ? 科技園總公司部門未來的績效評估指標(biāo) ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的職責(zé)描述 ? 科技園總公司關(guān)鍵崗位的能力素質(zhì)模型設(shè)計(jì) ? 附錄一：溝通計(jì)劃 5 科技園總公司組織架構(gòu)的重組 I. 概要 II. 公司治理結(jié)構(gòu) 的目標(biāo) III. 最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐和相關(guān)行業(yè)的公司治理結(jié)構(gòu)體系 IV. 科技園組織架構(gòu)的重組 6 I. 概要 ? 公司治理的目標(biāo)是 在公司管理層、股東和董事會三方面參與者之間建立起有效的負(fù)責(zé)關(guān)系，即股東對董事會的有效制約，同時(shí)董事會對管理層進(jìn)行有效的監(jiān)督，而達(dá)到其 最終目標(biāo)是“保護(hù)股東利益” 。只有落實(shí)到這些層面才具備可操作性。 7 II. 公司治理的目標(biāo) ?科技園總公司的公司治理目標(biāo)是 在其總公司高級管理層、股東和董事會三方面參與者之間建立起有效的權(quán)責(zé)關(guān)系，即股東對董事會的有效制約，同時(shí)董事會對管理層進(jìn)行有效的監(jiān)督和制約，而達(dá)到其 最終目標(biāo)是“保護(hù)股東權(quán)益” 。 公司治理結(jié)構(gòu) 內(nèi)部組織架構(gòu) 法律法規(guī) 企業(yè)戰(zhàn)略 績效管理 信息技術(shù) 業(yè)務(wù)流程 提出要求 優(yōu)化崗 位職責(zé) 獎(jiǎng)懲影響 確定崗位及職責(zé) 規(guī)范 制定框架 制定和決策 限制 細(xì) 化 落 實(shí) 限 制 10 III. 最佳業(yè)務(wù)實(shí)踐及相關(guān)行業(yè)公司的治理結(jié)構(gòu)體系 ? 董事會管理最佳實(shí)踐 ? 審計(jì)監(jiān)察網(wǎng)絡(luò)（監(jiān)事會、審計(jì)委員會、內(nèi)部審計(jì)部）最佳實(shí)踐 ? 專業(yè)管理委員會（戰(zhàn)略決策委員會、薪酬與考核委員會）最佳實(shí)踐 ? 最佳實(shí)踐和相關(guān)行業(yè)借鑒的啟示 11 董事會管理最佳實(shí)踐 －與《公司法》之間的對應(yīng)關(guān)系 建立獨(dú)立于管理層的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu) 確保董事會成員的最佳組成 對行業(yè)及公司的基本情況進(jìn)行了解 隨時(shí)了解在經(jīng)營上取得的重大進(jìn)展 確認(rèn)戰(zhàn)略設(shè)想、組織架構(gòu)，監(jiān)控工作業(yè)績、執(zhí)行股東決議 組織安排股東大會等各種會議，向股東匯報(bào)提高董事會的工作成效 評價(jià)董事會的工作成效，在必要時(shí)作適當(dāng)調(diào)整 制訂特定的方法評價(jià)公司的管理人員 確保關(guān)鍵的管理資源能夠到位并評價(jià)高層管理人員的工作業(yè)績 根據(jù)業(yè)績決定薪酬 經(jīng)營計(jì)劃和 投資方案 年度財(cái)務(wù)預(yù)算方案、決算方案 利潤分配方案和彌補(bǔ)虧損方案 增加或者減少注冊資本的方案以 合并、設(shè)立、解散的方案 發(fā)行公司債券方案 《公司法》規(guī)定 公司基本管理制度 聘任或者解聘公司經(jīng)理，根據(jù)經(jīng)理的提名 決定報(bào)酬事項(xiàng) 聘任、解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人 《公司法》規(guī)定 與利益相關(guān)者進(jìn)行充分溝通 公司組織架構(gòu) 12 董事會管理最佳實(shí)踐 －董事會組成的考慮因素（續(xù)） 我國公司治理構(gòu)架在董事會的組成上，由于管理層與董事會剝離的雙層治理結(jié)構(gòu)，而且又設(shè)立了獨(dú)立的監(jiān)督機(jī)構(gòu)監(jiān)事會，所以主要考慮的因素是董事會在專門職能上的執(zhí)行能力。監(jiān)事會成員大多不應(yīng)兼任公司的其他內(nèi)部職務(wù)。此外，應(yīng)設(shè)非執(zhí)行監(jiān)事 12人。設(shè)置審計(jì)委員會領(lǐng)導(dǎo)之下或董事會直接領(lǐng)導(dǎo)之下的內(nèi)部審計(jì)部門