大型電信運營商全面預算管理咨詢報(1)-全文預覽
【正文】 公司與集團公司預算目標的相互對接集團公司預算目標的確認 預算凈利潤目標 1=（期望凈資產(chǎn)收益率 *凈資產(chǎn)） 集團公司預期確定的凈利潤指標預算凈利潤目標 2=〔 ∑ （子公司預期利潤目標）集團公司管理費用預算總額〕 *（ 1所得稅稅率）） 子公司預期確定的凈利潤指標預算凈利潤目標 =集團公司預算凈利潤目標 1*權數(shù) 1+集團公司預算凈利潤目標 2*權數(shù) 2 集團公司確認的預算凈利潤指標XX電信運營商預算管理咨詢報告四、關于預算目標的確定及其分解和下達利潤目標 =集團公司確認的預算凈利潤目標 /（ 1 綜合所得稅稅率） 集團公司管理費用總額 ） 集團公司需分解的凈利潤目標集團公司預算目標在子公司的分解利潤目標 =集團公司目標利潤 /∑ 子公司占用凈資產(chǎn)總額子公司財務資本目標利潤的確定對不同地區(qū)的市場環(huán)境、地理位置、市場競爭的激烈程度等非財務資源加以量化子公司非財務資本目標利潤的確定根據(jù)各子公司財務資本和非財務資本占用，分別確定不同的權數(shù)，對集團利潤進行調(diào)整，確定子公司利潤目標集團公司目標利潤在子公司分解XX電信運營商預算管理咨詢報告五 、關于預算編制規(guī)范預算內(nèi)容規(guī)范F業(yè)務收支預算 以市場預測為依據(jù)F業(yè)務收支預算主要包括業(yè)務收入預算、業(yè)務成本預算等F業(yè)務收入預算主要依據(jù)市場預測編制F資本支出及籌資預算 以戰(zhàn)略投資安排及市場規(guī)劃為基礎F資本支出預算依據(jù)戰(zhàn)略投資決策和年度投資計劃編制F籌資預算依據(jù)資本支出預算、期初現(xiàn)金持有量編制F財務預算 專項預算整合F包括預計利潤表、預計現(xiàn)金流量表和預計資產(chǎn)負債表，整合業(yè)務收支預算、資本支出與籌資預算形成XX電信運營商預算管理咨詢報告五 、關于預算編制規(guī)范子公司縣公司集團公司 ④匯總分析平衡匯總形成最終預算方案分解下達③再次匯總上報預算方案②下級預算方案上報①按戰(zhàn)略目標形成預算草案與預算大綱分公司F下達目標 :集團公司預算管理委員會 9月底將下一年度預算目標下達F編制上報 :各縣公司向分公司、各 分公司向子公司上報相應預算方案F審查平衡 :集團公司預算管理工作組 對上報的預算方案匯總、分析、審 查、平衡。職能部門和縣公司預算編制、預算執(zhí)子公司職能部門預算執(zhí)行情況要向上算管理委員會指導下，采用同一預算行調(diào)整和審批；預算仲裁等工作F由子公司財務部牽頭并由各職能部門算考評；重大例外事項向集團公司申組織各子公司和各部門執(zhí)行預算及 審批年度預算；實施年度預算考評； XX電信運營商預算管理咨詢報告前言： XX電信運營商預算管理現(xiàn)狀分析企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略 預算編制預算調(diào)控預算反饋預算執(zhí)行企業(yè)薪籌體系F預算管理觀念和管理機制尚未建立F預算目標同公司發(fā)展戰(zhàn)略未能很好銜接F預算管理剛性不足F預算行為不規(guī)范F預算反饋監(jiān)控不及時F預算體系不完整，考核不到位現(xiàn)狀分析預算管理循環(huán)圖XX電信運營商預算管理咨詢報告F完善預算管理體制，建立全面預算管理系統(tǒng)F強化預算管理意識，將預算管理作為公司運作和 管理的主線F通過預算目標確定，建立預算工作的戰(zhàn)略導向F建立權威性的預算管理組織，推動預算管理工作 XX電信運營商預算管理內(nèi)容體系XX電信運營商預算管理咨詢報告F目前 XX電信運營商預算管理尚未形成明確的預算導向現(xiàn)狀分析我們建議FXX電信運營商應建立利潤導向性預算目標： 發(fā)展戰(zhàn)略目標要求利潤導向型預算目標 企業(yè)生命周期要求預算管理目標應定位于利潤目標二、關于預算起點及預算管理平臺XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關于預算起點及預算管理平臺凈資產(chǎn)收益率 =稅后利潤 /平均凈資產(chǎn)預算起點集團公司 凈資產(chǎn)收益率XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關于預算起點及預算管理平臺利息 ①= 向集團公司借款總額 *（市場貸款利率 集團內(nèi)部貸款利率）利息 ②= 向集團公司存款總額 *（市場存款利率 集團內(nèi)部存款利率）凈資產(chǎn)收益率 = （稅前利潤 利息 ①+ 利息 ② ） /平均凈資產(chǎn)預算起點子公司 凈資產(chǎn)利潤率XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關于預算起點及預算管理平臺可控利潤 =收入 可控成本費用預算起點營銷中心 收入預算起點分公司 可控利潤XX電信運營商預算管理咨詢報告二、關于預算起點及預算管理平臺預算起點縣公司 收入預算起點集團公司職能部門 可控成本費用預算起點子公司職能部門部門成本費用（包括部門可控成本費用營銷中心相關成本費用分公司為不
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