新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn)xxxx07-全文預(yù)覽
【正文】 供其他聯(lián)次代替）； 出口發(fā)票； 委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的代理出口貨物證明； 屬于購進(jìn)貨物出口的，還應(yīng)提供相應(yīng)的合法有效的進(jìn)貨憑證； 備查 資料 數(shù)據(jù) 錄入 —— 來料加工業(yè)務(wù) 特殊事項(xiàng) 一、手冊登記 在取得海關(guān)手冊登記的次月 。 非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物。退稅數(shù)據(jù)審核時(shí)核對此業(yè)務(wù)水單總金額大于等于收匯情況明細(xì)的總計(jì)，否則則出錯(cuò)誤類疑點(diǎn)（ SH80申報(bào)的報(bào)關(guān)單收匯匯總金額大于保留字段 3的結(jié)匯水單總金額）； 出口退稅數(shù)據(jù)與收匯申報(bào)明細(xì)之間進(jìn)行關(guān)聯(lián)控制，使用人民幣金額來進(jìn)行比對。 每張報(bào)關(guān)單上的每一條都必須填寫申報(bào)。 原因代碼 08： 因出口合同約定全部收匯最終日期在申報(bào)退（免）稅截止期限以后的，提供出口合同。 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項(xiàng) 原因代碼 04： 自然災(zāi)害、戰(zhàn)爭等不可抗力因素 :，提供報(bào)刊等新聞媒體的報(bào)道材料或中國駐進(jìn)口國使領(lǐng)館商務(wù)處出具的證明。 ? 單證齊全申報(bào)： 收匯后填寫 視同收匯時(shí)填寫 —— 收匯關(guān)注企業(yè) 特殊事項(xiàng) ? 視同收匯 —— 國家稅務(wù)總局公告 【 2023】 30號附件 3 出口貨物由于下列原因，不能收匯或不能在出口貨物退（免）稅申報(bào)期的截止之日內(nèi)收匯的，提供下列原因?qū)?yīng)的有關(guān)證明材料，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核確認(rèn)后，可 視同收匯 處理。 單證齊全 注意事項(xiàng) √ 單證齊全 注意事項(xiàng) ? 離岸價(jià)差異數(shù)據(jù)采集。 收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同； 裝貨單（即場站收據(jù)）； 出口貨物運(yùn)輸單據(jù) （包括：海運(yùn)提單、航空運(yùn)單、貨物承 運(yùn)單據(jù)等承運(yùn)人出具的貨物單據(jù)）。 在出口貨物報(bào)關(guān)單上的申報(bào)日期和出口日期期間，若海關(guān)調(diào)整商品代碼，導(dǎo)致出口貨物報(bào)關(guān)單上的商品代碼與調(diào)整后的商品代碼不一致的，出口企業(yè)或其他單位應(yīng)按照出口貨物報(bào)關(guān)單上列明的商品代碼申報(bào)退（免）稅，并同時(shí)報(bào)送 《 海關(guān)出口商品代碼、名稱、退稅率調(diào)整對應(yīng)表 》 及電子數(shù)據(jù) 。 ? 成交總價(jià)按 出口發(fā)票上的金額（含運(yùn)保傭） 錄入。 ? 出口日期錄入報(bào)關(guān)單上注明的出口日期。 ? 六類企業(yè)：填寫 “ 否 ”。 申報(bào) 資料 《 出口退 （ 免 ） 稅資格認(rèn)定注銷申請表 》 3份 ? 軟件 ? 單證不齊 ? 單證齊全 ? 免稅 ? 征稅 申報(bào) ? 對 外貿(mào) 企業(yè)來說，申報(bào)分兩步： ? 納稅申報(bào)：及時(shí)確認(rèn)外銷銷售收入 ,反映在主表第 8欄 ? 退稅申報(bào)：收齊單證后申報(bào)。 認(rèn)定 —— 變更認(rèn)定 申報(bào) 資料 《 出口退（免）稅資格認(rèn)定變更申請表 》 3份； 涉及變更內(nèi)容的附報(bào)資料，可能包括以下項(xiàng)目： （ 1） 《 企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照 》 （副本）原件及復(fù)印件； （ 2） 《 稅務(wù)登記證 》 （副本）原件及復(fù)印件； （ 3）加蓋備案登記專用章的 《 對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記表 》 或 《 中華人民共和國外商投資企業(yè)批準(zhǔn)證書 》原件及復(fù)印件； （ 4）主管海關(guān)核發(fā)的 《 中華人民共和國海關(guān)進(jìn)出口貨物收發(fā)貨人報(bào)關(guān)注冊登記證書 》 原件及復(fù)印件。新辦生產(chǎn)企業(yè)培訓(xùn) 202311 認(rèn)定 申報(bào) 單證 單證不齊 單證齊全 免稅 征稅 ? 開業(yè)認(rèn)定 ? 變更認(rèn)定 ? 注銷認(rèn)定 認(rèn)定 認(rèn)定 —— 開業(yè)認(rèn)定 申報(bào) 要求 出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起 30日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。 認(rèn)定 —— 變更認(rèn)定 申報(bào) 要求 當(dāng) 單位名稱、法定代表人、海關(guān)代碼、經(jīng)營地點(diǎn)、進(jìn)出口經(jīng)營范圍、經(jīng)營方式、出口退稅賬號 等退（免）稅認(rèn)定內(nèi)容發(fā)生變更，出口企業(yè)應(yīng)自主管工商行政管理機(jī)關(guān)辦理變更登記或者有關(guān)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)或宣布變更之日起30日 內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理 出口退（免）稅資格變更 認(rèn)定。注銷認(rèn)定后，出口企業(yè)和其他單位不得再申報(bào)辦理出口退（免）稅。 ? 批準(zhǔn)日期按 出口退（免）稅認(rèn)定表上填寫。 數(shù)據(jù) 錄入 ? 出口報(bào)關(guān)單號錄入位數(shù)為 21位，規(guī)則為 18位報(bào)關(guān)單號+0+2位項(xiàng)號。 ? 提示性疑點(diǎn)，企業(yè)在排除錄入錯(cuò)誤后，可正式申報(bào)。 單證不齊 注意事項(xiàng) ? 商品代碼按報(bào)關(guān)單上注明的商品代碼錄入。 申報(bào) 資料 《 免抵退稅申報(bào)匯總表 》 及其附表； 《 免抵退稅申報(bào)資料情況表 》 ； 《 生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵退稅申報(bào)明細(xì)表 》 ； 出口貨物退（免）稅正式申報(bào)電子數(shù)據(jù)； 下列原始憑證： （ 1）出口貨物報(bào)關(guān)單； （ 2）出口發(fā)票； （ 3）委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機(jī)關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議復(fù)印件； 出口貨物備案單證目錄； 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供的其他資料。
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