銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算方法-全文預(yù)覽
【正文】 還的核算（ 1）拆入行，借：同業(yè)拆入（ ）（ 1） 同業(yè)頭寸拆借 ：參加同城票據(jù)交換的金融機(jī)構(gòu)可以通過同業(yè)頭寸拆借調(diào)劑頭寸余缺，頭寸拆借以無形市場為主，期限不得超過 7天 ；（二）相互融通資金（同業(yè)拆借） 同業(yè)拆借 是商業(yè)銀行之間臨時融通資金的一種借貸行為，是解決商業(yè)銀行短期資金不足的一種有效方法。對于自成聯(lián)行系統(tǒng)或建立了資金匯劃清算系統(tǒng)的商業(yè)銀行而言，其系統(tǒng)內(nèi)的異地結(jié)算， 50萬元以上的大額匯劃款項需通過人民銀行轉(zhuǎn)匯， 50萬元以下的通過系統(tǒng)內(nèi)聯(lián)行往來或資金匯劃清算系統(tǒng)劃撥款項。14（一）跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)賬結(jié)算分為同城和異地：它是社會資金周轉(zhuǎn)不可缺少的重要組成部分，反映了各商業(yè)銀行之間的合作關(guān)系。一、商業(yè)銀行同業(yè)往來的內(nèi)容 借：存放中央銀行款項（ +） 50億 貸：向中央銀行借款 — 季節(jié)性貸款戶（ +） 50億 借款到期，按期還本付息， 借：向中央銀行借款 — 季節(jié)性貸款戶（ ） 50億 利息支出（ +） 貸：存放中央銀行款項（ ） 13 第三節(jié) （ 2）季節(jié)性貸款（ 24個月期限 ）再貼現(xiàn)到期，人民銀行主動從再貼現(xiàn)銀行賬戶扣收票款，并將票據(jù)退回。30）l 實收金額 =匯票金額 — 再貼現(xiàn)利息l 收到人民銀行的收賬通知l 借：存放中央銀行款項（實收金額）l 法定存款準(zhǔn)備金由一、二級分行逐級向上級行繳存，由商業(yè)銀行總行統(tǒng)一向人民銀行繳存。l １、存入現(xiàn)金l 借：存放中央銀行款項l 貸：庫存現(xiàn)金l ２、提取現(xiàn)金l 借：庫存現(xiàn)金l 貸：存放中央銀行款項三、向人民銀行繳存（調(diào)整）法定存款準(zhǔn)備金的核算 １、繳存比例 財政性存款的繳存比例為 100％，一般性存款的繳存比例即為存款準(zhǔn)備金率，中央銀行根據(jù)貨幣政策的運(yùn)用，可實時調(diào)整該比例。（ 2）按規(guī)定向中國人民銀行繳存存款準(zhǔn)備金；一、商業(yè)銀行與人民銀行往來的業(yè)務(wù)內(nèi)容商業(yè)銀行與人民銀行往來的核算大額實時支付系統(tǒng)l 四、同系統(tǒng)聯(lián)行往來的核算3 第一節(jié) 支付清算業(yè)務(wù)概述 一、支付清算體系的概念 支付清算體系是指經(jīng)濟(jì)活動引起的一切資金轉(zhuǎn)移的制度和技術(shù)安排。二、商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算金 融 企 業(yè) 會 計2 第五章 銀行間支付清算業(yè)務(wù)的核算 主要內(nèi)容 ： l 二、我國支付清算體系的構(gòu)成l 人民銀行現(xiàn)代化支付系統(tǒng)l 同系統(tǒng)銀行間的資金清算系統(tǒng)（聯(lián)行往來）5第二節(jié) （ 3）向中國人民銀行辦理再貼現(xiàn)、再貸款；l 二、向人民銀行發(fā)行庫提取、繳存現(xiàn)金的核算l 商業(yè)銀行要在當(dāng)?shù)厝嗣胥y行開戶，將業(yè)務(wù)資金存入人民銀行，與人民銀行建立資金往來關(guān)系。縣支行每月調(diào)整一次，于月后八日內(nèi)辦理。 借：存放中央銀行款項－法定存款準(zhǔn)備金（ +） 貸：存放中央銀行款項－備付金存款（ ） 借：系統(tǒng)內(nèi)款項存放 （負(fù)債類科目） — 甲分行（ ） 貸：存放中央銀行款項－法定存款準(zhǔn)備金 — 甲分行（） （ 2）甲分行收到總行清算報文后，進(jìn)行賬務(wù)處理， 借：存放中央銀行款項－法定存款準(zhǔn)備金（ +） 貸：系統(tǒng)內(nèi)上存款項 （ 資產(chǎn)類科目 ） （ ） l 四、再貼現(xiàn)的核算l 再貼現(xiàn)利息 =匯票金額 再貼現(xiàn)天數(shù) （月貼現(xiàn)率 247。金融企業(yè)往來支出（再貼現(xiàn)利息）l 借款的種類 向中央銀行借款 一般由總行（公司）集中向人民銀行總行借款，各分支機(jī)構(gòu)不得向中央銀行借款?！?日拆性貸款戶12 舉例 ：某總行資金不足，向中央央行申請季節(jié)性借款 50億元人民幣，央行審查后同意發(fā)放（ 利率為%，期限為 3個月 ）。商業(yè)銀行同業(yè)往來是指商業(yè)銀行之間由于辦理跨系統(tǒng)轉(zhuǎn)
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