aaa會計人員不得不看的備忘錄-全文預覽
【正文】 認真入賬。 四、做賬資料準備 （一）現(xiàn)金、銀行存款明細核對 貨幣資金是企業(yè)最容易出現(xiàn)問題的資產(chǎn)，因此企業(yè)每月都應認真核對每筆款項的進出記錄。所得稅也應在季度結束月份計提，次月納稅申報取得完稅憑證后沖減計提金額。 三、其他稅種計算及繳納 正常月份，企業(yè)只需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金，但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅；根據(jù)稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅等。但是個別企業(yè)負責人在處理時往往比較“認真”，通過多種途徑將每月增值稅的繳納金額都控制在稅負標準線上，這樣處理是沒必要的。防止企業(yè)通過非法操作少繳納增值稅。 （三）控制銷項開票稅額，調控進項發(fā)票稅額，做好稅款計算與繳納。有些商品當月購入當月銷售，這些發(fā)票應該在當月認證，否則將導致賬面庫存為負數(shù)；生產(chǎn)企業(yè)成本計算需要原材料，若當月生產(chǎn)領用材料發(fā)票未進行認證處理，將會降低產(chǎn)品成本；第三，發(fā)票是否將要到期。因此企業(yè)會計應在規(guī)定時間及時辦理認證，確定當月進項稅額。 （二）認真核對當月進項發(fā)票，保證發(fā)票及時認證，確定當月進項稅額。有時銷售企業(yè)甚至不能自主確定開票時間，只能根據(jù)客戶的需要進行開票，與稅法規(guī)定的開票要求不符?，F(xiàn)以增值稅一般納稅人為例，列舉每月會計應該注意的工作重點： 一、增值稅稅額計算 （一）積極核對銷售業(yè)務，盡快填開銷項發(fā)票，確定當月銷項稅額。若不屬，應拒絕報銷，有特殊原因，應經(jīng)審批。若超過，應重填。 附在支付證明單后的原始票據(jù)是否有涂改?！ ? 保管好各種空白支票，不得隨意亂放。 B 銀行賬處理 登記銀行日記賬時先分清賬戶，避免張冠李戴。 一般不辦理大面額現(xiàn)金的支付業(yè)務，支付用轉賬或匯兌手續(xù)?！ ? 把每日收到的現(xiàn)金送到銀行，不得坐支。 A現(xiàn)金收付 現(xiàn)金收付的，要當面點清金額，并注意票面的真?zhèn)巍? 四、負責報銷差旅費的工作。所得稅只須每季提一次就可,不需每月計提. 現(xiàn)金一般從“基本存款戶”中提取，一般規(guī)定結算帳戶不能提取現(xiàn)金，如有特殊情況方可（鐘書補充）。 細節(jié)補充： 增值稅，企業(yè)所得稅在國稅報（2002年1月1日以后注冊的企業(yè)才在國稅辦理；個人所得稅和其他稅在地稅報 月末認證（進項稅）；月初抄稅（銷項稅） 以工資為基數(shù)100%，福利費為14%，工會經(jīng)費2%，%，（稅法規(guī)定：建立工會組織的企業(yè)、事業(yè)單位、社會團體，按每月全部職工工資總額的2%向工會繳撥的經(jīng)費，憑工會組織開具的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》在稅前扣除。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務部門的要求而進行編制，不同地區(qū)不同省要求不同。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。 （關于主營業(yè)務收入及應交稅金,） 其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類 注意問題： a、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。第一個分錄：將損益類科目的總發(fā)生額轉入本年利潤，借主營業(yè)務收入（投資收益，其他業(yè)務收入等）貸本年利潤。計提折舊的分錄是借管理費用或是制造費用貸累計折舊，這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值，凈值和使用年限計算出來的。如果業(yè)務相當大。 如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務量不多，可以不設置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務登記總賬。 根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。財務流程 一、大致環(huán)節(jié)： 根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。 期末，根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。 月末還要注意提取折舊，待攤費用的攤銷等，若是新的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉入費用 。 月末編制完科目匯總表之后，編制兩個分錄。 最后根據(jù)總賬的資
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