【正文】 來賬目，避免產(chǎn)生因人為因素造成應(yīng)收賬款催款不到位給公司造成的經(jīng)濟(jì)損失，防止呆賬、壞賬的發(fā)生。2. 往來對賬員崗位職責(zé)：（1）嚴(yán)格按照合同規(guī)定與供應(yīng)商結(jié)算。第一百五十二條 往來對賬的崗位設(shè)置與職責(zé)1. 財(cái)務(wù)經(jīng)理職責(zé)：（1）審核資金往來憑證，特別關(guān)注大額款項(xiàng)的支付申請。第一百五十條 低值易耗品的日常管理及清理1. 公司低值易耗品實(shí)行財(cái)產(chǎn)分類管理體制。第一百四十九條 低值易耗品的核算1. 領(lǐng)用核算：各部門領(lǐng)用低值易耗品后，財(cái)務(wù)部門根據(jù)倉庫報(bào)送的低值易耗品領(lǐng)用月報(bào)表進(jìn)行攤銷。（4）公司將本公司生產(chǎn)經(jīng)營不需要的閑置固定資產(chǎn)或者由于技術(shù)進(jìn)步被先進(jìn)設(shè)備替換下來的落后設(shè)備進(jìn)行出售和有償轉(zhuǎn)讓的固定資產(chǎn)，必須進(jìn)行清理。固定資產(chǎn)已達(dá)到或超過規(guī)定的使用年限，經(jīng)鑒定確認(rèn)不能進(jìn)行修復(fù)和繼續(xù)使用的，必須進(jìn)行清理。3. 固定資產(chǎn)盤盈、盤虧、報(bào)廢的核算以及固定資產(chǎn)修理的核算見《會(huì)計(jì)手冊》。對于盤盈或盤虧的固定資產(chǎn)應(yīng)依增置或減損的按規(guī)定辦理賬務(wù)處理手續(xù)。并將租賃契約副本送財(cái)務(wù)部備案，據(jù)以登記和支付租金。固定資產(chǎn)出租或外借，行政部門應(yīng)呈首席執(zhí)行官批準(zhǔn)，由行政部門與租用單位簽訂契約，副本送財(cái)務(wù)部門以備核對，契約內(nèi)容應(yīng)包括修繕保養(yǎng)及稅款負(fù)擔(dān)、租金、運(yùn)費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等。第一百四十四條 固定資產(chǎn)日常管理行政部對公司固定資產(chǎn)的日常管理負(fù)責(zé)任，財(cái)務(wù)負(fù)核算和監(jiān)督、檢查的管理責(zé)任。3. 公司應(yīng)按月計(jì)提折舊。按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則借款費(fèi)用》的規(guī)定處理。6. 在原有固定資產(chǎn)基礎(chǔ)上進(jìn)行改擴(kuò)建的按原有固定資產(chǎn)賬面價(jià)值減去改擴(kuò)建過程中固定資產(chǎn)變價(jià)收入加上由于改擴(kuò)建發(fā)生的實(shí)際費(fèi)用計(jì)價(jià)。 2. 自行建造的固定資產(chǎn)應(yīng)按照建造過程中實(shí)際發(fā)生的凈支出或施工建設(shè)單位轉(zhuǎn)來的竣工決算計(jì)價(jià)?！〉谄哒? 財(cái)產(chǎn)財(cái)務(wù)管理類制度第一節(jié) 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理第一百三十七條 為了規(guī)范公司資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理，保證資產(chǎn)正確核算，保全資產(chǎn)不流失，特制定本制度。第十節(jié) 考勤制度第一百三十三條 庫管員是必須嚴(yán)格按公司制度進(jìn)行上、下班打卡制度。第一百二十九條 除工作人員外，其他人員一律不得擅入庫房。第一百二十五條 庫房內(nèi)不準(zhǔn)使用電爐等電熱器具，不準(zhǔn)私拉亂接。第一百二十一條 做到每月防火檢查，消除隱患，一旦發(fā)生火災(zāi)，應(yīng)沉著，冷靜，及時(shí)撥打”119”火警臺，并正確使用滅火器，盡力控制火勢。第一百一十七條 庫房內(nèi)的所有物資必須按類堆放，并標(biāo)貼物卡。差異處理必須在一個(gè)月內(nèi)完成，一個(gè)月以上未解決的差異導(dǎo)致公司財(cái)產(chǎn)損失，相關(guān)責(zé)任人負(fù)責(zé)全額賠償。第一百一十三條 存貨盤點(diǎn)差異處理方法1. 發(fā)生盤盈、盤虧情況后，首先由倉庫保管員查明原因，否則將追究相關(guān)責(zé)任人的責(zé)任。督促倉管人員在每月5日前向財(cái)務(wù)部通報(bào)上月產(chǎn)品盤點(diǎn)差異處理及落實(shí)情況；對于不及時(shí)匯報(bào)盤點(diǎn)結(jié)果或盤點(diǎn)差異數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確給公司造成損失，由相關(guān)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人承擔(dān)這部分損失。第一百一十條 庫管員應(yīng)于當(dāng)日將前日的領(lǐng)、存報(bào)表進(jìn)行整理。對庫存物品的丟失、毀損，倉庫負(fù)職能管理責(zé)任，存貨管理員是存貨管理和盤點(diǎn)的第一責(zé)任人，對存貨的丟失、毀損負(fù)直接責(zé)任。第一百〇四條 對物資的盤點(diǎn)一般采用實(shí)地盤點(diǎn)法。定期盤點(diǎn)即指每月末進(jìn)行一次全面的盤點(diǎn)；不定期盤點(diǎn)即指財(cái)務(wù)部或?qū)徲?jì)部對庫房進(jìn)行不定期的抽查。第九十七條 紅字出庫單上應(yīng)注明退料原因，物資詳細(xì)情況?！〉诰攀龡l 庫管員接到手續(xù)齊全的《出庫單》后，應(yīng)按所列項(xiàng)目和數(shù)量準(zhǔn)備貨品，等待發(fā)放。第九十條 為防止錯(cuò)發(fā)、重發(fā)和漏發(fā)，要求做到：”一核對”、”五不發(fā)”，”三核對”：出庫單與實(shí)物相核對。第八十六條 庫管員填寫《入庫單》，并據(jù)以辦理入庫手續(xù)。第八十二條 驗(yàn)收時(shí)應(yīng)核對供方”送貨單”內(nèi)容填寫是否詳細(xì)，是否已填寫了物資的品名、編號、型號、規(guī)格、數(shù)量等內(nèi)容；核對實(shí)物；物資及包裝上是否貼有標(biāo)簽。第七十五條 公司的庫房管理依本制度執(zhí)行。因公需要乘坐出租車的，報(bào)銷時(shí)應(yīng)填寫事由、乘坐時(shí)間、來往路線。如無特殊原因在工作時(shí)間內(nèi)關(guān)閉通訊工具而影響到公司正常工作的，公司將試情節(jié)輕重予以處罰，嚴(yán)重的將取消其報(bào)銷資格。2. 通訊費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)見人力資源部《費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)》。3. 員工出差旅費(fèi)，應(yīng)據(jù)實(shí)提出發(fā)票，不得虛報(bào)。第二節(jié) 分類費(fèi)用管理制度第六十九條 出差費(fèi)用管理1. 出差借款：出差人員必須提交出差申請及資金申請單，由所在部門負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)部及首席執(zhí)行官審批。16. 各部門對數(shù)額較大或由于特殊原因而未支付的當(dāng)月費(fèi)用，應(yīng)由各經(jīng)辦人員將詳細(xì)清單在每月25日前交財(cái)務(wù)部備案，財(cái)務(wù)部據(jù)此作為費(fèi)用預(yù)提，對未在財(cái)務(wù)部備案的費(fèi)用，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒付。13. 及時(shí)報(bào)支入賬原則。12. 費(fèi)用清晰原則：各報(bào)銷單據(jù)上必須注明所屬部門。9. 財(cái)務(wù)部門應(yīng)加強(qiáng)各項(xiàng)費(fèi)用憑證的審核工作，對不符合公司制度的及越權(quán)審批的費(fèi)用和支出一律不得報(bào)支。5. 出納人員及財(cái)務(wù)費(fèi)用審核人員要嚴(yán)格遵守費(fèi)用報(bào)銷制度，認(rèn)真審核各種憑證，對不合法的原始票據(jù)應(yīng)拒絕報(bào)銷，檢查封面金額與所附單據(jù)是否相符，并要承擔(dān)責(zé)任，凡不符合規(guī)范報(bào)支的，按報(bào)支額的15%處以罰款。第六十六條 費(fèi)用報(bào)銷基本要求及原則1. 報(bào)銷費(fèi)用必須以合理、合法、真實(shí)的憑證為依據(jù)，原始發(fā)票不得臆造、涂改，不得偽造發(fā)票。第五章 費(fèi)用管理類制度第一節(jié) 基本規(guī)定第六十三條 為有效的降低公司的運(yùn)營成本，提高公司競爭力，加強(qiáng)費(fèi)用的監(jiān)管并明確監(jiān)管人責(zé)任，嚴(yán)格把好費(fèi)用開支關(guān)，堵塞費(fèi)用開支上的漏洞，切實(shí)把不合理的費(fèi)用支出壓下來，特制定本規(guī)定。注：欠款銷售包括收取部分款項(xiàng)即全額開具發(fā)票，貨到驗(yàn)收后再收取余款。第五十九條 臨時(shí)備用金的管理1. 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)；2. 部門負(fù)責(zé)人為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)銷歸還手續(xù)；3. 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還或以本人發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷抵沖；4. 以支票等銀行結(jié)算方式借款的，必須在銀行結(jié)算票據(jù)上簽收，并在《借款單》上注明票據(jù)號碼；5. 公司財(cái)務(wù)部為臨時(shí)備用金的管理部門，必須于每月3號前清理以前月份臨時(shí)性個(gè)人備用金借款，并以文字方式通告當(dāng)事人，臨時(shí)性個(gè)人備用金清單按部門報(bào)送相關(guān)部門負(fù)責(zé)人；6. 各部門員工變更或離職必須及時(shí)辦理清賬手續(xù)，人力資源部門有義務(wù)及時(shí)通知財(cái)務(wù)部門清賬，否則造成的損失由相關(guān)部門負(fù)責(zé)。第五十六條 臨時(shí)備用金支付方式，包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式第五十七條 臨時(shí)備用金的申請審批、歸還手續(xù)1. 借支：借款人填寫《借款單》，申請人簽名——部門負(fù)責(zé)人審核——財(cái)務(wù)審核——首席執(zhí)行官審批——出納審核付款2. 歸還：借款人歸還現(xiàn)款或以報(bào)銷費(fèi)用抵沖或工資獎(jiǎng)金中內(nèi)扣——出納收款開據(jù)收據(jù)，出納和還款人都必須在收據(jù)上簽字。第四節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定第五十四條 為保證日常臨時(shí)支付而單獨(dú)儲備的現(xiàn)金。紙幣一定要打開鋪平存放、并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。出納員調(diào)動(dòng)崗位，新出納員應(yīng)更換使用新的密碼。禁止坐支收入現(xiàn)金。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯(cuò)誤、丟失單據(jù)等，應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬或補(bǔ)辦手續(xù)，如屬少付他人則應(yīng)查明退還原主，如果確實(shí)無法退還，應(yīng)經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為公司的收益；對于短款如查明屬于記賬錯(cuò)誤應(yīng)及時(shí)更正錯(cuò)賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務(wù)水平問題，一般應(yīng)按規(guī)定由過失人賠償。出納員必須于每月月末對出納備用金進(jìn)行實(shí)地盤點(diǎn)，并編制《現(xiàn)金盤點(diǎn)表》。2. 登記和清理日記賬。第五十一條 日清月結(jié)是出納員辦理現(xiàn)金出納工作的基本原則和要求，也是避免出現(xiàn)長款、短款的重要措施。出納人員應(yīng)按月與銀行對賬單核對，未達(dá)收支，應(yīng)作出《銀行賬戶余額調(diào)節(jié)表》逐筆調(diào)節(jié)平衡。4. 停用、啟用均是指在首席執(zhí)行官及集團(tuán)管理層批準(zhǔn)下的行為。3. 銷戶在經(jīng)首席執(zhí)行官及集團(tuán)管理層批準(zhǔn)后方可進(jìn)行。首席執(zhí)行官及集團(tuán)管理層在收到申請后就批準(zhǔn)開戶與否作出批復(fù)。第二節(jié) 銀行賬戶管理規(guī)定第四十一條 銀行賬戶的設(shè)立、使用應(yīng)遵守國家《銀行結(jié)算辦法》和《銀行賬戶管理辦法》，嚴(yán)禁設(shè)立賬外賬或公款私存，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，嚴(yán)肅追查并追究責(zé)任。財(cái)務(wù)決策前必須有詳細(xì)的可行性報(bào)告，對運(yùn)作的目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)、效益、可控性等方面提供詳細(xì)的方案。第四十條 公司資金使用包括日常開支、對外資金運(yùn)營等內(nèi)容。第三十六條 財(cái)務(wù)部門根據(jù)本制度規(guī)定結(jié)合具體業(yè)務(wù)制定會(huì)計(jì)手冊，會(huì)計(jì)手冊內(nèi)容包括：會(huì)計(jì)政策、賬務(wù)核算方法、設(shè)置會(huì)計(jì)科目、財(cái)務(wù)報(bào)表格式及集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)告。第三十二條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)根據(jù)賬簿記錄編制會(huì)計(jì)報(bào)表上報(bào)管理層。第二十九條 財(cái)務(wù)人員辦理會(huì)計(jì)事項(xiàng)必須填制或取得原始憑證，并根據(jù)審核的原始憑證編制記賬憑證。記載、書寫必須使用鋼筆或簽字筆，不得用鉛筆及圓珠筆書寫。第二十二條 會(huì)計(jì)年度自公歷1月1日起至12月31日止。第十九條 財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)保守本公司的商業(yè)秘密。4. 移交交接必須監(jiān)交。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動(dòng)或離職，亦不得中斷會(huì)計(jì)工作。公司對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員予以表揚(yáng)或獎(jiǎng)勵(lì)。第十四條 財(cái)務(wù)人員在辦理財(cái)務(wù)事務(wù)中，必須堅(jiān)持原則，照章辦事。第十條 財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)合理安排財(cái)務(wù)人員的培訓(xùn)，保證財(cái)務(wù)人員每年有一定的時(shí)間用于學(xué)習(xí)和參加培訓(xùn)。第七條 公司設(shè)置獨(dú)立的財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)，財(cái)務(wù)部是公司的財(cái)務(wù)主管部門。第三條 財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)和方法是，做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和考核工作，依法合理籌集資金，有效利用公司各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。第二條 財(cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大公司經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨。第二章 財(cái)務(wù)管理的結(jié)構(gòu)體系和職責(zé)權(quán)限第六條 公司管理層對公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。崗位分工要形成一定的內(nèi)部牽制制度，根據(jù)業(yè)務(wù)需要配備持有會(huì)計(jì)證的財(cái)務(wù)人員，未取得會(huì)計(jì)證的人員不得從事會(huì)計(jì)工作，財(cái)務(wù)人員應(yīng)當(dāng)具備必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能。第十三條 各級負(fù)責(zé)人必須切實(shí)保障財(cái)務(wù)人員依法行使職權(quán)和履行職責(zé)。嚴(yán)禁任何人對敢于堅(jiān)持原則的財(cái)務(wù)人員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。1. 財(cái)務(wù)人員調(diào)動(dòng)工作或因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)賬目，不得自行另立新賬，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。移交清冊應(yīng)當(dāng)編制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份。第三章 會(huì)計(jì)核算及會(huì)計(jì)記錄第二十一條 公司執(zhí)行《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》等法律法規(guī)關(guān)于會(huì)計(jì)核算一般原則、 會(huì)計(jì)憑證和賬簿、內(nèi)部審計(jì)和財(cái)產(chǎn)清查、成本清查等事項(xiàng)的規(guī)定。第二十五條 一切會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表中各種文字記錄用中文記載，必要時(shí)可用外國文字旁述；數(shù)目字用阿拉伯?dāng)?shù)字記載。第二十八條 公司采用國家規(guī)定的會(huì)計(jì)制度的會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表，并按有關(guān)的規(guī)定辦理會(huì)計(jì)事務(wù)，對發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，及時(shí)提供合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、完整的會(huì)計(jì)信息。第三十一條 財(cái)務(wù)工作人員應(yīng)當(dāng)會(huì)同審計(jì)人員定期進(jìn)行財(cái)務(wù)清查，保證賬簿記錄與實(shí)物、款項(xiàng)相符。財(cái)務(wù)經(jīng)理對上報(bào)的各類報(bào)表負(fù)責(zé)。第三十九條 資金管理應(yīng)遵循的原則：取之合法，使用合規(guī)；開源節(jié)流，講求效益；內(nèi)部牽制，防范風(fēng)險(xiǎn)；管理有序，責(zé)任到人。資本運(yùn)作是風(fēng)險(xiǎn)與效益并存的行為，在公司成長期，可以按穩(wěn)健型方式進(jìn)行運(yùn)作。對外資金運(yùn)營包括收購兼并、投資、借款、固定資產(chǎn)購置等內(nèi)容。2. 公司開設(shè)銀行賬戶，按要求報(bào)送”公司銀行賬戶變動(dòng)申請表”。2. 銀行賬戶要及時(shí)進(jìn)行清理，對于用途不大的銀行賬戶要及時(shí)銷戶。2. 印鑒管理人的變更必須按《財(cái)務(wù)印鑒管理類制度》進(jìn)行管理；3. 使用狀況的重大變化是指：賬戶的封存（法院、工商、稅務(wù)等職能部門的行為）、空頭（包括任何原因或有無損失的空頭）、其他異動(dòng)等。第四十七條 銀行賬戶往來應(yīng)逐筆登記入賬，不準(zhǔn)多筆匯總記賬，也不準(zhǔn)以收頂支記賬。第五十條 所有現(xiàn)金支出應(yīng)該經(jīng)過批準(zhǔn)；現(xiàn)金日記賬應(yīng)根據(jù)經(jīng)審核合法的收付款憑證登記入賬；現(xiàn)金支出應(yīng)該符合國家和公司規(guī)定的使用范圍；出納辦理收付款后應(yīng)該在收付款憑證上加蓋”收訖”、”付訖”戳記；出納人員收取現(xiàn)金后應(yīng)該開出收款收據(jù)。按日清理的內(nèi)容包括：1. 清理各種現(xiàn)金收付款憑證，檢查單證是否相符，也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時(shí)還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊”收訖”“付訖”的戳記。3. 現(xiàn)金盤點(diǎn)。所謂長款，指現(xiàn)金實(shí)存數(shù)大于賬面余額；所謂短款，是指實(shí)存數(shù)小于賬面余額。第五十二條 現(xiàn)金保管1. 庫存現(xiàn)金原則上不得超過30000元，超過庫存限額以外的現(xiàn)金應(yīng)在下班前送存銀行。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。出納員對庫存票幣分別按照紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。第五十三條 在堅(jiān)持日清月結(jié)制度，由出納員自身對庫存現(xiàn)金進(jìn)行檢查清查的基礎(chǔ)上，為了加強(qiáng)對出納工作的監(jiān)督，及時(shí)發(fā)現(xiàn)可能發(fā)生的現(xiàn)金差錯(cuò)或丟失，防止貪污、盜竊、挪用公款等不法行為的發(fā)生，確保庫存現(xiàn)金安全完整，公司應(yīng)建立庫存現(xiàn)金清查制度，由財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)每月清查盤點(diǎn)，并由財(cái)務(wù)經(jīng)理指定專人定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進(jìn)行清查盤點(diǎn)，重點(diǎn)放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀(jì)違法行為上。第五十五條 臨時(shí)備用金范圍：因公司業(yè)務(wù)需要暫支款，包括差旅費(fèi)、臨時(shí)采購款、行政臨時(shí)事務(wù)借支等工作性質(zhì)的一次性借支款；業(yè)務(wù)部門臨時(shí)性的借支；理賠等事故性質(zhì)借支；押金等性質(zhì)借支；其他經(jīng)批準(zhǔn)的暫支款。5. 出納對審批手續(xù)進(jìn)行清查審核后付款。第五節(jié) 收入款項(xiàng)管理規(guī)定第六十一條 收入管理規(guī)定1. 除一類客戶外，對其他客戶不得欠款銷售，財(cái)務(wù)部門必須收到全款后開具發(fā)票，銷售部門任何人員無權(quán)指示財(cái)務(wù)人員違規(guī)操作，實(shí)行欠款銷售。第六十二條 相關(guān)人員職責(zé)1. 銷售部經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定在部門的貫徹執(zhí)行，對于違規(guī)操作實(shí)行相應(yīng)的處理和處罰；2. 財(cái)務(wù)經(jīng)理負(fù)責(zé)本規(guī)定在財(cái)務(wù)部門的貫徹執(zhí)行，對財(cái)務(wù)人員的違規(guī)操作實(shí)行相應(yīng)的處理和處罰；3. 票務(wù)會(huì)計(jì)為開票第一責(zé)任人，對于欠款銷售一律不得開票；4. 出納員為收入款項(xiàng)第一責(zé)任人，對銷售款一律不得借支動(dòng)用；5. 審核會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)審核發(fā)票與解款額的一致性，發(fā)現(xiàn)欠