20xx年度注冊會計師全國統(tǒng)一考試專業(yè)階段考試大綱————審計-全文預(yù)覽
【正文】 告日后將審計工作底稿歸整為最終審計工作檔案是審計工作的組成部分，可能涉及實施新的審計程序或得出新的審計結(jié)論C．在完成最終審計檔案的歸整工作后，不得修改現(xiàn)有審計工作底稿或增加新的審計工作底稿D．如果A注冊會計師未能完成審計業(yè)務(wù)，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)自審計業(yè)務(wù)中止日起，對審計工作底稿至少保存10年（三）A注冊會計師負(fù)責(zé)審計甲公司208年度財務(wù)報表。 D．已獲取審計證據(jù)的重要程度6．在編制重大事項概要時，下列內(nèi)容中屬于重大事項的有（A．編制審計工作底稿使用的文字下列條件中，有經(jīng)驗的專業(yè)人士應(yīng)當(dāng)具備的有（ ）。 ）。）二、多項選擇題（本題型共6大題，20小題，每小題1分，本題型共20分。 ）。在審計期后事項時，A注冊會計師遇到下列事項，請代為做出正確的專業(yè)判斷。A．檢查重要資產(chǎn)所有權(quán)文件，證實是否將資產(chǎn)作為抵押品B．向甲公司的律師函證，確認(rèn)因?qū)ν饩揞~擔(dān)保等或有事項引發(fā)的或有負(fù)債C．將折舊政策與同行業(yè)的其他企業(yè)進行比較，確認(rèn)折舊政策是否合理D．檢查銀行存款余額對賬單和銀行存款余額調(diào)節(jié)表，確認(rèn)銀行存款是否存在17．在管理層提出的下列應(yīng)對計劃中，最有可能緩解A注冊會計師對持續(xù)經(jīng)營能力的重大疑慮的是（ B．投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量為負(fù)數(shù)C．以股票股利替代現(xiàn)金股利A．難以獲得開發(fā)必要新產(chǎn)品所需資金14．在確定管理層評估持續(xù)經(jīng)營能力的適當(dāng)性時，下列判斷中正確的是（ ）。 B．專家的客觀性C．專家在特定領(lǐng)域的聲望和經(jīng)驗 ）。 D．檢查文件和記錄 B．控制活動C．對控制的監(jiān)督A．控制風(fēng)險下列活動中屬于持續(xù)監(jiān)督活動的是（7．職責(zé)分離要求將不相容的職責(zé)分配給不同員工。 ）。 ）。A．確定風(fēng)險評估程序的性質(zhì)、時間和范圍B．識別和評估重大錯報風(fēng)險C．確定進一步審計程序的性質(zhì)、時間和范圍D．確定重大不確定事項發(fā)生的可能性 ）。） 三、參考法規(guī)1．《中華人民共和國注冊會計師法》（中華人民共和國主席令第13號，1993年10月31日）2．《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則》（財會[2006]4號）3．《中國注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則指南》（2007年版，會協(xié)[2007]89號）4．《企業(yè)會計準(zhǔn)則——基本準(zhǔn)則》[中華人民共和國財政部令第33號（2006年）]5．《企業(yè)會計準(zhǔn)則》（具體準(zhǔn)則）（財會[2006]3號）6．《企業(yè)會計準(zhǔn)則——應(yīng)用指南》（財會[2006]18號）7．企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第1號（財會[2007]14號）8．企業(yè)會計準(zhǔn)則解釋第2號（財會[2008]11號）四、樣題注冊會計師全國統(tǒng)一考試——專業(yè)階段考試審計試卷233322（八）其他相關(guān)業(yè)務(wù)1．特殊審計領(lǐng)域（1）對特殊目的審計業(yè)務(wù)出具審計報告（2）驗資2．審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)（1）財務(wù)報表審閱業(yè)務(wù)（2）預(yù)測性財務(wù)信息的審核222333（六）特殊項目的考慮1．對舞弊和法律法規(guī)的考慮（1）財務(wù)報表審計中對舞弊的考慮（2）財務(wù)報表審計中對法律法規(guī)的考慮2．審計溝通（1）注冊會計師與治理層的溝通（2）前后任注冊會計師的溝通3．利用他人的工作（1）利用其他注冊會計師的工作（2）利用內(nèi)部審計工作（3）利用專家的工作4．其他特殊項目的審計（1）會計估計的審計（2）關(guān)聯(lián)方的審計（3）首次接受委托時對期初余額的審計333223331222 （4）非執(zhí)業(yè)會員對職業(yè)道德概念框架的運用2．審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求（1）基本要求（2）經(jīng)濟利益（3）貸款和擔(dān)保以及商業(yè)關(guān)系、家庭和私人關(guān)系（4）與審計客戶發(fā)生雇傭關(guān)系（5）高級職員與審計客戶的長期關(guān)聯(lián)（6）為審計客戶提供非鑒證服務(wù)（7）收費（8）影響?yīng)毩⑿缘钠渌马棧?）審計、審閱與其他鑒證業(yè)務(wù)之間對獨立性要求的差異122（二）注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則1．職業(yè)道德基本原則和概念框架 （2）中國注冊會計師鑒證業(yè)務(wù)基本準(zhǔn)則 （3）中國注冊會計師的法律責(zé)任 （4）注冊會計師協(xié)會 （3）注冊會計師審計與其他審計的關(guān)系2．注冊會計師管理制度一、測試目標(biāo)本科目主要測試考生的下列能力：1．熟悉審計環(huán)境，包括注冊會計師審計的職業(yè)特點、注冊會計師管理制度、注冊會計師法律責(zé)任以及注冊會計師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則；2．掌握注冊會計師協(xié)會會員職業(yè)道德守則，包括職業(yè)道德概念基本原則和概念框架、審計、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)對獨立性的要求；3．掌握審計基本原理，包括審計目標(biāo)、審計計劃、審計證據(jù)、審計抽樣、信息技術(shù)對審計的影響，以及審計工作底稿；4．掌握審計測試流程，包括風(fēng)險評估、控制測試以及實質(zhì)性程序；5．掌握各類交易和賬戶余額審計，包括銷售與收款循環(huán)、采購與付款循環(huán)、生產(chǎn)與存貨循環(huán)、人力資源與工薪循環(huán)、投資與籌資循環(huán)以及貨幣資金審計的特點；6．掌握財務(wù)報表審計中對特殊項目的考慮，包括對舞弊和法律法規(guī)的考慮、審計溝通、利用他人的工作，以及對會計估計、關(guān)聯(lián)方和期初余額等項目的審計；7．掌握完成審計工作與出具審計報告的要求；8．掌握其他相關(guān)業(yè)務(wù)，包括特殊審計領(lǐng)域、審閱和其他鑒證業(yè)務(wù)。二、測試內(nèi)容與能力等級測試內(nèi)容能力等級（一）審計環(huán)境1．注冊會計師審計職業(yè)特點 （1）注冊會計師考試與注冊3．注冊會計師法律責(zé)任 （4）注冊會計師如何避免法律訴訟 （3）會計師事務(wù)所業(yè)務(wù)質(zhì)量控制準(zhǔn)則2222 （1）職業(yè)道德基本原則333333333（三）審計基本原理1．審計目標(biāo)（1）財務(wù)報表審計目標(biāo)與審計責(zé)任（2）管理層認(rèn)定與具體審計目標(biāo)（3）審計過程與審計目標(biāo)的實現(xiàn)2．審計計劃（1）初步業(yè)務(wù)活動（2）總體審計策略和具體審計計劃（3）審計重要性3．審計證據(jù)（1）審計證據(jù)的性質(zhì)（2）獲取審計證據(jù)的審計程序（3）函證（4）分析程序4．審計抽樣（1）審計抽樣的基本概念（2）審計抽樣的基本原理（3）審計抽樣在控制測試中的應(yīng)用（4）審計抽樣在細(xì)節(jié)測試中的運用5．信息技術(shù)對審計的影響（1）信息技術(shù)對審計過程的影響（2）信息技術(shù)審計范圍的確定（3）信息技術(shù)內(nèi)部控制審計（4）計算機輔助審計技術(shù)和電子表格的運用6．審計工作底稿（1）審計工作底稿概述（2）審計工作底稿的格式、要素和范圍（3）審計工作底稿的歸檔223333333333222322222答案寫在試題卷上無效。1．在理解重要性概念時，下列表述中錯誤的是（A．持續(xù)經(jīng)營產(chǎn)生的利潤 ）。4．在確定審計證據(jù)的數(shù)量時，下列表述中錯誤的是（A．特定的審計程序可能只為某些認(rèn)定提供相關(guān)的審計證據(jù)，而與其他認(rèn)定無關(guān)B．針對某項認(rèn)定從不同來源獲取的審計證據(jù)存在矛盾，表明審計證據(jù)不存在說服力C．只與特定認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)并不能替代與其他認(rèn)定相關(guān)的審計證據(jù)D．針對同一項認(rèn)定可以從不同來源獲取審計證據(jù)或獲取不同性質(zhì)的審計證據(jù)6．在確定審計證據(jù)的可靠性時，下列表述中
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