上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)指引-全文預(yù)覽
【正文】 點(diǎn)關(guān)注以下內(nèi)容：（一）明確應(yīng)委托中介機(jī)構(gòu)或者內(nèi)部稅務(wù)機(jī)構(gòu)定期進(jìn)行稅務(wù)自查及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，并形成內(nèi)部控制自我評(píng)價(jià)報(bào)告。第五節(jié) 信息與溝通第三十九條 建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息與溝通制度，明確稅務(wù)相關(guān)信息的收集、處理和傳遞程序，確保稅務(wù)信息在公司內(nèi)部順暢溝通、及時(shí)反饋，以確保涉稅問(wèn)題及時(shí)發(fā)現(xiàn)并采取應(yīng)對(duì)措施。公司重大經(jīng)營(yíng)決策包括重大對(duì)外投資、重大并購(gòu)或重組、經(jīng)營(yíng)模式的改變以及重要合同或協(xié)議的簽訂等。第三十四條 稅務(wù)檔案管理制度主要規(guī)范以下事項(xiàng)：建立涉稅檔案制度，保管好各類涉稅資料、憑證，并按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行報(bào)備。第三十條 涉稅資格、資質(zhì)申請(qǐng)或備案管理制度主要規(guī)范以下事項(xiàng)：（一）增值稅資格申請(qǐng)、辦理管理制度；（二）非居民企業(yè)享受稅收協(xié)定待遇辦理；（三）跨境應(yīng)稅行為免稅備案管理制度； （四）出口退（免）申請(qǐng)備案管理制度；（五）服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對(duì)外支付稅務(wù)備案管理制度；（六）其他資格、資質(zhì)申請(qǐng)或備案管理制度。第二十九條 稅務(wù)登記事項(xiàng)管理制度主要規(guī)范以下事項(xiàng)：（一）報(bào)告類登記事項(xiàng):如：自然人納稅人信息采集、存款賬戶賬號(hào)報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及核算軟件備案報(bào)告、增值稅一般納稅人登記、納稅人合并分立情況報(bào)告、跨區(qū)域涉稅事項(xiàng)登記等。第二十六條 結(jié)合公司實(shí)際情況，確定稅務(wù)管理機(jī)構(gòu)職責(zé)，重點(diǎn)包含以下內(nèi)容：（一）制訂和完善公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和其他涉稅規(guī)章制度；（二）參與公司戰(zhàn)略規(guī)劃和重大經(jīng)營(yíng)決策的稅務(wù)影響分析，提供稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理建議；（三）組織實(shí)施公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的識(shí)別、評(píng)估，監(jiān)測(cè)日常稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并采取應(yīng)對(duì)措施；（四）指導(dǎo)和監(jiān)督有關(guān)職能部門(mén)、各業(yè)務(wù)單位以及全資、控股公司開(kāi)展稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作；（五）建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的信息和溝通機(jī)制；（六）組織稅務(wù)培訓(xùn)，并向本公司其他部門(mén)提供稅務(wù)咨詢；（七）承擔(dān)或協(xié)助相關(guān)職能部門(mén)開(kāi)展納稅申報(bào)、稅款繳納、賬簿憑證和其他涉稅資料的準(zhǔn)備和保管工作；（八）其他稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理職責(zé)。第二十二條 根據(jù)公司的基本情況、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)以及納稅風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)建立稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度架構(gòu)，梳理內(nèi)控制度應(yīng)包括的內(nèi)容。第十九條 充分收集、了解公司內(nèi)部的各項(xiàng)管理制度、業(yè)務(wù)流程、組織架構(gòu)、會(huì)計(jì)管理的選擇和運(yùn)用、納稅申報(bào)資料、財(cái)務(wù)信息、稅務(wù)檢查等資料和情況。業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人應(yīng)重點(diǎn)審核業(yè)務(wù)計(jì)劃的下列主要事項(xiàng)：（一）計(jì)劃前是否在現(xiàn)場(chǎng)進(jìn)行調(diào)研；（二）對(duì)重大風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)確定是否準(zhǔn)確；（三）計(jì)劃內(nèi)容是否全面、可行；（四）時(shí)間預(yù)算是否合理；（五）項(xiàng)目組成員的選派與分工是否恰當(dāng)；（六）業(yè)務(wù)計(jì)劃能否達(dá)到委托人預(yù)期的委托目標(biāo)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)對(duì)工作的進(jìn)度及完成時(shí)間做出規(guī)劃，明確各階段的執(zhí)行人及執(zhí)行日期，資料的交接方式、時(shí)間、及預(yù)計(jì)服務(wù)完成時(shí)間等；（四）其他相關(guān)內(nèi)容。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)根據(jù)上市公司涉稅事項(xiàng)的復(fù)雜程度、風(fēng)險(xiǎn)狀況和時(shí)間要求等情況，制定業(yè)務(wù)計(jì)劃，確定工作目標(biāo)、工作方案、時(shí)間安排、業(yè)務(wù)范圍、人員分工、溝通協(xié)調(diào)、執(zhí)行程序等事項(xiàng)。項(xiàng)目負(fù)責(zé)人由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項(xiàng)目最高負(fù)責(zé)人，全面負(fù)責(zé)項(xiàng)目管理工作，對(duì)項(xiàng)目質(zhì)量承擔(dān)最終責(zé)任。第十一條 上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)委托協(xié)議應(yīng)按照號(hào)公告的要求，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《涉稅專業(yè)服務(wù)協(xié)議要素信息采集表》。應(yīng)當(dāng)對(duì)下列情況進(jìn)行調(diào)查和評(píng)估： （一）委托人的信譽(yù)、誠(chéng)信可靠性及納稅遵從度；（二）委托人的委托目的和目標(biāo)；（三）委托人基本情況、經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況；（四）內(nèi)部控制制度及執(zhí)行情況；（五）財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度及執(zhí)行情況； （六）稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度及執(zhí)行情況；（七）是否存在以前年度受到稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰情況；（八）稅務(wù)師事務(wù)所是否具有相應(yīng)的專業(yè)勝任能力；（九）稅務(wù)師事務(wù)所是否可以承擔(dān)相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)；（十）其他有損于涉稅服務(wù)人員執(zhí)業(yè)質(zhì)量情形。其他涉稅內(nèi)控咨詢、評(píng)估等業(yè)務(wù)適用其他業(yè)務(wù)指引。如已完成部分約定業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)按照協(xié)議約定收取費(fèi)用，并就已完成事項(xiàng)進(jìn)行免責(zé)性聲明，由委托人承擔(dān)相應(yīng)責(zé)任，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員不承擔(dān)該部分責(zé)任。承辦其他企業(yè)、單位稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控咨詢業(yè)務(wù)參照適用。第二條 稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員承辦上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)適用本指引。存在以下情形之一的，稅務(wù)師事務(wù)所及其涉稅服務(wù)人員有權(quán)終止業(yè)務(wù)：（一）委托人違反法律、法規(guī)及相關(guān)規(guī)定的；（二）委托人提供不真實(shí)、不完整資料信息的； （三）委托人不按照業(yè)務(wù)結(jié)果進(jìn)行申報(bào)的； （四）其他因委托人原因限制業(yè)務(wù)實(shí)施的情形。第二章 業(yè)務(wù)定義與目標(biāo)第七條 本指引所稱承接上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控業(yè)務(wù)是指稅務(wù)師事務(wù)所接受委托，從事建立、完善上市公司稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控制度的業(yè)務(wù)。第三章 業(yè)務(wù)承接第九條 稅務(wù)師事務(wù)所在確定是否接受和保持業(yè)務(wù)委托關(guān)系前，應(yīng)當(dāng)遵循《稅務(wù)師業(yè)務(wù)承接規(guī)則（試行）》的相關(guān)規(guī)定，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)
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