某公司財(cái)務(wù)控制體系的原則-全文預(yù)覽
【正文】 據(jù)管理制度5) 投資管理制度 6) 固定資產(chǎn)管理制度7) 籌資管理制度8) 收入管理制度9) 成本費(fèi)用管理制度10) 利潤分配管理制度 11) 財(cái)務(wù)分析管理制度12) 對(duì)外擔(dān)保管理制度13) 內(nèi)部控制循環(huán)14) 資產(chǎn)減值準(zhǔn)備和損失處理制度3. 制定財(cái)物盤點(diǎn)制度，定期開展財(cái)產(chǎn)清查，保證資產(chǎn)的安全完整。四、建立完善內(nèi)部控制制度體系強(qiáng)化財(cái)務(wù)控制(一) 有效的內(nèi)部控制制度應(yīng)當(dāng)滿足的條件1. 能夠保證業(yè)務(wù)活動(dòng)按照恰當(dāng)?shù)氖跈?quán)進(jìn)行；2. 能夠使所有交易和事項(xiàng)以正確的金額，在適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)期間及時(shí)進(jìn)行記錄，保證會(huì)計(jì)資料的真實(shí)、完整；3. 有利于貫徹既定的管理方針，提高經(jīng)營管理效率；4. 有利于通過檢查有關(guān)數(shù)據(jù)的正確性和可靠性、確保內(nèi)部控制制度的有效實(shí)施。其審批程序需要經(jīng)過申請、審核和批準(zhǔn)三個(gè)程序。三、建立財(cái)務(wù)開支審批管理制度(一) 財(cái)務(wù)開支審批管理范圍及審批權(quán)限財(cái)務(wù)開支分為資本性支出、日常成本費(fèi)用開支及其他項(xiàng)目支出，其中資本性支出包括對(duì)外投資、固定資產(chǎn)購置等項(xiàng)目；日常成本費(fèi)用開支包括支付貨款、差旅費(fèi)、辦公費(fèi)用、廣告宣傳、工資、福利、獎(jiǎng)金及其它費(fèi)用等項(xiàng)目。(四) 兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲為了真正建立有效的激勵(lì)機(jī)制，必須制定相應(yīng)的獎(jiǎng)懲制度，根據(jù)考核的結(jié)果，兌現(xiàn)獎(jiǎng)懲。第三章 公司財(cái)務(wù)控制體制一、財(cái)務(wù)管理體制(一) 適度集權(quán)財(cái)務(wù)管理適度集權(quán)，其中籌資權(quán)、對(duì)外投資權(quán)、對(duì)外擔(dān)保權(quán)，大額固定資產(chǎn)購置權(quán)、大額資金的管理權(quán)、預(yù)算管理權(quán)等劃歸公司統(tǒng)一行使；銷售定價(jià)權(quán)、日常成本費(fèi)用開支審批權(quán)等權(quán)力劃歸公司各相關(guān)職能部門，公司通過預(yù)算管理進(jìn)行控制。(二) 穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是公司發(fā)展戰(zhàn)略要求(三) 穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)實(shí)選擇北興特鋼資產(chǎn)負(fù)債率較高，債權(quán)性資本比例大，籌資成本較高，為控制公司財(cái)務(wù)費(fèi)用，盡快實(shí)現(xiàn)盈利以滿足利益相關(guān)者的期望，穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略是北興特鋼的現(xiàn)實(shí)選擇。(三) 穩(wěn)健發(fā)展型財(cái)務(wù)戰(zhàn)略。由于其目的是實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)規(guī)模的快速擴(kuò)張，需要將絕大部分乃至全部利潤留存，同時(shí)更多地利用外部負(fù)債，彌補(bǔ)內(nèi)部積累相對(duì)于擴(kuò)張需要的不足。其特征是：(一) 財(cái)務(wù)戰(zhàn)略對(duì)經(jīng)營戰(zhàn)略的支持在不同時(shí)期有不同的支持力度與作用方式，財(cái)務(wù)戰(zhàn)略必須隨著經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的變動(dòng)而進(jìn)行互逆性調(diào)整。財(cái)務(wù)戰(zhàn)略并非財(cái)務(wù)部門獨(dú)立提出的一種戰(zhàn)略規(guī)劃，而是整體上的
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