【正文】 益。非經(jīng)常性損益是指公司發(fā)生的與主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)無(wú)直接關(guān)系，以及雖與主營(yíng)業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)相關(guān)，但由于該交易或事項(xiàng)的性質(zhì)、金額和發(fā)生頻率，影響了正常反映公司經(jīng)營(yíng)、盈利能力的各項(xiàng)交易、事項(xiàng)產(chǎn)生的損益。國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)稅函[2008]514號(hào)文《關(guān)于全資子公司承受母公司資產(chǎn)有關(guān)契稅政策的通知》規(guī)定， 公司制企業(yè)在重組過(guò)程中，以名下土地、房屋權(quán)屬對(duì)其全資子公司進(jìn)行增資，屬同一投資主體內(nèi)部資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，對(duì)全資子公司承受母公司土地、房屋權(quán)屬的行為，不征收契稅。3．有限公司整體變更為股份有限公司，按照《公司法》的規(guī)定以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)為依據(jù)折合為股份有限公司的股份，如股東為自然人，則涉及到個(gè)人所得稅的交納問(wèn)題。實(shí)務(wù)中遇到問(wèn)題及處理辦法如下：1．部分公司在股份制改組以前稅金存在不規(guī)范繳納現(xiàn)象，在股份制改組中公司應(yīng)當(dāng)對(duì)其進(jìn)行規(guī)范，并對(duì)以前年度少繳的稅金進(jìn)行補(bǔ)繳；2．違反稅收政策的稅收減免與返還的處理。實(shí)務(wù)操作中，監(jiān)管部門會(huì)限制企業(yè)利用募集資金向老股東分紅，發(fā)行人一般應(yīng)在發(fā)行前將發(fā)行前的滾存利潤(rùn)進(jìn)行分配完畢。在實(shí)務(wù)工作中，持續(xù)經(jīng)營(yíng)期間的經(jīng)營(yíng)成果通常有兩種分配方式：一是由原股東享有；二是由新老股東共享。如果有限責(zé)任公司變更為股份有限公司時(shí)，按照《公司法》的規(guī)定以變更基準(zhǔn)日經(jīng)審計(jì)的凈資產(chǎn)額為依據(jù)1：1折合為股份有限公司的股份，則變更設(shè)立的股份有限公司在變更設(shè)立后不足三年時(shí)，可連續(xù)計(jì)算原有限責(zé)任公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)，否則應(yīng)視同為新設(shè)股份有限公司，在其設(shè)立后三年以上且最近三年連續(xù)盈利的情況下方可申請(qǐng)發(fā)行股票并上市。6．在可預(yù)見(jiàn)的將來(lái)，發(fā)行人的所處行業(yè)地位、經(jīng)營(yíng)環(huán)境、經(jīng)營(yíng)模式、產(chǎn)品或服務(wù)的品種結(jié)構(gòu)不能發(fā)生重大變化，或產(chǎn)生對(duì)發(fā)行人的持續(xù)盈利能力構(gòu)成重大不利影響事項(xiàng)。2．發(fā)行人的內(nèi)部控制在所有重大方面是有效的，最近三年報(bào)表的編制必須執(zhí)行相同的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，對(duì)相同或者相似的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)選用一致的會(huì)計(jì)政策，不得隨意變更。（二）公司應(yīng)形成明確有效的股東大會(huì)、董事會(huì)、監(jiān)事會(huì)機(jī)構(gòu)和董事會(huì)秘書(shū)制度以及其議事機(jī)構(gòu)；（三）公司應(yīng)按中國(guó)證監(jiān)會(huì)對(duì)上市公司的有關(guān)要求聘請(qǐng)獨(dú)立董事以及獨(dú)立監(jiān)事；（四）公司應(yīng)在章程中明確董事長(zhǎng)和其他董事在董事會(huì)中的平等地位，明確獨(dú)立董事、外部董事在公司治理中的具體職責(zé)和權(quán)利，參與財(cái)務(wù)、投資、人事任免和獎(jiǎng)勵(lì)等重大決策的方式，規(guī)定公司董事會(huì)和董事履行誠(chéng)信義務(wù)的具體約束性內(nèi)容。（五）公司的財(cái)務(wù)應(yīng)做到獨(dú)立：公司應(yīng)當(dāng)建立獨(dú)立的財(cái)務(wù)核算體系，能夠獨(dú)立做出財(cái)務(wù)決策，具有規(guī)范的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度和對(duì)分公司、子公司的財(cái)務(wù)管理制度；發(fā)行人不得與控股股東、實(shí)際控制人及其控制的其他企業(yè)共用銀行賬戶。七、獨(dú)立經(jīng)營(yíng)、規(guī)范運(yùn)作發(fā)行人應(yīng)當(dāng)具有完整的業(yè)務(wù)體系和直接面向市場(chǎng)獨(dú)立經(jīng)營(yíng)的能力。但要求公司在改制重組中盡量減少關(guān)聯(lián)交易，尤其是與控股股東及其下屬機(jī)構(gòu)之間在供應(yīng)、銷售、生產(chǎn)加工等直接經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的關(guān)聯(lián)交易。（二）公司控股股東或?qū)嶋H控制人應(yīng)做出避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的有效承諾，實(shí)務(wù)操作中一般還要求公司與發(fā)起人訂立未來(lái)避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的協(xié)議，和在有關(guān)發(fā)起人或股東協(xié)議、公司章程等做出避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)的規(guī)定。（三）現(xiàn)行法規(guī)雖未對(duì)發(fā)行人的主營(yíng)業(yè)務(wù)在同行業(yè)中的地位所處情況進(jìn)行明確規(guī)定，但實(shí)務(wù)中發(fā)起人的主營(yíng)業(yè)務(wù)應(yīng)在所屬行業(yè)排名前列或在特定區(qū)域具有較強(qiáng)的影響力。以非貨幣性資產(chǎn)出資的，應(yīng)當(dāng)依法辦理其財(cái)產(chǎn)的轉(zhuǎn)移手續(xù)。（三）對(duì)于一些“紅帽子”企業(yè)，即名義為集體所有但實(shí)質(zhì)為私人所有的企業(yè)，為避免企業(yè)采取獎(jiǎng)勵(lì)等手段量化輸送給私人的情況，避免出現(xiàn)產(chǎn)權(quán)糾紛，監(jiān)管部門在操作中，一般要求發(fā)行人出具省級(jí)政府的確認(rèn)文件?！豆痉ā芬?guī)定股份公司的設(shè)立應(yīng)當(dāng)由2人以上200人以下作為發(fā)起人，且半數(shù)以上的發(fā)起人在中國(guó)境內(nèi)有住所。凈利潤(rùn)以扣除非經(jīng)常性損益前后孰低者為計(jì)算依據(jù)；（二）發(fā)行前凈資產(chǎn)不少于兩千萬(wàn)元；（三）最近一期末不存在未彌補(bǔ)虧損； （四）發(fā)行后股本總額不少于三千萬(wàn)元。股份有限公司發(fā)行新股的基本財(cái)務(wù)條件一、主板及中小板根據(jù)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》（中國(guó)證監(jiān)會(huì)令第32號(hào)）的規(guī)定，除有限責(zé)任公司依法整體變更設(shè)立的股份有限公司或經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)豁免的發(fā)行人外，發(fā)行人申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市，應(yīng)當(dāng)自設(shè)立股份有限公司之日起不少于三年。（四）持續(xù)督導(dǎo)首次公開(kāi)發(fā)行股票的，持續(xù)督導(dǎo)的期間為證券上市當(dāng)年剩余時(shí)間及其后兩個(gè)完整會(huì)計(jì)年度。（二）股票的上市推薦人：證券交易所實(shí)行股票上市保薦制度，發(fā)行人向證券交易所申請(qǐng)首次公開(kāi)發(fā)行股票應(yīng)當(dāng)由保薦人推薦。在無(wú)紙化發(fā)行的情況下，股份交收以認(rèn)股者載入股東名冊(cè)為要件。如果申購(gòu)資金不足,則不足部分對(duì)應(yīng)的申購(gòu)為無(wú)效申購(gòu)。股份有限公司發(fā)行股票支付的手續(xù)費(fèi)或傭金等發(fā)行費(fèi)用，減去發(fā)行股票凍結(jié)期間產(chǎn)生的利息收入后的余額，如股票溢價(jià)發(fā)行的，從發(fā)行股票的溢價(jià)中抵扣；股票發(fā)行沒(méi)有溢價(jià)或溢價(jià)金額不足以支付發(fā)行費(fèi)用的部分，應(yīng)將不足支付的發(fā)行費(fèi)用直接計(jì)入當(dāng)期財(cái)務(wù)費(fèi)用。網(wǎng)上直播推介活動(dòng)的公告內(nèi)容至少應(yīng)包括：網(wǎng)站名稱、推介活動(dòng)的出席人員名單、時(shí)間(推介活動(dòng)不少于四個(gè)小時(shí))等，直播內(nèi)容應(yīng)以電子方式報(bào)備中國(guó)證監(jiān)會(huì)和擬上市證券交易所。發(fā)行人及其主承銷商在發(fā)行價(jià)格區(qū)間和發(fā)行價(jià)格確定后，應(yīng)當(dāng)分別報(bào)中國(guó)證監(jiān)會(huì)備案，并予以公告。發(fā)行申請(qǐng)經(jīng)中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn)后，發(fā)行人應(yīng)公告招股意向書(shū)，開(kāi)始進(jìn)行推介和詢價(jià)。 第五章 首次公開(kāi)發(fā)行股票公司發(fā)行與上市操作程序 一、首次公開(kāi)發(fā)行股票的籌資量的計(jì)算與發(fā)行定價(jià)的確定根據(jù)中國(guó)證監(jiān)會(huì)令第32號(hào)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》第三十九條的規(guī)定：“募集資金數(shù)額和投資項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)與發(fā)行人現(xiàn)有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模、財(cái)務(wù)狀況、技術(shù)水平和管理能力等相適應(yīng)、募集資金數(shù)額不應(yīng)超過(guò)擬投資項(xiàng)目所需資金額。每次參加發(fā)審委會(huì)議的發(fā)審委委員為7名，表決投票時(shí)同意票數(shù)達(dá)到5票為通過(guò)，同意票數(shù)未達(dá)到5票為未通過(guò)。中國(guó)證監(jiān)會(huì)自受理申請(qǐng)文件到作出決定的期限為三個(gè)月，發(fā)行人根據(jù)要求補(bǔ)充、修改發(fā)行申請(qǐng)文件的時(shí)間不計(jì)算在內(nèi)。委員會(huì)進(jìn)行充分討論后，以記名投票方式對(duì)發(fā)行申請(qǐng)進(jìn)行表決，提出審核意見(jiàn)。保薦人自收到初審意見(jiàn)之日起10日內(nèi),將補(bǔ)充完善的申請(qǐng)文件報(bào)至中國(guó)證監(jiān)會(huì)。三、首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的推薦核準(zhǔn)（一）首次公開(kāi)發(fā)行股票的核準(zhǔn)1．中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)發(fā)行部職能及辦事程序, （）。輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)針對(duì)每一個(gè)輔導(dǎo)對(duì)象組成專門的輔導(dǎo)工作小組。二、股份有限公司設(shè)立登記 　　申請(qǐng)人憑《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》向省工商行政管理局領(lǐng)取《公司設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)》，按要求真寫，并提 交下列材料： （一）公司董事長(zhǎng)簽署的《公司設(shè)立登記申請(qǐng)書(shū)》；（二）上級(jí)主管部門同意改制的批復(fù)（募集設(shè)立的股份有限公司還應(yīng)提交國(guó)務(wù)院證券管理部門的批準(zhǔn)文件）；（三）創(chuàng)立大會(huì)的會(huì)議記錄；（四）公司章程；（五）會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具的驗(yàn)資證明；（六）發(fā)起人的法人資格證明或者自然人身份證明；（七）載明公司董事、監(jiān)事、經(jīng)理姓名、住所的文件以及有關(guān)委派、選舉或者聘用的證明；（八）公司法定代表人任職文件和身份證明；（九）《企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)》；（十）公司住所證明（主要指《房屋所有權(quán)證》和房屋租賃一年以上的協(xié)議）；（十一）董事會(huì)指定的代表或委托的代理人的委托書(shū)及被委托人的身份證明（身份證）復(fù)印件。 （3）備案申報(bào)材料 A．備案申請(qǐng)文件；B．土地估價(jià)結(jié)果初審意見(jiàn)或初審表；C．土地估價(jià)結(jié)果備案表；D．土地估價(jià)報(bào)告土地估價(jià)技術(shù)報(bào)告。 （4）審批申報(bào)材料A．土地資產(chǎn)處置審批的申請(qǐng)文件；B．土地資產(chǎn)處置具體方案；C．土地估價(jià)報(bào)告和土地估價(jià)技術(shù)報(bào)告；D．土地資產(chǎn)處置總體方案核準(zhǔn)文件；E．市、縣土地部門初審意見(jiàn)。如發(fā)起人中有事業(yè)單位或自然人的，應(yīng)提供事業(yè)單位證明或居民身份證（復(fù)印件）；、資產(chǎn)重組協(xié)議；； 《企業(yè)名稱預(yù)選核準(zhǔn)通知書(shū)》； 、國(guó)有股權(quán)管理的法律意見(jiàn)書(shū)；。國(guó)有股權(quán)管理應(yīng)遵循保證國(guó)有股權(quán)依國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策在股份有限公司中的控股地位原則、維護(hù)國(guó)有股權(quán)益和依法落實(shí)股份有限公司法人財(cái)產(chǎn)權(quán)的原則、促進(jìn)國(guó)有資產(chǎn)合理配置和優(yōu)化國(guó)有資產(chǎn)投資結(jié)構(gòu)的原則、保障國(guó)有股權(quán)與其他股權(quán)同股同權(quán)同利原則。經(jīng)各級(jí)政府批準(zhǔn)的涉及國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)變動(dòng)、對(duì)外投資等經(jīng)濟(jì)行為的重大經(jīng)濟(jì)項(xiàng)目，其國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估實(shí)行核準(zhǔn)制。該部分由國(guó)有股持股單位所分得的紅利予以全部或部分地支持，使其生存和發(fā)展。（二）外商投資企業(yè)整體變更為股份有限公司1．申報(bào)審批程序（1）外商投資企業(yè)向省級(jí)商務(wù)廳關(guān)于設(shè)立公司的請(qǐng)示；（2）省級(jí)商務(wù)廳審查同意，報(bào)商務(wù)部審查批準(zhǔn)；（3）商務(wù)部審查批準(zhǔn)，報(bào)注冊(cè)地外匯管理部門辦理資本項(xiàng)目外匯業(yè)務(wù)核準(zhǔn)件。發(fā)行與上市階段：刊登招股意向書(shū)等發(fā)行材料；路演、詢價(jià)和定價(jià)；股票公開(kāi)發(fā)行；募集資金到賬；上市流通。 各階段的主要任務(wù)及工作內(nèi)容如下：前期準(zhǔn)備階段：定班子（確定內(nèi)部協(xié)調(diào)機(jī)構(gòu)、聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)）；中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查（從財(cái)務(wù)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)、規(guī)范運(yùn)作、發(fā)展戰(zhàn)略等方面就是否符合上市條件進(jìn)行初步評(píng)估、確定存在的主要問(wèn)題和初步解決思路）；確定發(fā)行上市方案；改制前運(yùn)作（股權(quán)結(jié)構(gòu)調(diào)整、業(yè)務(wù)及組織架構(gòu)整合、財(cái)務(wù)規(guī)范）。根據(jù)中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第32號(hào)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市管理辦法》規(guī)定，發(fā)行人自股份有限公司成立后，持續(xù)經(jīng)營(yíng)3年以上，方可首次向社會(huì)公眾公開(kāi)發(fā)行股票，但經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的除外。企業(yè)IPO過(guò)程中涉及的中介機(jī)構(gòu)包括保薦人（券商）、律師事務(wù)所、會(huì)計(jì)師事務(wù)所、資產(chǎn)評(píng)估機(jī)構(gòu)、土地評(píng)估機(jī)構(gòu)。第一章 IPO項(xiàng)目流程框架圖 發(fā)行上市可行性研究 確定中介機(jī)構(gòu) 中介機(jī)構(gòu)盡職調(diào)查 確定改制方案 設(shè)立股份公司 確定募集資金投向 保薦機(jī)構(gòu)及保薦代表人保薦 中國(guó)證監(jiān)會(huì)核準(zhǔn) 股票發(fā)行與上市注1：中國(guó)證券監(jiān)督管理委員會(huì)令第32號(hào)《首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市》取消了輔導(dǎo)期限一年的要求，但明確仍需履行輔導(dǎo)義務(wù)，一般不少于3個(gè)月。申報(bào)與核準(zhǔn)階段：準(zhǔn)備和制作申報(bào)材料；公司董事會(huì)、股東大會(huì)通過(guò)發(fā)行方案；向證監(jiān)會(huì)申報(bào)，證監(jiān)會(huì)進(jìn)行初審，根據(jù)初審反饋意見(jiàn)進(jìn)行完善和補(bǔ)充申報(bào)材料；進(jìn)行預(yù)披露、發(fā)審會(huì)審核、核準(zhǔn)。2．申報(bào)材料目錄實(shí)務(wù)中，各?。ㄊ校┮蟛⒉煌耆恢拢话惆ǎ海?）發(fā)起人關(guān)于設(shè)立公司的請(qǐng)示； （2）發(fā)起人協(xié)議書(shū)；（3）工商部門關(guān)于企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)通知書(shū)；（4）公司設(shè)立（改建）方案（包括企業(yè)資產(chǎn)重組、人員安置方案、股權(quán)設(shè)置等）；（5）公司章程；（6）資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告（如有）；（7）省國(guó)有資產(chǎn)管理部門對(duì)國(guó)有資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告的備案文件及對(duì)國(guó)有股權(quán)管理方案的批復(fù)文件（僅適用于國(guó)有企業(yè)）；（8）省國(guó)土資源部門對(duì)土地評(píng)估的相關(guān)文件；（9）發(fā)起人法人資格證明或自然人身份證明；（10）企業(yè)改制法律意見(jiàn)書(shū)；（11）避免同業(yè)競(jìng)爭(zhēng)協(xié)議；（12）關(guān)聯(lián)交易協(xié)議； （13）主發(fā)起人或大股東最近一年及一期財(cái)務(wù)報(bào)告；（14）驗(yàn)資報(bào)告。對(duì)承擔(dān)社會(huì)職能的非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)的處理，可以參考以下模式：1．將非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)完全劃分開(kāi)，非經(jīng)營(yíng)性資產(chǎn)或留在原企業(yè)，或組建為新的第三產(chǎn)業(yè)服務(wù)性單位。由注冊(cè)評(píng)估師進(jìn)行評(píng)估并出具《資產(chǎn)評(píng)估報(bào)告》。（2）國(guó)有股權(quán)管理方案審批程序及申報(bào)材料 主要是指國(guó)有企業(yè)發(fā)起設(shè)立（或改組設(shè)立）股份有限公司時(shí)的國(guó)有股權(quán)管理，其內(nèi)容主要包括：界定國(guó)有企業(yè)進(jìn)入股份有限公司的資產(chǎn)范圍，明確股權(quán)設(shè)置、股權(quán)結(jié)構(gòu)和國(guó)有股（國(guó)家股或國(guó)有法人股）比例，審批凈資產(chǎn)折股比率，確定國(guó)有股權(quán)持股單位以及享有的權(quán)利和承擔(dān)的義務(wù)等。 B．國(guó)有股權(quán)管理方案審批申報(bào)材料 （企業(yè)主管部門）或地方國(guó)資部門及作為主發(fā)起人的國(guó)有企業(yè)關(guān)于請(qǐng)求批準(zhǔn)國(guó)有股權(quán)管理方案的申請(qǐng)文件；（或改組設(shè)立）股份有限公司的可行性研究報(bào)告、資產(chǎn)重組方案和國(guó)有股權(quán)管理方案；（復(fù)印件）、法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照（復(fù)印件）及主發(fā)起人前三年財(cái)務(wù)報(bào)表。 （3）核準(zhǔn)申報(bào)材料土地資產(chǎn)處置總體方案核準(zhǔn)申請(qǐng)文件；A．改制批準(zhǔn)文件；B．省級(jí)以上人民政府批準(zhǔn)實(shí)行授權(quán)經(jīng)營(yíng)或國(guó)家控股公司試點(diǎn)企業(yè)的文件；C．改制企業(yè)土地資產(chǎn)處置總體方案；D．企業(yè)改制方案。（2）備案程序 A．備案申請(qǐng)；B．受理與備案。申請(qǐng)公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)，申請(qǐng)人向有名稱核準(zhǔn)管轄權(quán)工商行政管理部門提交〈企業(yè)名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū)〉，按要求填寫，并提交下列材料： （一）全體發(fā)起人指定的代表或共同委托的代理人的委托書(shū)及被委托人的身份分證復(fù)印件；（二）全體發(fā)起人簽署的《公司名稱預(yù)先核準(zhǔn)申請(qǐng)書(shū)》；（三）發(fā)起人的法人資格證明或者自然人的身份證明（企業(yè)法人應(yīng)提交加蓋發(fā)照機(jī)關(guān)印章的《企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照》復(fù)印件；事業(yè)法人應(yīng)提交編委批文或《事業(yè)單位法人登記證》復(fù)印件；社團(tuán)法人應(yīng)提交民政部門核發(fā)的《社團(tuán)法人登記證》；自然人應(yīng)提供身份證復(fù)印件）；（四）發(fā)起人協(xié)議。第四章 首次公開(kāi)發(fā)行股票的準(zhǔn)備和保薦核準(zhǔn)程序一、首次公開(kāi)發(fā)行股票公司的輔導(dǎo)輔導(dǎo)對(duì)象聘請(qǐng)的輔導(dǎo)機(jī)構(gòu)應(yīng)是具有保薦資格的證券機(jī)構(gòu)以及其他經(jīng)有關(guān)部門認(rèn)定的機(jī)構(gòu)。二、首次公開(kāi)發(fā)行股票申請(qǐng)文件的目錄 根據(jù)證監(jiān)發(fā)行[2006]6號(hào)文件即《公開(kāi)發(fā)行證券公司信息披露內(nèi)容與格式準(zhǔn)則第9號(hào)－首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市申請(qǐng)文件》的通知的規(guī)定，需提供的申請(qǐng)文件目錄如下：招股說(shuō)明書(shū)及發(fā)行公告、主承銷商推薦文件、發(fā)行人律師的意見(jiàn)、發(fā)行申請(qǐng)及授權(quán)文件、募集資金運(yùn)用的有關(guān)文件、股份有限公司的設(shè)立文件及章程、發(fā)行方案及發(fā)行定價(jià)分析報(bào)告（發(fā)行審核委員會(huì)審核前提供）、其他文件。（2）初審中國(guó)證監(jiān)會(huì)受理申請(qǐng)文件后,對(duì)發(fā)行人申請(qǐng)文件的合規(guī)性進(jìn)行初審,并在30日內(nèi)將初審結(jié)果函告發(fā)行人及其保薦人。 發(fā)審委按照國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)的工作程序開(kāi)展審核工作。不予核準(zhǔn)的, 中國(guó)證監(jiān)會(huì)出具書(shū)面意見(jiàn),說(shuō)明不予核準(zhǔn)的理由。發(fā)審委委員為25名，由中國(guó)證監(jiān)會(huì)的專業(yè)人員和中國(guó)證