【正文】 存余額的原因租賃費修理費保險費利息其他合 計3預計負債類 別期末數(shù)期初數(shù)涉及單位及關系對外提供擔保商業(yè)承兌票據(jù)貼現(xiàn)未決訴訟產(chǎn)品質量保證其他合 計3一年內到期的長期負債（1）一年內到期的長期借款借款類別期末余額期初余額原幣本位幣折合率原幣本位幣折合率信用貸款保證貸款抵押貸款質押貸款合 計 注：對已到期未償還的借款，應說明原因，并在期后事項中反映報表日后是否已償還。注2：如果各分公司、分廠異地獨立繳納所得稅，應說明所執(zhí)行的所得稅稅率。2預收帳款債權人名稱期末數(shù)期初數(shù)性質或內容注1：說明有無欠持本公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項，如無此類欠款，也應說明。無形資產(chǎn)減值準備類 別期初數(shù)本期計提本期減少期末數(shù)計提原因房屋使用權土地使用權專利權非專利技術商標權商 譽其 他合 計 注：說明各項無形資產(chǎn)減值準備的增減變動情況及計提的原因。 2：資金來源應區(qū)分募股資金、金融機構貸款和其他來源等。1固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)原值固定資產(chǎn)類別期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)房屋建筑物機器設備運輸工具辦公設備其他合 計注1：固定資產(chǎn)中如有在建工程轉入、出售、置換、抵押或擔保等情況，應予以說明。注3：若股權投資采用權益法核算，還應列示下表：被投資單位名稱初始投資額追加投資額被投資單位權益增減額分得的現(xiàn)金紅利額累計權益增減額期末余額小 計注：說明被投資單位與公司會計政策的重大差異，投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制等。 1待攤費用類 別期末數(shù)期初數(shù)期末結存余額的原因租賃費修理費保險費低值易耗品攤銷其他合 計1一年內到期的長期債權投資（1）一年內到期的長期債券投資種 類面值年利率初始投資成本到期日本期利息累計應收利息期末余額合 計（2）一年內到期的其他債權投資投資種類初始投資成本年利率到期日本期利息累計應收利息期末余額合 計1其他流動資產(chǎn)項 目期末數(shù)期初數(shù)（按內容列示明細）合 計注：金額較大的其他流動資產(chǎn)，應列示其內容和金額。預付帳款 帳 齡期末數(shù)比例%期初數(shù)比例%未收回原因1年以內1—2年2—3年3年以上合 計注1：預付賬款中如有預付持公司5%（含5%）以上表決權股份的股東單位的款項，應單獨列示。注4：本年度實際沖銷的其他應收款性質、理由及其金額，若實際沖銷的款項涉及關聯(lián)交易產(chǎn)生的，還應單獨披露。注6：列示應收賬款項目欠款金額前五名金額合計，及占應收賬款總額的比例。注2：以前年度已全額計提壞賬準備，或計提壞賬準備的比例較大的，但在本年度又全額或部分收回的，或通過重組等其他方式收回的，應說明原因，原估計計提比例的理由，以及原估計計提比例的合理性。 應收票據(jù) 種 類期末數(shù)期初數(shù)（出票單位出票日期到期日）銀行承兌匯票商業(yè)承兌匯票合 計 注：已用于質押的商業(yè)承兌匯票，應單獨列示出票單位、出票日期、到期日、金額等重要事項。注3：對流動性差的證券投資市價來源需特別說明。 五、合并會計報表項目注釋非經(jīng)常報表項目、名稱反映不出其性質或內容的報表項目、金額異?；蚰甓乳g變動異常的報表項目（如兩個期間的數(shù)據(jù)變動幅度達30%以上，或占公司報表日資產(chǎn)總額5%或報告期利潤總額10%以上的），應說明該項目的具體情況及變動原因。（3）對納入合并范圍但母公司持股比例未達到50%以上的子公司，應說明納入合并范圍的原因。（3）本公司編制合并會計報表時，已將合營企業(yè)合并在內，并按照比例合并方法對合營企業(yè)的資產(chǎn)、負債、收入、費用、利潤等予以合并。2重大會計差錯更正的說明說明公司重大會計差錯的內容和更正金額、原因及其影響。 （3）讓渡資產(chǎn)使用權收入：在與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入且收入的金額能夠可靠地計量時予以確認。1收入確認的方法：（1）商品銷售收入：本公司已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給買方；既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出商品實施控制；與交易相關的經(jīng)濟利益很可能流入；相關收入和成本能夠可靠地計量；同時滿足上述條件時確認營業(yè)收入的實現(xiàn)，并按已實現(xiàn)的收入記賬，計入當期損益。B、當存在下列一項或若干項情況時，將該項無形資產(chǎn)的賬面價值全部轉入當期損益： 1）無形資產(chǎn)已被其他新技術所替代，并且已無使用價值和轉讓價值；2）無形資產(chǎn)已超過法律保護期限，并且已不能為企業(yè)帶來經(jīng)濟利益；3）其他足以證明無形資產(chǎn)已喪失了使用價值和轉讓價值的情形。（2） 無形資產(chǎn)的攤銷方法無形資產(chǎn)自取得當月起在預計使用年限內分期平均攤銷，計入損益。（2）資本化期間：本公司為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的利息、折價或溢價的攤銷、匯兌差額，滿足上述資本化條件的，以及因借款而發(fā)生的輔助費用，在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的，予以資本化，計入所購建的固定資產(chǎn)的成本；在所購建的固定資產(chǎn)達到預定可使用狀態(tài)后發(fā)生的，計入當期財務費用。如果所購建固定資產(chǎn)需要試生產(chǎn)或試運行，則在試生產(chǎn)結果表明資產(chǎn)能夠正常生產(chǎn)出合格產(chǎn)品時，或試運行結果表明能夠正常運轉或營業(yè)時，就應當認為資產(chǎn)已經(jīng)達到預定可使用狀態(tài)。工程在建造過程中實際發(fā)生的全部支出及達到預定可使用狀態(tài)前發(fā)生的工程借款利息計入在建固定資產(chǎn)的成本。各類固定資產(chǎn)的估計經(jīng)濟使用年限、預計凈殘值率和年折舊率如下：　資產(chǎn)類別使用年限凈殘值率年折舊率房屋建筑物3040年3%機器設備1015年3%運輸工具8年3%辦公設備5年3%其他5年3% ⑸　固定資產(chǎn)減值準備年度終了，如果由于市價持續(xù)下跌，或技術陳舊、損壞、長期閑置等原因導致固定資產(chǎn)可收回金額低于帳面價值的，本公司按其可收回金額低于帳面價值的差額單項計提固定資產(chǎn)減值準備。H、盤盈的固定資產(chǎn)，按以下規(guī)定確定其入賬價值：（1）同類或類似固定資產(chǎn)存在活躍市場的，按同類或類似固定資產(chǎn)的市場價格，減去按該項資產(chǎn)的新舊程度估計的價值損耗后的余額，作為入賬價值。E、投資者投入的固定資產(chǎn)，按投資各方確認的價值，作為入賬價值。如果以一筆款項購入多項沒有單獨標價的固定資產(chǎn)，按各項固定資產(chǎn)公允價值的比例對總成本進行分配，分別確定各項固定資產(chǎn)的入賬價值。1固定資產(chǎn)計價和折舊方法：⑴　固定資產(chǎn)標準：使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關的設備、器具、工具等作為固定資產(chǎn)；不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設備的物品，單位價值在2000元以上，并且使用年限在二年以上的也作為固定資產(chǎn)。1委托貸款核算方法：（1）委托貸款的計價：本公司的委托貸款按實際成本計價，視同短期投資或長期債權投資進行核算。股權投資差額的攤銷期限，合同規(guī)定了投資期限的，按投資期限攤銷；沒有規(guī)定投資期限的，借方差額一般按不超過10年的期限攤銷，貸方差額一般按不低于10年的期限攤銷。（4）存貨期末計價采用成本與可變現(xiàn)凈值孰低法，期末對存貨采用單項比較法按可變現(xiàn)凈值低于歷史成本的金額計提存貨跌價準備。　　　　　　　　　壞帳核算方法：（1）壞帳的確認標準：因債務人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍無法收回的款項；或債務人逾期未履行償債義務，而且具有明顯特征表明無法收回的款項。損益表所有項目與利潤分配表中有關反映發(fā)生額的項目按當期平均匯率折算，平均匯率根據(jù)當期期初、期末市場匯率計算確定。記帳本位幣以人民幣作為記帳本位幣。公司在報告期間內因收購、出售資產(chǎn)或吸收合并等引起公司主營業(yè)務發(fā)生變更的，應予以說明。注：首次發(fā)行股票公司應簡述公司歷史沿革、改制情況、行業(yè)性質、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務，公司的基本組織架構等公司的有關資料。企業(yè)關閉破產(chǎn)后，由江西稀有稀土金屬鎢業(yè)集團公司贛州鎢制品有限公司共同出資，利用收購的原企業(yè)有效資產(chǎn)，新組建了江西西華山鎢業(yè)有限公司，新公司下設5個分公司、醫(yī)院、賓館7個二級單位，公司機關設六部一室，公司現(xiàn)有職工452人，全部實行了聘用制。下設19個二級單位，14個科室部門、年產(chǎn)黑鎢精礦800噸，資產(chǎn)負債率為127%。截止2002年4月17日企業(yè)在冊職工3383人，其中在崗人員979人、離退休人員2969人，撫恤對象1420人。原企業(yè)資產(chǎn)經(jīng)江西金泰會計事務所評估，資產(chǎn)總額為427萬元，經(jīng)贛州市中級人民法院公開拍賣，由江鎢集團公司以545萬元收購。新公司于2002年11月8日正式開始動作，所有社會職能全部與公司脫勾，公卸下了所有歷史包袱，各項工作正常，生產(chǎn)有序進行，開局良好。已上市公司再籌資和披露定期報告時至少應簡述公司歷史沿革、所處行業(yè)、經(jīng)營范圍、主要產(chǎn)品或提供的勞務等。會計年度：本公司以公歷1月1日至12月31日為一個會計年度。外幣會計報表的折算方法：外幣會計報表所有資產(chǎn)、負債項目均按期末的市場匯率折算為人民幣，所有者權益類項目除“未分配利潤”項目外，均按發(fā)生時的市場匯率折算為人民幣，“未分配利潤”項目以折算后的利潤分配表該項目的數(shù)額列示，折算后資產(chǎn)項目與負債和所有者權益項目合計數(shù)的差額計入外幣報表折算差額，在“未分配利潤”項目后單獨列示。（2）期末短期投資采用成本與市價孰低法計價，按期末市價低于成本的金額單項計提短期投資跌價準備。（3）低值易耗品和包裝物的攤銷采用一次性攤銷方法。C、股權投資差額的攤銷方法：股權投資差