【正文】 ）$ Z0 q! wamp。 _0 N$ a借：商品采購（商品進價）2 t。 G１．采用進價核算的商品購進/ J: | b) p A39。 _. l I j/ A+ U9 ?1 D P% g3 P. [$ g8 j三、商品購進、銷售、儲存、加工及出租 n. { a9 E) k) L8 L R+ y! 9 H: A。 S$ }5 j。 a/ D。 vamp。 k3 E6 G) D) ^8 H39。 J$ _8 G5 I2 M$ u+ \7 p z 借：財務(wù)費用（或在建工程）（應(yīng)計利息與溢價攤銷額的差額）9 m。 n0 p5 Eamp。 s* C0 E S8 k1 Z3 K+ M/ D. E) Y ^貸：應(yīng)付債券（債券面值）/ r3 H7 w) T U/ C/ Y |* n u h, A2 v P9 J: C２１ ４．企業(yè)按期提取應(yīng)付債券利息* X( R+ G+ V6 o T) t$ [ b+ j6 o2 H5 L。 Z1 x8 u* a! ]。 \3 m貸：應(yīng)付債券（債券面值）7 E。 V: }4 H r! a) O1 s7 R貸：應(yīng)付債券（債券面值）0 ]2 \5 o! H5 u9 O$ Z4 N F5 {1 }amp。 ~, ]1 B/ o8 _1 y3 ]( r4 n) z V, W39。 Y6 K! D V8 m! l借：長期借款, u0 X5 N3 ] G$ T39。 B a! J j8 T+ }6 ?1 t) k。 h: P ~4 g39。 H2 `: J+ m* K2 j9 D K3 Z借：在建工程（或固定資產(chǎn)）4 q+ _+ U4 w, |/ ]6 ? y( K `6 b貸：長期借款. [4 Iamp。 _( I貸：長期借款0 j. vamp。 i8 Vamp。 H。 {2 G。 _3 S. Q ^* W$ b借：短期借款amp。 z, {3 o k39。 {5 ]% r$ p9 U$ v6 X Y借：銀行存款* x W b6 g0 C R5 r5 U( V, `% r5 \8 b 5 K8 ` ]貸：短期借款 Pamp。 P+ ?2 u二、借入款項 e Q1 F s。 D3 g* j. Y( a8 Q4 g4 H7 z借：材料物資 |/ n+ v7 Q9 E) ^( q( a1 m3 R1 Z39。 l, G. t* } P% \7 L% s。 ^8 h \( U k I: X. B2 T v39。 [ S+ ^$ g) o1 J) F+ L。 Q. Samp。 S. Z1 U4 Z! Z2 ?借：庫存商品9 [ U+ y8 l! ?7 q Q) w% L+ i) S9 x! `貸：資本公積等。 a3 d v u }4 \, [ y39。 w0 E* S) E) r7 |1 J w7 }0 x8 K+ S5 E。 f) W( c2 D3 K。 d貸：資本公積. g. H C, Q* V0 ^ S! w9 K( s9 x5 w7 N i。 S `+ ]6 m) T+ W t9 L ~ [amp。 d% f（二）資本公積( Aamp。 e39。 X0 b {8 d* M% w貸：實收資本2 j, U. _: u* p: Y A1 S0 ~4 B0 ~ x9 }* o* s+ m３ ３．收到投資者投入無形資產(chǎn)等，按評估確認價值6 U5 u! F2 r7 z T( {39。 Q7 A+ V。 Z2 p R g１ １．收到投資者投入的貨幣資金$ b1 ~39。 n9 k! \+ u4 z3 j3 u5 iamp。　　五、負責(zé)固定資產(chǎn)折舊費用定期提取工作的報表審核?！∫弧⒃谪攧?wù)經(jīng)理的直接領(lǐng)導(dǎo)下，負責(zé)低值易耗品、固定資產(chǎn)、商品、物料用品、原材料的制證、賬簿管理和單位集團購買力的申報、記賬和報表工作?！　　㈦?、房租費?！　《?、負責(zé)公司每月零星收款的核算?！　∑?、經(jīng)管財產(chǎn)賬務(wù)的人員，每季按賬核對實物，做到賬物相符；若發(fā)現(xiàn)不符，必須查明情況并向上級報告?！　∥?、賬務(wù)記載必須日清月結(jié)，不得積壓?！∫?、負責(zé)登記，填寫各營業(yè)部門的各種會計明細賬、總賬、會計報表和裝訂會計憑證等工作。對兩者不符的，要與各倉庫的保管人員共同查明原因，如果倉庫人員錯誤，由其開單沖賬；如系本人輸入錯誤，則由本人在電腦里進行修改，以確保賬面庫存與實物保存相符?！　?，交各有關(guān)部門核查分析?！　《⒃陆K工作內(nèi)容　　，次日將盤點表的數(shù)據(jù)進行計算匯總?！　?、領(lǐng)物及直接領(lǐng)用單和驗收單?！　　⒗麧檶崿F(xiàn)情況，提出增收合理化建議。　，做出書面報告。　　，保證準確及時，報表包括（但不限于）：每日日報表、月度費用報表、各類返點報表、工程報表、資金流量表、租賃報表、應(yīng)收款報表等?！　　＃瑢Τ黾{簽發(fā)的支票要索審查無誤后，負責(zé)加蓋在銀行備案的印章。　　，督促有關(guān)結(jié)算站點做好日常數(shù)據(jù)備份，嚴格按照會計電算化管理制度要求進管理?！　?，保證準確及時，報表包括（但不限于）：庫存報表、商品銷售分析表、應(yīng)付帳款表、月度完成任務(wù)表、嘉獎報表、廣告報表、大額資金使用報表、應(yīng)收帳款報表、其他應(yīng)收報表、其他應(yīng)付款報表等?！　　N售品種分布、滯銷商品等分析?！　、芫幹葡嚓P(guān)報表及費用分析?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　⑴c制定成本費用控制辦法和完善成本管理制度?！　　　≈圃熨M用——**　　　　銷售費用——**　　　貸：庫存商品——**　　　——→傳主管崗復(fù)核　　注：領(lǐng)料單內(nèi)容須填寫完整，備注欄須載明用途，且簽字手續(xù)完備。　?。?）須將領(lǐng)出返工產(chǎn)品明細提供給車間成本核算員。　　產(chǎn)成品出庫　　審核倉庫產(chǎn)成品明細賬登記的發(fā)出數(shù)量——→抽出產(chǎn)成品發(fā)出憑證并編制分類匯總——→計算發(fā)出金額（=數(shù)量產(chǎn)成品加權(quán)平均單價）——→在倉庫明細賬中登記發(fā)出金額——→憑匯總表編制記賬憑證　?。?）銷售單　　借：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫　　　貸：庫存商品——　　計算加權(quán)平均單價　　產(chǎn)成品（自制材料）加權(quán)平均單價= 本期收貨金額+期初結(jié)余金額　　（3）結(jié)賬后第三日結(jié)轉(zhuǎn)生產(chǎn)、質(zhì)保費用，結(jié)轉(zhuǎn)后不能再有該項費用發(fā)生，因此月末須將此項當(dāng)月費用憑證全部編制完畢。　　　?。?）準確使用明細科目。——→涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象?！　∶吭屡c銷售會計核對中轉(zhuǎn)庫余額、應(yīng)收賬款余額。　?。?）修訂自動結(jié)轉(zhuǎn)記賬憑證，應(yīng)確保銀行存款明細科目與回款單一致。（四）主營業(yè)務(wù)收入核算　　正常銷售　　根據(jù)本月銷售會計銷售核算崗傳來的銷售發(fā)票記賬聯(lián)，分出老賬（某一日期以前發(fā)貨）和新賬（某一日期以后發(fā)貨）——→將發(fā)票分品種、分辦事處進行數(shù)量、金額匯總——→與銷售會計銷售結(jié)算崗核對——→編制“主營業(yè)務(wù)收入明細表”——→編制記賬憑證　　（1）新賬：運行新業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)生成憑證　　借：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　應(yīng)交稅費——增值稅（銷項）　?。?）老賬：直接在財務(wù)系統(tǒng)中編制記賬憑證　　借：應(yīng)收賬款——老賬——辦事處　　　貸：主營業(yè)務(wù)收入　　　　　應(yīng)交稅費——增值稅（銷項）　　退貨　　發(fā)生退貨時，要求客戶單位退回原發(fā)票，或向公司開具銷售發(fā)票。(注：在新會計準則下，應(yīng)付工資和應(yīng)付福利費統(tǒng)一于：應(yīng)付職工薪酬核算，)（一）庫存商品核算　　每月月底審核成本崗傳來的“送貨單匯總表 ”的數(shù)量及成本——→分出調(diào)庫品種的數(shù)量及成本，登記庫存商品賬借方——→計算庫存商品賬加權(quán)平均單價——→憑據(jù)從業(yè)務(wù)系統(tǒng)倒出的B類銷售單匯總表，登記庫存商品賬貸方——→結(jié)庫存商品賬——→月末與銷售會計核對庫存商品賬。　　保證每月工資按時準確發(fā)放。（五）管理性工作　　及時編制工資表，并拷盤送交銀行，保證月度工資按時準確發(fā)放。 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　?。?）工資分配后當(dāng)月不能再有涉及應(yīng)付工資憑證，因此可適當(dāng)提前扎工資賬，若有工資性支出，則可提前編制下月憑證。（2）新增退休人員時，應(yīng)向人力資部詢問退休人員存折賬號及社保號，以便向退休人員存折中劃入補貼?！　。?）編制憑證?！　。?）備忘錄須將異動信息在預(yù)計發(fā)生月份分別登記一次。零售業(yè)、商業(yè)企業(yè)會計核算（一）工資發(fā)放現(xiàn)金工資性支出　　日常零星工資性支出　　收到人力資源部開具的支出證明單——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門　　　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它　　　貸：現(xiàn)金　?。?）須根據(jù)分類后的異動信息準確登記備忘錄?！　。?）編制正式工資表　　月度工資表——→按人力資源部相關(guān)要求編制Excel正式工資表——→打印工資明細表——→傳人力資源作檔案保存　?。?）編制記賬憑證　　根據(jù)正式工資明細表開具扣款收據(jù)——→憑正式工資表匯總表、出納傳來的銀行付款支票存根編制記賬憑證　　借：應(yīng)付工資——部門（在冊人員工資）　　　　管理費用/營業(yè)費用/制造費用——其它（招聘人員、臨時工工資）　　　　管理費用/營業(yè)費用——差旅費（外勤補貼）　　　　應(yīng)付福利——醫(yī)藥費/福利（醫(yī)貼、物資補貼）　　　　管理費用——電費（扣個人水電費）（負數(shù)）　　　貸：其他應(yīng)付款——長期服務(wù)金/養(yǎng)老金/公積金　　　　　其他應(yīng)收款　　　　　應(yīng)交稅金——所得稅——個人所得稅　　　　　銀行存款　?。?）每月固定日期前劃款，保證固定日的下一日到賬。 ——→傳主管崗復(fù)核　　　注：　?。?）退休人員工資已改由社保發(fā)放，公司只負責(zé)發(fā)放退休人員補貼。（三）福利性費用支出　　審核行政事務(wù)部簽批的托幼費、學(xué)雜費、醫(yī)藥費及黨群部簽批困難補助等支出——→編制記賬憑證　　借：應(yīng)付福利——相關(guān)明細科目　　　貸：現(xiàn)金　　公積金退領(lǐng)及轉(zhuǎn)移收到人力資源部開具的公積金提?。ɑ蜣D(zhuǎn)移）申請表——→審定申請表的填寫——→填寫公積金支取憑證（或公積轉(zhuǎn)移憑證）——→交于部長加蓋銀行印鑒——→傳公積金提取（或轉(zhuǎn)移）人?！　“丛屡c銀行公積金核對，保證公積金準確繳存到個人戶頭?！　」ぷ髂繕?biāo)明確，責(zé)任心強，樹立良好的部門形象。（本期收貨數(shù)量+期初結(jié)余數(shù)量）（三）退貨的核算　　每月月底審核成本崗傳來的退貨銷售單——→根據(jù)銷售單備注及單號，分出辦事處退貨數(shù)量和業(yè)務(wù)單位退貨數(shù)量——→根據(jù)庫存商品賬和發(fā)出商品賬上月結(jié)存單價，算出退貨成本，形成退貨一覽表——→憑據(jù)退貨一覽表分品種沖轉(zhuǎn)庫存商品賬和發(fā)出商品賬——→并將退貨一覽表交于成本崗記賬。（五）主營業(yè)務(wù)成本核算　　根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入明細表”及中轉(zhuǎn)庫加權(quán)平均單價計算當(dāng)月主營業(yè)務(wù)成本——→編制“主營業(yè)務(wù)成本明細表” ——→編制記賬憑證　　借：主營業(yè)務(wù)成本　　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫 ——→傳主管崗復(fù)核　　（2）新賬：根據(jù)回款單據(jù)在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號、回款金額、備注填寫——→運行業(yè)務(wù)系統(tǒng)自動生成記賬憑證——→從業(yè)務(wù)系統(tǒng)中打開記賬憑證——→修訂記賬憑證——→打印記賬憑證　　借：庫存現(xiàn)金/銀行存款　　　貸：應(yīng)收賬款——業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)財務(wù)　　（2）自動結(jié)轉(zhuǎn)生成的回款記賬憑證，經(jīng)過修訂后，摘要欄“應(yīng)收賬款”行應(yīng)填寫業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的臨時憑證號，“銀行存款行”須注明單位和票據(jù)號及回款日期。（八）管理性工作　　按月編制各產(chǎn)品利潤表，每季度結(jié)束后15日提交銷售情況分析?！　×私庳攧?wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作?！　　　。?）費用審核要點有：計劃額度內(nèi)費用須經(jīng)部門負責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財務(wù)負責(zé)人審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內(nèi)交通費（出租車費）、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。（二）其他核算　　水（電）費　　收受出納崗傳來的水（電）費委托收款憑證——→分出非生產(chǎn)用水（電）發(fā)票——→將生產(chǎn)用水（電）發(fā)票傳生產(chǎn)部相關(guān)崗位換取增值稅票——→編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)成本——水/電　　　　應(yīng)交稅費——增值稅（進項）　　　　管理費用——水/電　　貸：銀行存款 ——→傳主管崗復(fù)核　　車間制造費用　　車間制造費用由財務(wù)系統(tǒng)自動結(jié)轉(zhuǎn)，并生成記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)——車間制造費用　　　貸：制造費用——車間相關(guān)明細科目　　輔助生產(chǎn)成本　　結(jié)賬后第三日查詢并打印當(dāng)月輔助生產(chǎn)成本科目時段余額表——→傳輔助生產(chǎn)車間核算員進行輔助生產(chǎn)分配——→根據(jù)輔助生產(chǎn)車間核算員編制的輔助生產(chǎn)分配明細表編制記賬憑證　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)成本－車間輔助費用　　　　管理費用——輔助費用　　　貸：生產(chǎn)成本——輔助生產(chǎn)相關(guān)明細科目　?。?）審定輔助生產(chǎn)車間統(tǒng)計分攤的工時，確保攤?cè)敫鬈囬g的費用準確合理?！　。?）登記倉庫產(chǎn)成品（自制材料）明細賬借方金額　　根據(jù)已審核成本計算表，將入庫產(chǎn)成品、自制材料成本金額登記在倉庫產(chǎn)成品、自制材料明細賬借方?！　〗瑁簬齑嫔唐贰唐?*庫　　　貸：庫存商品——中轉(zhuǎn)庫　　注：實際核算中與正常藍字銷售單一同編制記賬憑證?！　。?）領(lǐng)出返工　　借：生產(chǎn)成本——基本生產(chǎn)車間材料　　貸：庫存商品——醫(yī)藥庫/塑料庫 ——→傳主管崗復(fù)核　　注：　　（1）摘要欄須注明產(chǎn)品名稱及產(chǎn)量。　　組織車間成本核算員進行規(guī)范成本核算，保證及時提供準確的原始資料。（六）工作要求　　熟悉公司各類財務(wù)管理制度?！　、俑鶕?jù)國家財政制度和總公司的要求，執(zhí)行財務(wù)費用核算相關(guān)規(guī)定，并對流程中出現(xiàn)的問題及時發(fā)現(xiàn)并改進；　?、谪撠?zé)會計憑證的復(fù)核；　　③按總公司要求對合規(guī)報銷憑證進行上報處理?！　?、核算、對賬，按時結(jié)算款項?！　。瑥?fù)核并執(zhí)行對外匯款通知?！　?、所有客戶、商品類別、倉庫等標(biāo)準編碼建立，價格設(shè)置?！　?。審核編號連續(xù)、附件票據(jù)合規(guī)、戳記完備、簽章齊全?！?