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【正文】 務提成表》進行審核。 庫存盤點流于形式。倉庫盤點方式不正確。HK大藥房的報表一直沒有與HK公司的報表進行合并，集團財務也未作要求。 由于財務上沒有將該經(jīng)濟事項入賬處理，為使HK公司賬面實收資本達到萬元，***集團又投入資金萬元，這樣***集團前后共投入HK的投資資金實際為萬元，而HK公司賬面僅顯示收到投資款萬元，其中20萬元從HK公司賬面上未得到體現(xiàn)。（注：現(xiàn)批發(fā)部銷售的大部分代理藥品都屬該批藥品） 每月月末由核算員作記賬憑證，稱匯總科目后電話報財務處費用會計合并進行賬務處理。**批發(fā)部存在賬外資金。而物流會計雖經(jīng)在BH市15天的集中培訓和**公司軟件操作員實地50多天的培訓，但收效甚微，仍不能對財務電算化進行有效的操作。 ②、入庫商品僅在收到發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，出庫商品僅在開出發(fā)票后，才登記庫存商品手工臺帳，庫存商品臺賬的作用僅僅是為了在月底作結轉成本之用。①、財務處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳：入庫出庫時，物流會計只登記電腦帳不登記手工臺帳，且出庫是根據(jù)《發(fā)貨申請表》而不是《出庫單》登記電腦帳。 現(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。 物流會計職責范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務處代為完成，影響工作效率和工作質量。 具體表現(xiàn)為： HK公司于1999年*月*日登記注冊，注冊資本為人民幣萬元?，F(xiàn)將審計的情況匯報如下：一、九、其他建議JLHK審計報告公司領導：七、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議五、整改建議三、對HK現(xiàn)有財務人員的評價 一）、財務方面存在的問題二、一、 究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當?shù)戎苯酉嚓P。 2003年1月—3月，主營業(yè)務收入萬元，成本費用總額萬元，虧損萬元；發(fā)貨萬元，回款萬元（其中清欠萬元）。 二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報HK公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規(guī)范，財務起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務服務，很多時候甚至阻礙著業(yè)務的正常開展。 表現(xiàn)在：學會計論壇加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。 物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。③、上一次審計人員對財務的規(guī)范整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理并保管會計憑證。④、出納當日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。 ③、由于財務處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和庫存商品進銷存手工臺帳，電腦進銷存帳又不準確，當經(jīng)營公司領導或總公司要求提供物流相關的報表數(shù)據(jù)時，財務處不能直接提供，每次均是財務處向業(yè)務處索取，由業(yè)務處根據(jù)業(yè)務處的臺帳提供最終的數(shù)據(jù)，并且是由出納而不是物流會計完成最后的上報工作。 由于只對***一人進行了電算化的培訓，未讓費用會計***參與，導致費用會計至今不能操作財務電算化，人為造成財務職責分工不合理。 現(xiàn)金收支都在批發(fā)部直接進行，手工銷售清單用白條填制。由于HK財務人員不知道該如何入賬處理，將情況反映給***集團財務領導，***集團財務領導直接要求HK公司“款從哪兒來回哪兒去”，致使該批貨物未能及時銷售出去，批號也日漸陳舊，至今仍沒有入賬處理。 原HK公司賬面有存貨萬元，根據(jù)上一次審計人員的要求，直接從賬面轉入到“其他應收款——原HK公司”掛賬，給現(xiàn)HK公司從賬面上人為造成稅務上視同銷售的事實，HK公司將可能為此承擔近10萬元的稅款及不能估計的偷漏稅罰款的損失。 現(xiàn)已查明共有筆回款共計萬元，并已全部轉走。 收購原HK公司時，通過浙江DY*建BH公司先后匯入HK公司賬戶兩筆投資共萬元以收購HK公司，原公司所有者直接將款項提走。另：原收
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