內(nèi)部審計報告范文(已修改)
2025-08-01 10:14 本頁面
【正文】 某公司財務審計報告JLHK審計報告（目錄） 一、JLHK公司概況 二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報 一）、財務方面存在的問題 二）、物流程序方面存在的問題 三、對HK現(xiàn)有財務人員的評價 四、整改措施 五、整改建議 六、辦事處調查需要反映的問題 七、對HK大藥房經(jīng)營狀況的評價及建議 八、對HK公司流動資金申請報告的評價和建議 九、其他建議JLHK審計報告公司領導： ***集團審計部HK審計組于2003年*月*日——2003年*月*日對JLHK公司進行了全面審計，經(jīng)過審計，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財務工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質量低下，財務對公司的業(yè)務失去控制，并嚴重地影響到HK公司正常業(yè)務的開展。究其原因，與物流程序錯誤、財務人員素質不高、上一次審計現(xiàn)場整改諸多不當?shù)戎苯酉嚓P?，F(xiàn)將審計的情況匯報如下：一、JL省HK公司概況 HK公司于1999年*月*日登記注冊，注冊資本為人民幣萬元。經(jīng)營范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。股權結構為:股東名稱投資金額（萬元）占總股本的百分比張**12%甘**7%劉**1%北京***集團80%機構設置：公司領導、辦公室、質管部、業(yè)務部、財務部、**路批發(fā)部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。 領導班子成員三人：總經(jīng)理***、副總經(jīng)理***、業(yè)務處長***。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）人。 截止2003年*月*日，HK公司資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，凈資產(chǎn)萬元，庫存存貨萬元； 2003年1月—3月，主營業(yè)務收入萬元，成本費用總額萬元，虧損萬元；發(fā)貨萬元，回款萬元（其中清欠萬元）。 HK大藥房資產(chǎn)總額萬元，負債總額萬元，凈資產(chǎn)萬元；2003年1月—3月，銷售收入萬元，費用總額萬元（包括在公司發(fā)放的工資萬元），虧損萬元。二、審計發(fā)現(xiàn)問題匯報 一）、財務方面存在的問題： HK公司的財務整體工作質量低下，個別會計人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務的處理上極不規(guī)范，財務起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務服務，很多時候甚至阻礙著業(yè)務的正常開展。具體表現(xiàn)為： 財務工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：學會計論壇 ①、部門工作混亂。物流會計***在工作上與主管會計不合作，出納因承擔了大量的應該由物流會計承擔的工作，而造成本職工作積壓，有時也不服從主管會計的工作安排。加上主管會計財務管理水平有限，最終形成部門人員之間不能進行有效的溝通，主管會計對部門工作不能有效實施管理的不良局面。 ②、會計崗位職責分工不合理。物流會計不記錄物流相關的往來賬，而由費用會計負責。物流會計職責范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務處代為完成，影響工作效率和工作質量。 ③、上一次審計人員對財務的規(guī)范整改意見不合理，違背《會計法》的準則，要求出納整理并保管會計憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒有保管憑證資料，但仍承擔著整理會計憑證的繁瑣工作。 ④、出納當日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當日處理入賬，做不到日清月結，不僅不利于日后的對賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。 ⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺賬甚至無封面；月末沒有本月合計、累計，沒有結出月末余額，造成取數(shù)十分困難。 物流帳務不全且不準確。表現(xiàn)在： ①、財務處沒有發(fā)貨收款手工臺帳和
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