內(nèi)部審計(jì)報(bào)告范文(已修改)
2025-08-01 10:14 本頁(yè)面
【正文】 某公司財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告JLHK審計(jì)報(bào)告（目錄） 一、JLHK公司概況 二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào) 一）、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題 二）、物流程序方面存在的問(wèn)題 三、對(duì)HK現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的評(píng)價(jià) 四、整改措施 五、整改建議 六、辦事處調(diào)查需要反映的問(wèn)題 七、對(duì)HK大藥房經(jīng)營(yíng)狀況的評(píng)價(jià)及建議 八、對(duì)HK公司流動(dòng)資金申請(qǐng)報(bào)告的評(píng)價(jià)和建議 九、其他建議JLHK審計(jì)報(bào)告公司領(lǐng)導(dǎo)： ***集團(tuán)審計(jì)部HK審計(jì)組于2003年*月*日——2003年*月*日對(duì)JLHK公司進(jìn)行了全面審計(jì)，經(jīng)過(guò)審計(jì)，我們發(fā)現(xiàn)HK公司在財(cái)務(wù)工作、物流程序等方面極其不規(guī)范，總體工作質(zhì)量低下，財(cái)務(wù)對(duì)公司的業(yè)務(wù)失去控制，并嚴(yán)重地影響到HK公司正常業(yè)務(wù)的開(kāi)展。究其原因，與物流程序錯(cuò)誤、財(cái)務(wù)人員素質(zhì)不高、上一次審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)整改諸多不當(dāng)?shù)戎苯酉嚓P(guān)?，F(xiàn)將審計(jì)的情況匯報(bào)如下：一、JL省HK公司概況 HK公司于1999年*月*日登記注冊(cè)，注冊(cè)資本為人民幣萬(wàn)元。經(jīng)營(yíng)范圍為：批發(fā)西藥制劑、中成藥、中藥材、中藥飲片、生化藥品、生物制品；醫(yī)療器件。股權(quán)結(jié)構(gòu)為:股東名稱投資金額（萬(wàn)元）占總股本的百分比張**12%甘**7%劉**1%北京***集團(tuán)80%機(jī)構(gòu)設(shè)置：公司領(lǐng)導(dǎo)、辦公室、質(zhì)管部、業(yè)務(wù)部、財(cái)務(wù)部、**路批發(fā)部、HK大藥房、JL辦事處、LY辦事處、HLJ辦事處。 領(lǐng)導(dǎo)班子成員三人：總經(jīng)理***、副總經(jīng)理***、業(yè)務(wù)處長(zhǎng)***。公司現(xiàn)有職工（包括辦事處）人。 截止2003年*月*日，HK公司資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，凈資產(chǎn)萬(wàn)元，庫(kù)存存貨萬(wàn)元； 2003年1月—3月，主營(yíng)業(yè)務(wù)收入萬(wàn)元，成本費(fèi)用總額萬(wàn)元，虧損萬(wàn)元；發(fā)貨萬(wàn)元，回款萬(wàn)元（其中清欠萬(wàn)元）。 HK大藥房資產(chǎn)總額萬(wàn)元，負(fù)債總額萬(wàn)元，凈資產(chǎn)萬(wàn)元；2003年1月—3月，銷售收入萬(wàn)元，費(fèi)用總額萬(wàn)元（包括在公司發(fā)放的工資萬(wàn)元），虧損萬(wàn)元。二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題匯報(bào) 一）、財(cái)務(wù)方面存在的問(wèn)題： HK公司的財(cái)務(wù)整體工作質(zhì)量低下，個(gè)別會(huì)計(jì)人員甚至基本上不能勝任本職崗位的工作，尤其是在物流帳務(wù)的處理上極不規(guī)范，財(cái)務(wù)起不到起碼的監(jiān)督和控制作用，不僅不能很好地為業(yè)務(wù)服務(wù)，很多時(shí)候甚至阻礙著業(yè)務(wù)的正常開(kāi)展。具體表現(xiàn)為： 財(cái)務(wù)工作方面極不規(guī)范。表現(xiàn)在：學(xué)會(huì)計(jì)論壇 ①、部門(mén)工作混亂。物流會(huì)計(jì)***在工作上與主管會(huì)計(jì)不合作，出納因承擔(dān)了大量的應(yīng)該由物流會(huì)計(jì)承擔(dān)的工作，而造成本職工作積壓，有時(shí)也不服從主管會(huì)計(jì)的工作安排。加上主管會(huì)計(jì)財(cái)務(wù)管理水平有限，最終形成部門(mén)人員之間不能進(jìn)行有效的溝通，主管會(huì)計(jì)對(duì)部門(mén)工作不能有效實(shí)施管理的不良局面。 ②、會(huì)計(jì)崗位職責(zé)分工不合理。物流會(huì)計(jì)不記錄物流相關(guān)的往來(lái)賬，而由費(fèi)用會(huì)計(jì)負(fù)責(zé)。物流會(huì)計(jì)職責(zé)范圍內(nèi)的大量工作或由出納、業(yè)務(wù)處代為完成，影響工作效率和工作質(zhì)量。 ③、上一次審計(jì)人員對(duì)財(cái)務(wù)的規(guī)范整改意見(jiàn)不合理，違背《會(huì)計(jì)法》的準(zhǔn)則，要求出納整理并保管會(huì)計(jì)憑證?，F(xiàn)在出納盡管沒(méi)有保管憑證資料，但仍承擔(dān)著整理會(huì)計(jì)憑證的繁瑣工作。 ④、出納當(dāng)日的現(xiàn)金、銀行存款收支不能當(dāng)日處理入賬，做不到日清月結(jié)，不僅不利于日后的對(duì)賬，也為截留和挪用貨幣資金留下隱患。 ⑤、賬簿登記不規(guī)范：封面啟用登記不全，物流臺(tái)賬甚至無(wú)封面；月末沒(méi)有本月合計(jì)、累計(jì)，沒(méi)有結(jié)出月末余額，造成取數(shù)十分困難。 物流帳務(wù)不全且不準(zhǔn)確。表現(xiàn)在： ①、財(cái)務(wù)處沒(méi)有發(fā)貨收款手工臺(tái)帳和
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