企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文-全文預(yù)覽
【正文】 (2) 現(xiàn)金流入負(fù)債比是反映企業(yè)由主業(yè)經(jīng)營(yíng)償還短期債務(wù)的能力的指標(biāo)?，F(xiàn)金流入負(fù)債比 本期公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)金總流入346,，其中，經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為315,，%，%，籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流入為30,，%?，F(xiàn)金流入結(jié)構(gòu)分析 %。%。%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量略高于行業(yè)平均水平，公司整體的營(yíng)運(yùn)風(fēng)險(xiǎn)不高，收益很健康。本期公司產(chǎn)品綜合毛利率、綜合凈利率、%、%、%，說(shuō)明公司獲利能力高于行業(yè)平均水平，公司產(chǎn)品與服務(wù)競(jìng)爭(zhēng)力較強(qiáng)。本期公司在產(chǎn)品與服務(wù)的結(jié)構(gòu)優(yōu)化、市場(chǎng)開(kāi)拓以及經(jīng)營(yíng)管理等方面都取得了很大的進(jìn)步。本期利潤(rùn)總額比上年同期增加41,。 4．利潤(rùn)增長(zhǎng)因素分析本期公司發(fā)生成本費(fèi)用共計(jì)211,。成本費(fèi)用構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入265,。 2．收入分析其中，經(jīng)營(yíng)性利潤(rùn)60,，%；，%；營(yíng)業(yè)外收支業(yè)務(wù)凈額2,，%。%，我們應(yīng)當(dāng)注意企業(yè)的產(chǎn)品結(jié)構(gòu)、更新改造情況和其他投資情況。總體上，企業(yè)長(zhǎng)期和短期的融資活動(dòng)比去年有所減弱。 %、%，該項(xiàng)數(shù)據(jù)比去年有所降低，說(shuō)明企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債結(jié)構(gòu)比例有所降低。 %，營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的變化引起流動(dòng)負(fù)債的下降，主要是應(yīng)付帳款的降低引起營(yíng)業(yè)環(huán)節(jié)的流動(dòng)負(fù)債的降低。 企業(yè)負(fù)債和所有者權(quán)益的變化中，%，%，%。2．企業(yè)自身負(fù)債及所有者權(quán)益狀況及變化說(shuō)明：在流動(dòng)資產(chǎn)各項(xiàng)目變化中，貨幣類(lèi)資產(chǎn)和短期投資類(lèi)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度大于流動(dòng)資產(chǎn)的增長(zhǎng)幅度，說(shuō)明企業(yè)應(yīng)付市場(chǎng)變化的能力將增強(qiáng)。 資產(chǎn)的變化中固定資產(chǎn)增長(zhǎng)最多，為26,。 主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)如下：項(xiàng)目（萬(wàn)元）當(dāng)期數(shù)據(jù)上期數(shù)據(jù)增長(zhǎng)情況(%)公司行業(yè)偏離率(%)公司行業(yè)偏離率(%)公司行業(yè)偏離率應(yīng)收帳款5,9845,0311916,1094,314273631779存貨40,36518,33312028,32214,31898432814流動(dòng)資金92,16343,66011184,16433,886148102919固定資產(chǎn)201,39451,728289174,65343,49030215194總資產(chǎn)293,85798,712198259,21680,203223132310流動(dòng)負(fù)債91,01635,050160106,53227,582286152742負(fù)債總額102,70650,426104122,81339,197213162945未分配利潤(rùn)59,0895,94589418,1194,32131922638189所有者權(quán)益190,89847,159305136,03540,3112374017231．企業(yè)自身資產(chǎn)狀況及資產(chǎn)變化說(shuō)明： 利用該模型進(jìn)行過(guò)濾后，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期無(wú)整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)特征。 (四) 財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾結(jié)果提示 (二) 公司分項(xiàng)績(jī)效水平項(xiàng)目公司評(píng)價(jià)公司在行業(yè)中的水平當(dāng)期上期當(dāng)期上期償債能力分析優(yōu)秀中等經(jīng)營(yíng)效率分析優(yōu)秀優(yōu)秀盈利能力分析優(yōu)秀良好股票投資者獲利能力分析良好優(yōu)秀現(xiàn)金流量分析極優(yōu)良好企業(yè)發(fā)展能力分析中等較低綜合分?jǐn)?shù)優(yōu)秀良好(三) 財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示. .. . ..企業(yè)財(cái)務(wù)分析報(bào)告范文(山東鋁業(yè))一、總體評(píng)述(一) 根據(jù)山東鋁業(yè)及證券交易所公開(kāi)發(fā)布的數(shù)據(jù)，運(yùn)用BBA禾銀系統(tǒng)和BBA分析方法對(duì)其進(jìn)行綜合分析，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)本期財(cái)務(wù)狀況在行業(yè)內(nèi)處于優(yōu)秀水平，比去年同期大幅升高。 運(yùn)用BBA財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系對(duì)公司財(cái)務(wù)報(bào)告有關(guān)陳述和財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行定量分析后，根據(jù)事先設(shè)定的預(yù)警區(qū)域，我們認(rèn)為山東鋁業(yè)當(dāng)期在清償能力等方面有財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示，具體指標(biāo)有流動(dòng)比率（清償能力）。 對(duì)公司一切公開(kāi)披露的財(cái)務(wù)信息進(jìn)行分析，提煉出上市公司粉飾報(bào)表和資產(chǎn)狀況惡化的典型病毒特征，并據(jù)此建立了整體財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)過(guò)濾模型。 公司的資產(chǎn)規(guī)模位于行業(yè)內(nèi)的中等水平，%。因此，建議分析者對(duì)其變化進(jìn)行動(dòng)態(tài)跟蹤與研究。 流動(dòng)資產(chǎn)中，存貨資產(chǎn)的比重最大，%，信用資產(chǎn)的比重次之，%。 %?？傊?，企業(yè)的支付能力和應(yīng)付市場(chǎng)的變化能力一般。未分配利潤(rùn)所占結(jié)構(gòu)性負(fù)債的比重比去年也有所提高，說(shuō)明企業(yè)籌資和應(yīng)付風(fēng)險(xiǎn)的能力比去年有所提高。結(jié)構(gòu)性資產(chǎn)是企業(yè)開(kāi)展生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)而進(jìn)行的基礎(chǔ)性投資，決定著企業(yè)的發(fā)展方向和生產(chǎn)規(guī)模。 (二) 利潤(rùn)及利潤(rùn)分配表利潤(rùn)構(gòu)成情況本期公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額57,。其中，%，增加利潤(rùn)總額44,；%，；營(yíng)業(yè)外收支凈額比去年同期降低2,%，減少營(yíng)業(yè)外收支凈額2,。 3．成本費(fèi)用分析(1)成本費(fèi)用增長(zhǎng)情況本期公司成本費(fèi)用總額比去年同期增加14,，%；主營(yíng)業(yè)務(wù)成本比去年同期增加8,，%；營(yíng)業(yè)費(fèi)用比去年同期減少2,，%；管理費(fèi)用比去年同期增加7,，%；，%。%，說(shuō)明公司的利潤(rùn)增長(zhǎng)速度明顯高于行業(yè)平均水平，公司自身實(shí)力在本期獲得極大提高。%、%、%，%，說(shuō)明公司獲利能力處于較快發(fā)展階段，本期公司在產(chǎn)品結(jié)構(gòu)調(diào)整和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)方面，以及提高公司經(jīng)營(yíng)管理水平方面都取得了相當(dāng)?shù)倪M(jìn)步，公司獲利能力在本期獲得較大提高，提請(qǐng)分析者予以高度關(guān)注，因?yàn)楂@利能力的較快提高為公司將來(lái)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟(jì)效益，迅速發(fā)展壯大打開(kāi)了空間。%，說(shuō)明公司收益質(zhì)量變化不大，只有經(jīng)營(yíng)性收益才是可靠的，可持續(xù)的，因此未來(lái)公司應(yīng)盡可能提高經(jīng)營(yíng)性收益在總收益中的比重。%，說(shuō)明公司綜合成本率有所下降，毛利貢獻(xiàn)率有所提高，成本與收入?yún)f(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)成本的控制水平。說(shuō)明公司管理費(fèi)用率有所下降，管理費(fèi)用與利潤(rùn)協(xié)調(diào)性很好，未來(lái)公司應(yīng)盡可能保持對(duì)企業(yè)管理費(fèi)用的控制水平?，F(xiàn)金流量表主要財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和指標(biāo)如下：項(xiàng)目
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