【正文】 發(fā)貨。（下同） 三、 分公司賒貨至客戶流程（信用賒銷）： 如分公司客戶獲得信用額度，客戶可在信用額度之內(nèi)提貨，具體操作流程如下： 1. 分公司財(cái)務(wù)主管根據(jù)營銷財(cái)務(wù)部核定的客戶最高信用額度在客戶資料中設(shè)定該客戶的最高信用額度。 5. 分公司物流管理員根據(jù)中轉(zhuǎn)倉記錄的客戶實(shí)際提貨數(shù)在倉存系統(tǒng)中錄入出庫單。 2. 分公司客戶服務(wù)員根據(jù)客戶要貨計(jì)劃編制并審核銷售定單，并依次編制銷貨出庫單。 第三章：收款發(fā)貨流程 一、 總則： 分公司必須恪守“現(xiàn)款現(xiàn)貨“的原則發(fā)貨，對于有信用額度的客戶，必須確保賒貨金額控制在信用額度之內(nèi)。 3. 總公司物流管理部應(yīng)按每月 15 日、 28 日兩個截至期分兩次與各省分公司財(cái)務(wù)核對總部送貨數(shù)；對于存在的差異數(shù)應(yīng)跟蹤分析，并列明運(yùn)輸在途、運(yùn)輸短缺、運(yùn)輸損壞的貨物，只有經(jīng)分公司確 認(rèn)收到的貨物，物流管理部方可交營銷財(cái)務(wù)部開具相應(yīng)銷售發(fā)票；未經(jīng)分公司財(cái)務(wù)確認(rèn)的總公司發(fā)貨數(shù)，物流管理部不得轉(zhuǎn)交營銷財(cái)務(wù)部開具發(fā)票。 十、總公司送貨單傳遞及送貨核對 1. 總公司送貨至分公司中轉(zhuǎn)倉時，中轉(zhuǎn)倉倉管員應(yīng)就實(shí)際入倉數(shù)簽收送貨單，如有貨物短缺及損壞情況，應(yīng)在送貨單上注明。 2. 出納備用金每月盤點(diǎn) 1 次，由財(cái)務(wù)主管或會計(jì)監(jiān)盤，并編制備用金盤點(diǎn)表。 ? 如客戶故意或?qū)掖尾慌c分公司對帳及確認(rèn)余額；分公司財(cái)務(wù)主管有權(quán)扣留其返利、激勵等，情節(jié)嚴(yán)重的，經(jīng)與分公司經(jīng)理協(xié)商后停止其發(fā)貨。 七、往來對帳制度 與開戶銀行對帳 ? 分公司財(cái)務(wù)每月必須與每個往來銀行對帳一次以上，每個帳戶每月如有未達(dá)帳項(xiàng)，則必須編制銀行余額調(diào)節(jié)表。 3. 除上述人員的工資之外，分公司其他人員的工資、津貼及補(bǔ)貼均由總部直接發(fā)放至個人儲蓄帳號。 3. 現(xiàn)金結(jié)算，原則上應(yīng)提請或協(xié)助客戶將現(xiàn)金存入或匯往分公司指定收款帳號；特殊情況可由出納直接收取，但必須出具現(xiàn)金收據(jù)（現(xiàn)金收據(jù)一式三聯(lián)，一聯(lián)作為客戶服務(wù)專員開單憑證，客戶和出納各留存一聯(lián)）。 四、大額開支財(cái)務(wù)審批制度 1. 分公司除日常辦公所需的低值易耗品如紙張、筆、色帶、曬鼓、純凈水等之外的其他辦公及固定資產(chǎn)設(shè)施如汽車、空調(diào)、冰箱、電視、櫥具、飲水機(jī)、電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、沙發(fā)、椅凳、電話等大額固定設(shè)施均需報(bào)請總部審批后方可購置；分公司裝修費(fèi)用、辦公和住 宿租金也均需報(bào)請總部審批后方可與對方訂立合同；以上設(shè)施購買及費(fèi)用開支審批程序如下： ? 分公司申請――分公司財(cái)務(wù)主管審核――人事行政部行政科審核――財(cái)務(wù)管理部部長審批。凡屬類似情 況，均參照本條款原則執(zhí)行。 3. 分公司所有的費(fèi)用開支必須經(jīng)過適當(dāng)審核及審批后方可開支。 二、印鑒管理及開支審批程序 1. 分公司需刻制分公司公章（不再刻制業(yè)務(wù)章、合同章）、財(cái)務(wù)專用章、發(fā)票專用章、財(cái)務(wù)主管私章、分公司負(fù)責(zé)人私章， 分公司所有印章必須報(bào)經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部審批后方可刻制。 ? 分公司不得貼現(xiàn)銀行承兌匯票。 5. 分公司出納必須登記辦事處每筆貨款收入；辦事處客戶服務(wù)專員必須于每星期結(jié)束后三天之內(nèi)（遇星期天可順延一天）將上星期未上繳貨款向分公司出納核銷完畢。 第二章：財(cái)務(wù)管理制度 一、資金管理 1. 分公司資金實(shí)行收支兩條線管理；分公司當(dāng)天所有現(xiàn)匯收入必須于當(dāng)天下班前存入收款專用帳戶，并于第 2 天匯往總部指定帳戶；分公司所有費(fèi)用開支 從費(fèi)用專戶直接支付或提?。ň唧w貨款匯劃要求和費(fèi)用開支要求依照分公司與當(dāng)?shù)劂y行簽訂的帳戶清算和監(jiān)管協(xié)議執(zhí)行）。 出納 a、 崗位職責(zé)： ? 為分公司提供高效、便利、優(yōu)質(zhì)的資金收付服務(wù)，確保資金安全；及時準(zhǔn)確開具增值稅發(fā)票。 ? 確保帳目清楚、往來清晰；按時按質(zhì)完成核算工作、及時報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)納稅。 b、 崗位職權(quán)： ? 有權(quán)規(guī)范和監(jiān)督分公司財(cái)務(wù)運(yùn)作，對 于違規(guī)操作有權(quán)要求糾正或予以拒絕。 ? 領(lǐng)導(dǎo)和協(xié)同其他財(cái)務(wù)人員按時按質(zhì)完成日常財(cái)務(wù)工作，定期報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表、定期申報(bào)納稅。 ? 其他事宜。 1 財(cái)務(wù)管理部是營銷系統(tǒng)的合同管理的職能部門，負(fù)責(zé)草擬各類合同管理制度，發(fā)布各類合同的標(biāo)準(zhǔn)格式，提供法律意見，以法律手段解決合同糾紛，并對各部門、分公司執(zhí)行合同管理 制度的情況進(jìn)行監(jiān)督等，其他部門及各公司依照自身的職權(quán)對本部門發(fā)生的合同進(jìn)行管理，并協(xié)助財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行合同管理工作。 對于已簽訂的合同必須有專人建檔保存，對合同進(jìn)行編號、統(tǒng)計(jì)，并妥善保管合同及相關(guān)文件的原件，以備必要時提供，對于因保管不善造成文件遺失，而導(dǎo)致公司損失的，將予以嚴(yán)厲的處罰。 合同的簽訂必須依照國家的有關(guān)法律，主要有：《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》、《中華人民共和國 仲裁法》、《中華人民共和國民事訴訟法》等，營銷系統(tǒng)各部門、分公司與合同管理相關(guān)的人員須積極學(xué)習(xí)有關(guān)的法律法規(guī)。 本管理制度只對營銷系統(tǒng)簽訂、履行各類合同的原則性問題作出規(guī)定，具體合同的管理辦法另行制定。 營銷財(cái)務(wù)部財(cái)務(wù)人員如不據(jù)實(shí)扣罰，一經(jīng)集團(tuán)財(cái)務(wù)部或集團(tuán)審計(jì)部發(fā)現(xiàn)，則對責(zé)任會計(jì)按應(yīng)返納備用金總額的 1%扣罰。 五、 返納要求及扣罰標(biāo)準(zhǔn)： 備用金借款原則上應(yīng)于因工出差返回總部后及時返納，若未及時返納 , 累計(jì)借款金額少于各級別標(biāo)準(zhǔn)的，到當(dāng)年 12月 26日前要返納 , 如超過此時間仍未返納的 , 則按應(yīng)返納全額逐月在該 員工當(dāng)月工資中扣除，直至扣清，另按應(yīng)反納額的 5%予以扣罰。所有的借款各部必須登記臺帳。 六、各部門的費(fèi)用在預(yù)算內(nèi)開支，超預(yù)算部分不予報(bào) 銷，請各部按預(yù)算嚴(yán)格控制費(fèi)用開支。超額的業(yè)務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)部一律不予報(bào)銷。到每個城市出差最多可報(bào)銷兩次，每次按 100 元上限報(bào)銷，超額部分不予報(bào)銷。 科員：除出差新疆、內(nèi)蒙、寧廈、甘肅、青海、哈爾濱、吉林、遼寧、沈陽外，一律不得搭乘飛機(jī)。 科員：凡出差按 10 元 /天定額補(bǔ)助（免票），超出部分由自己負(fù)責(zé)，不予報(bào)銷。 其他各部部長： 1200 元 /月。 四、 附表（附在本制度后） 附表 《營銷系統(tǒng)資金動態(tài)管理體系流程示意圖》 附表 《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報(bào)表》 附表 《 XX 集團(tuán)資金計(jì)劃表》 附表 《 部門資金付款計(jì)劃明細(xì)表》。 原則上營銷系統(tǒng)的每一筆開支都必須有計(jì)劃，對于無計(jì)劃的開支只能在各部已做計(jì)劃的總金額中調(diào)整，營銷財(cái)務(wù)部有權(quán)優(yōu)先安排緊急和重要的項(xiàng)目。 二、 資金信息： 資金信息匯入《營銷系統(tǒng)經(jīng)營管理日報(bào)表》中，本日報(bào)表包含冰箱、空調(diào)的信息，內(nèi)容主要有資金回籠、銷售量、銷售額、費(fèi)用開支情況等。 資金計(jì)劃時間要求： ? 周計(jì)劃：各部門每周四的下午報(bào)下周計(jì)劃至營銷財(cái)務(wù)部 ，并對各項(xiàng)開支事項(xiàng)的付款營銷財(cái)務(wù)部每周五下午報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)部。本制度適應(yīng)營銷系統(tǒng)。 未按規(guī)定程序擅自變更預(yù)算，造成原預(yù)算收入指標(biāo)不能完成、或開支指標(biāo)超額的，對負(fù)有責(zé)任的負(fù)責(zé)人和直接責(zé)任人追究行政責(zé)任。 營銷財(cái)務(wù)管理部對報(bào)來的預(yù)算分析進(jìn)行檢查、審核，經(jīng)核準(zhǔn)后，作為對預(yù)算單位的考核評價(jià)依據(jù)。 未經(jīng)營銷財(cái)務(wù)部批準(zhǔn)，各預(yù)算單位的預(yù)算內(nèi)費(fèi)用明細(xì)項(xiàng)目不得串項(xiàng)目使用。 各預(yù)算單位必須嚴(yán)格按預(yù)算組織工作、安排開支。 各級預(yù)算單位在編制預(yù)算時應(yīng)當(dāng)貫徹顧全大局、實(shí)事求是、厲行節(jié)約、確保重點(diǎn)的原則，不得隱瞞收入、虛報(bào)支出，對于跨年度的收支應(yīng)單獨(dú)列示。 四、 預(yù)算編制 各級預(yù)算單位應(yīng)按營銷財(cái)務(wù)部規(guī)定的時間、格式等要求編制和報(bào)送預(yù)算方案。 損益預(yù)算：銷售費(fèi)用（含詳細(xì)計(jì)算方法）、銷售成本、銷售利潤等。 營銷財(cái)務(wù)部門是預(yù)算的組織者，各級預(yù)算單位須按財(cái)務(wù)部門的要求編制、報(bào)送部門預(yù)算。 營銷財(cái)務(wù)部在檢查各級預(yù)算編制及執(zhí)行情況時，有關(guān)橫向部門必須認(rèn)真配合，不得隱瞞實(shí)情，不得拒絕提供相關(guān)資料。 一級預(yù)算由營銷總裁批準(zhǔn)，財(cái)務(wù)管理部按批準(zhǔn)后的一級預(yù)算批準(zhǔn)各二級預(yù)算，依此類推，各級預(yù)算單位營銷財(cái)務(wù)部逐級分解批準(zhǔn)下級預(yù)算。 ? 預(yù)算以變動成本法為基礎(chǔ)編制。 ? 三級預(yù)算：指二級預(yù)算單位下屬的科室、分公司（其中分公司預(yù)算參照分公司財(cái)務(wù)制度）等。 第二章： 預(yù) 算 管 理 制 度 一、總則 為了更好地貫徹本集團(tuán)公司下達(dá)的營銷系統(tǒng)長期目標(biāo)及短期經(jīng)營目標(biāo)，強(qiáng)化預(yù)算的資源配置、綜合平衡 、評價(jià)監(jiān)督職能，健全預(yù)算管理體制，保障營銷系統(tǒng)發(fā)展的穩(wěn)定與效率，特制定本制度。 5． 產(chǎn)品價(jià)格調(diào)整：在不影響年度預(yù)算的情況下，由營銷財(cái)務(wù)管理部部長同意，營銷副總裁批準(zhǔn)。 2． 經(jīng)銷商沖差價(jià) 由營銷本部制定沖差價(jià)方案，組織商業(yè)庫存盤點(diǎn)工作，盤點(diǎn)結(jié)果由分公司經(jīng)理和公司派出人員、商業(yè)單位共同確認(rèn)，營銷本部總監(jiān)和營銷 財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 出口銷售費(fèi)用 由國際營銷部部長根據(jù)年度出口預(yù)算批準(zhǔn)支出，超出預(yù)算部分，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。支付時，由銷售部長和營銷財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 ? 非固定資產(chǎn)購置，審批程序?yàn)椋? 經(jīng)辦部門申請 審價(jià) 主管（副）部長（或授權(quán)人）批準(zhǔn) ? 營銷系統(tǒng)基本配置（設(shè)備種類、價(jià)格、數(shù)量）專門規(guī)定的，可不經(jīng)審價(jià)程序，其他程序不變。 ? 上述費(fèi)用由各部門、分公司在預(yù)算內(nèi)開支，由營銷財(cái)務(wù)管理部審核報(bào)銷，超預(yù)算部份原則上不予報(bào)銷。 程序簡化為： 經(jīng) 辦 部門 主管（副）部長（或授權(quán)人） 財(cái)務(wù)部門審核后安排付款 ? 未簽定合同但納入預(yù)算內(nèi)的根據(jù)銷售額提費(fèi)用和經(jīng)批準(zhǔn)預(yù)算外的費(fèi)用后按下 列程序批準(zhǔn)支付： 1． 進(jìn)場費(fèi)、送展樣品機(jī)、展示用樣板機(jī)、專柜貨、店招： 由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批。 1． 資金計(jì)劃的編制 ? 銷售貨款回籠計(jì)劃：依據(jù)年度預(yù)算編制月度銷售貨款回籠計(jì)劃，由營銷本部歸口管理。 凡項(xiàng)目單項(xiàng)金額超過 5000 元以上者，都應(yīng)在費(fèi)用發(fā)生前簽定經(jīng)濟(jì)合同。 4． 凡應(yīng)審價(jià)的項(xiàng)目，須進(jìn)行招標(biāo)或競價(jià)（按營銷系統(tǒng)審價(jià)管理辦法）。 — 在年度總預(yù)算范圍內(nèi)，銷售量預(yù)算及銷售費(fèi)用預(yù)算月度調(diào)整由各部正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長批準(zhǔn)）及營銷財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)。 商務(wù)文檔網(wǎng) 第一章：財(cái)務(wù)審批 制度 一、財(cái)務(wù)預(yù)算（項(xiàng)目立項(xiàng)）管理 1． 營銷系統(tǒng)的一切收支均須納入預(yù)算管理系統(tǒng)。 本財(cái)務(wù)制度包括財(cái)務(wù)審批制度、預(yù)算管理制度、資金管理制度、費(fèi)用報(bào)銷制度、備用金管理制度、合同管理制度等，本制度自公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)之日起實(shí)行，僅適用于XX 集團(tuán)營銷系統(tǒng)總部各部門，解釋權(quán)及修訂權(quán)屬營銷財(cái)務(wù)部。 — 調(diào)整年度預(yù)算銷售量和營銷政策由營銷副總裁批準(zhǔn)。 3． 范圍：分公司發(fā)生的廣告項(xiàng)目、固定資產(chǎn)購置、租賃合同、運(yùn)輸費(fèi)用等按分公司財(cái)務(wù)制度執(zhí)行。 預(yù)算額度內(nèi)，市場調(diào)研費(fèi)、公關(guān)項(xiàng)目、咨詢費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)等費(fèi)用 5 萬元（含 5 萬元）以下由各職能部長審批， 10萬元（含 10 萬元）以下，由正部長（總監(jiān)）（無正部長由主管部長）審批， 10 萬元以上由營銷副總裁審批。 ? 每月營銷財(cái)務(wù)管理部匯總各部門上月資金計(jì)劃實(shí)際執(zhí)行情況，上報(bào)營銷副總裁，并報(bào)財(cái)務(wù)資源部。 ? 已有合同的費(fèi)用支出審批程序（如：宣傳廣告費(fèi)、儲運(yùn)裝卸費(fèi)、租賃合同、固定資產(chǎn)購置）： 對于已列入預(yù)算的項(xiàng)目，并在當(dāng)月資金計(jì)劃中已批準(zhǔn)同意的開支，付款申請單在附有發(fā)票和已經(jīng)簽批的合同申請單或?qū)ｍ?xiàng)報(bào)告（復(fù)印件）時，不再需原領(lǐng)導(dǎo)審批，由副部長批準(zhǔn)即可。 ? 審批權(quán)限： －差旅費(fèi)： 出差人員申請 → 科室主管 → 主管（副）部長 → 部門登記臺帳 主管（副）部長、正部長（總監(jiān)）的差旅費(fèi)由其上一級領(lǐng)導(dǎo)（或其授權(quán)人）審批 －其它日常費(fèi)用由各科科長控制使用 ，發(fā)票由主管（副）部長審批。特殊情況報(bào)集團(tuán)財(cái)務(wù)資源部同意、營銷副總裁批準(zhǔn)方可開支。 5．經(jīng)銷商獎勵 ? 營銷方案內(nèi)的獎勵 （含返利）由銷售部長和營銷財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)； ? 根據(jù)營銷方案賦予分公司經(jīng)理的權(quán)限，由分公司經(jīng)理批準(zhǔn)； ? 營銷方案外的獎勵（含返利）方案，由集團(tuán)總裁批準(zhǔn)。職能部門由各部部長批準(zhǔn)。 商務(wù)文檔網(wǎng) 六． 其他 1． 經(jīng)銷商退款 由各分公司經(jīng)理提出報(bào)告，營銷財(cái)務(wù)管理部進(jìn)行對帳、核實(shí)，銷售部長和營銷財(cái)務(wù)管理部部長批準(zhǔn)執(zhí)行。 4． 賒銷： 20 萬元以下營銷財(cái)務(wù)管理部部長審批； 20 萬元（含 20萬元）以上由營銷副總裁審批。 八． 財(cái)務(wù)監(jiān)督及審計(jì) ? 財(cái)務(wù)部門在預(yù)算審批、費(fèi)用支付過程中行使監(jiān)督權(quán)，并進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)； ? 集團(tuán)審計(jì)部在事后按審計(jì)程序?qū)I銷業(yè)務(wù)的合法性、合規(guī)性及合理性進(jìn)行常規(guī)及突擊審計(jì)檢查； ? 若查證當(dāng)事人違反本制度及相關(guān)制度，侵占公司財(cái)物，損害公司利益，影響業(yè)務(wù)正常運(yùn)作，將視情況施以行政處分、經(jīng)濟(jì)處罰，直至追究法律責(zé)任。 ? 二級預(yù)算：指營銷系統(tǒng)各職能部門預(yù)算。 ? 預(yù)算金額以人民幣元為計(jì)算單位，涉外業(yè)務(wù)預(yù)算中的外幣金額按財(cái)務(wù)資源 部同意的匯率折算為人民幣。各項(xiàng)方案、計(jì)劃等必須由預(yù)算單位負(fù)責(zé)人和營銷財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人簽名確認(rèn)。 各級預(yù)算由指定部門監(jiān)督和檢查本級預(yù)算和下級預(yù)算的執(zhí)行，并按月向營銷財(cái)務(wù)部和本級單位負(fù)責(zé)人匯報(bào)預(yù)算執(zhí)行情況。各級預(yù)算一經(jīng)批準(zhǔn)，非經(jīng) 本條