【正文】 月初余額0（7） 2 500（10） 1 500（12） 3 000 月末余額 7 000管理費用 試算平衡表表3—4 209年5月份 單位：元賬戶名稱本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金10 5006 3804 120業(yè)主資本 5 0005 000應收賬款1 5001 500庫存商品4 0003 150850應付賬款3 2003 200營業(yè)收入7 0007 000管理費用5 5805 580營業(yè)成本3 1503 150合計24 73024 73015 20015 200（3）編制“利潤表”和“資產(chǎn)負債表”表3—5 利潤表（簡表） 209年5月份 單位：元項 目金 額營業(yè)收入減：營業(yè)成本營業(yè)費用營業(yè)利潤7 0003 1505 5801 730表3—6 資產(chǎn)負債表（簡表）209年5月31日 單位：元項目金額項目金額貨幣資金4120應付賬款3200應收賬款1500業(yè)主資本5000庫存商品850未分配利潤1730資產(chǎn)合計6470負債及所有者權益合計6470從以會計報表中可以看出，劉義服務部的5月份為經(jīng)營虧損1 730元。由于周正原在事業(yè)單位任職，月薪1 500元，年薪即為18 000元，顯然，周正開辦的餐飲公司獲得的盈利要超過其在單位任職的收入，也就是說，周正辭去公職而開辦公司是合適的。：更正錯賬：（1）劃線更正法： 3 500 5 300 （印章）（2）借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：資本公積 70 000 借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：實收資本 70 000 （3）借：固定資產(chǎn) 5 000 貸：銀行存款 5 000 借：管理費用 5 000 貸：銀行存款 5 000 （4）借：預提費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 借：待攤費用 2 400 貸：銀行存款 2 400 （5）借：短期借款 36 000 貸：銀行存款 36 000 （6）借：應付賬款 54 000 貸：應付票據(jù) 54 000（7）借：盈余公積 72 000 貸：實收資本 72 000：（1）表3—7 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月 2日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目接受A投資銀行存款實收資本A投資人80 000附單據(jù) 張合計80 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： （2）表3—8 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月10日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目購買材料原材料銀行存款20 000附單據(jù) 張合計20 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（3）表3—8 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月11日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目購買設備固定資產(chǎn)銀行存款300 000附單據(jù) 張合計300 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（4）表3—9 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月15日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目償還欠款應付賬款B企業(yè)銀行存款150 000附單據(jù) 張合計150 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（5）表3—10 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月18日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目收回欠款銀行存款應收賬款C公司50 000附單據(jù) 張合計50 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（6）表3—11 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月20日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目提取現(xiàn)金庫存現(xiàn)金銀行存款4 000附單據(jù) 張合計4 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（7）表3—12 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月22日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目預借差旅費其他應收款王玲庫存現(xiàn)金2 000附單據(jù) 張合計2 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（8）表3—13 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月24日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目償還短期借款短期借款銀行存款120 000附單據(jù) 張合計120 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（9）表3—14 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月 2日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目報銷差旅費管理費用1 800庫存現(xiàn)金200其他應收款2 000附單據(jù) 張合計2 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（10）表3—15 通用記賬憑證 出納編號 證44—1A 209年6月29日 憑證編號 摘要結算方式票號借方科目貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目總賬科目明細科目從銀行借款銀行存款短期借款100 000附單據(jù) 張合計100 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： 8.（1）銀收1表3—16 收款記賬憑證 憑證編號 出納編號 1 證41—1A 209年6月1日 借方科目：銀行存款摘要結算方式票號貸方科目金額記賬符號總賬科目明細科目從銀行借款短期借款100 000附單據(jù) 張合計100 000會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（2）現(xiàn)付1表3—17 付款記賬憑證 憑證編號 出納編號 1 證42—1A 209年6月3日 貸方科目：庫存現(xiàn)金摘要結算方式票號借方科目金額記賬符號總賬科目明細科目預借差旅費其他應收款某職工600附單據(jù) 張合計600會計主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 領款人：（3）轉1表3—18 轉賬記賬憑證證43—1A 209年6月6日 憑證編號