【正文】 月初余額0（7） 2 500（10） 1 500（12） 3 000 月末余額 7 000管理費(fèi)用 試算平衡表表3—4 209年5月份 單位：元賬戶(hù)名稱(chēng)本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方庫(kù)存現(xiàn)金10 5006 3804 120業(yè)主資本 5 0005 000應(yīng)收賬款1 5001 500庫(kù)存商品4 0003 150850應(yīng)付賬款3 2003 200營(yíng)業(yè)收入7 0007 000管理費(fèi)用5 5805 580營(yíng)業(yè)成本3 1503 150合計(jì)24 73024 73015 20015 200（3）編制“利潤(rùn)表”和“資產(chǎn)負(fù)債表”表3—5 利潤(rùn)表（簡(jiǎn)表） 209年5月份 單位：元項(xiàng) 目金 額營(yíng)業(yè)收入減：營(yíng)業(yè)成本營(yíng)業(yè)費(fèi)用營(yíng)業(yè)利潤(rùn)7 0003 1505 5801 730表3—6 資產(chǎn)負(fù)債表（簡(jiǎn)表）209年5月31日 單位：元項(xiàng)目金額項(xiàng)目金額貨幣資金4120應(yīng)付賬款3200應(yīng)收賬款1500業(yè)主資本5000庫(kù)存商品850未分配利潤(rùn)1730資產(chǎn)合計(jì)6470負(fù)債及所有者權(quán)益合計(jì)6470從以會(huì)計(jì)報(bào)表中可以看出，劉義服務(wù)部的5月份為經(jīng)營(yíng)虧損1 730元。由于周正原在事業(yè)單位任職，月薪1 500元，年薪即為18 000元，顯然，周正開(kāi)辦的餐飲公司獲得的盈利要超過(guò)其在單位任職的收入，也就是說(shuō)，周正辭去公職而開(kāi)辦公司是合適的。：更正錯(cuò)賬：（1）劃線更正法： 3 500 5 300 （印章）（2）借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：資本公積 70 000 借：固定資產(chǎn) 70 000 貸：實(shí)收資本 70 000 （3）借：固定資產(chǎn) 5 000 貸：銀行存款 5 000 借：管理費(fèi)用 5 000 貸：銀行存款 5 000 （4）借：預(yù)提費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 2 400 借：待攤費(fèi)用 2 400 貸：銀行存款 2 400 （5）借：短期借款 36 000 貸：銀行存款 36 000 （6）借：應(yīng)付賬款 54 000 貸：應(yīng)付票據(jù) 54 000（7）借：盈余公積 72 000 貸：實(shí)收資本 72 000：（1）表3—7 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月 2日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目接受A投資銀行存款實(shí)收資本A投資人80 000附單據(jù) 張合計(jì)80 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： （2）表3—8 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月10日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目購(gòu)買(mǎi)材料原材料銀行存款20 000附單據(jù) 張合計(jì)20 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（3）表3—8 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月11日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目購(gòu)買(mǎi)設(shè)備固定資產(chǎn)銀行存款300 000附單據(jù) 張合計(jì)300 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（4）表3—9 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月15日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目?jī)斶€欠款應(yīng)付賬款B企業(yè)銀行存款150 000附單據(jù) 張合計(jì)150 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（5）表3—10 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月18日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目收回欠款銀行存款應(yīng)收賬款C公司50 000附單據(jù) 張合計(jì)50 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（6）表3—11 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月20日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目提取現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金銀行存款4 000附單據(jù) 張合計(jì)4 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（7）表3—12 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月22日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款王玲庫(kù)存現(xiàn)金2 000附單據(jù) 張合計(jì)2 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（8）表3—13 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月24日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目?jī)斶€短期借款短期借款銀行存款120 000附單據(jù) 張合計(jì)120 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（9）表3—14 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月 2日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目報(bào)銷(xiāo)差旅費(fèi)管理費(fèi)用1 800庫(kù)存現(xiàn)金200其他應(yīng)收款2 000附單據(jù) 張合計(jì)2 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（10）表3—15 通用記賬憑證 出納編號(hào) 證44—1A 209年6月29日 憑證編號(hào) 摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目總賬科目明細(xì)科目從銀行借款銀行存款短期借款100 000附單據(jù) 張合計(jì)100 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人： 8.（1）銀收1表3—16 收款記賬憑證 憑證編號(hào) 出納編號(hào) 1 證41—1A 209年6月1日 借方科目：銀行存款摘要結(jié)算方式票號(hào)貸方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目從銀行借款短期借款100 000附單據(jù) 張合計(jì)100 000會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 繳款人：（2）現(xiàn)付1表3—17 付款記賬憑證 憑證編號(hào) 出納編號(hào) 1 證42—1A 209年6月3日 貸方科目：庫(kù)存現(xiàn)金摘要結(jié)算方式票號(hào)借方科目金額記賬符號(hào)總賬科目明細(xì)科目預(yù)借差旅費(fèi)其他應(yīng)收款某職工600附單據(jù) 張合計(jì)600會(huì)計(jì)主管人員： 記賬： 稽核： 制單： 出納： 領(lǐng)款人：（3）轉(zhuǎn)1表3—18 轉(zhuǎn)賬記賬憑證證43—1A 209年6月6日 憑證編號(hào)