【正文】 利能力(2)用于制定適宜的資金計(jì)劃(3)為協(xié)調(diào)企業(yè)利益與國家利益提供依據(jù)財(cái)務(wù)評價(jià)的基本內(nèi)容(1)財(cái)務(wù)費(fèi)用與效益的識別(2)財(cái)務(wù)費(fèi)用與效益的估算(3)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制(4)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)的計(jì)算與評價(jià)財(cái)務(wù)評價(jià)指標(biāo)：項(xiàng)目盈利能力指標(biāo)與項(xiàng)目清償能力指標(biāo)。為防止出現(xiàn)現(xiàn)指數(shù)中出現(xiàn)0，用各加1分的方法進(jìn)行修正。(1)成本指數(shù)的計(jì)算(2)功能指數(shù)的推算方法采用定性與定量相結(jié)合的方法。 價(jià)值指數(shù)(VI)＝功能指數(shù)(FI)/成本指數(shù)(CI)功能指數(shù)：是評價(jià)對象功能(如零部件等)在整體功能中所占的比率。 價(jià)值系數(shù)＝目標(biāo)成本/實(shí)際成本(1)功能當(dāng)前成本的計(jì)算注意：功能成本以功能為單位核算成本。從企業(yè)角度來看： ?C＝C－C目標(biāo)。價(jià)值評價(jià)的表達(dá)式：V＝F/C。五、功能系統(tǒng)分析(一)、功能分類使用功能與美學(xué)功能基本功能與輔助功能必要功能與不必要功能必要功能：使用功能、關(guān)系功能、基本功能、輔助功能不必要功能：多余功能、重復(fù)功能、過剩功能。四、信息資料收集用戶方面－要求、功能、使用、使用費(fèi)用等。三、價(jià)值工程的對象選擇(一)、選擇對象的原則優(yōu)先考慮選擇在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營上有迫切需要或者對國計(jì)民生有重大影響的產(chǎn)品；改進(jìn)潛力大、效益高、容易實(shí)施的產(chǎn)品；(二)、選擇對象的方法ABC法(排列圖法)百分比分析法－對企業(yè)某個(gè)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)的影響程度的大小，選擇為價(jià)值工程分析的對象。二、價(jià)值工程的工作程序價(jià)值工程工作程序：準(zhǔn)備階段：(1)選擇對象；(2)組織價(jià)值工程領(lǐng)導(dǎo)小組；(4)制定工資計(jì)劃。(2)、提高功能，同時(shí)保持成本不變；(3)、功能不變，降低成本；(4)、成本稍有增加，同時(shí)功能大幅度提高；(5)、功能稍有下降，同時(shí)成本大幅度降低。價(jià)值工程是一項(xiàng)有組織的活動(dòng)價(jià)值工程活動(dòng)涉及從功能識別、功能分析、設(shè)計(jì)、采購、生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售、使用、用后服務(wù)等一系列過程，涉及諸多的部門。功能劃分為：必要功能和不用要功能。(二)、一般相關(guān)方案的比較考試大綱無要求(略)。最小公備數(shù)法以此統(tǒng)一壽命期。具體方法：教材P391頁。差額內(nèi)部收益率(?IRR)法投資額不同的互斥方案比較，實(shí)質(zhì)時(shí)分析增量投資(或者差額投資)的經(jīng)濟(jì)合理性，即投資大的方案相對于投資額小的方案所增加的投資能否帶來增量收益。二、互斥方案的比較互斥方案的比較本質(zhì)為選取最優(yōu)方案。(3)相關(guān)關(guān)系：在各個(gè)投資方案之間，其中某一個(gè)方案的采用與否會(huì)對其他方案的現(xiàn)金流量帶來一定的影響，進(jìn)而影響其他方案的采用或者拒絕。對投資項(xiàng)目來說，動(dòng)態(tài)投資回收期自投資起始點(diǎn)算起，累計(jì)凈現(xiàn)值等于零或出現(xiàn)正值的年份,即為投資回收終止年份，其計(jì)算公式為： 近似計(jì)算公式：評價(jià)準(zhǔn)則：當(dāng)NPV＝0時(shí)，投資回收期＝n如果投資回收期小于等于n，則NPV大于等于0，接受；如果投資回收期大于n，則NPV小于0，不可性。然后用內(nèi)插法計(jì)算ic值。 其他符合同前。解：NAV=6674(A/P,10%,4)=。公式為： NAV＝NPV(A/P, i,n)式中： (A/P,i,n)為資本回收系數(shù)。公式為：式中：Kp為全部投資的現(xiàn)值和。標(biāo)準(zhǔn)折現(xiàn)率的確定：一般以行業(yè)的平均收益率為基礎(chǔ)，同時(shí)綜合考慮資金成本、投資風(fēng)險(xiǎn)、通貨膨脹以及資金限制等影響因素。隨i由大到小，NPV逐步由正值變?yōu)樨?fù)值。凈現(xiàn)值是考察項(xiàng)目在其計(jì)算期內(nèi)盈利能力的主要?jiǎng)討B(tài)指標(biāo)。投資收益率是一個(gè)綜合指標(biāo)，在做項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)評價(jià)時(shí)，投資收益率還可以進(jìn)一步分為：(1)投資利潤率；(2)投資利稅率；(3)資本金利潤率等。(二)、投資收益率(R)投資收益率又稱投資效果系數(shù)：是指在項(xiàng)目達(dá)到設(shè)計(jì)能力后其每年的凈收益與項(xiàng)目全部投資的比率，是考察項(xiàng)目單位投資盈利能力的指標(biāo)。例2－8某投資方案的現(xiàn)金流量圖如下所示，計(jì)算該投資方案的投資回收期。公式：式中： Pt－靜態(tài)投資回收期； CI－現(xiàn)金流入； CO－現(xiàn)金流出； (CICO)t－第t年的凈現(xiàn)金流量。(二)、靜態(tài)投資回收期靜態(tài)投資回收期是指以項(xiàng)目每年的凈現(xiàn)金流量回收項(xiàng)目全部投資所需要的時(shí)間。折算公式：例2－7某大學(xué)生在大學(xué)4年學(xué)習(xí)期間，每年年初從銀行借款2000元以支付學(xué)費(fèi)，若按年利率6%計(jì)算復(fù)利，則第4年末一次歸還全部本息需要多少錢？解：本題A發(fā)生在期出，需要現(xiàn)折算到期末，然后才能套用計(jì)算公式。問該工程期初投資是多少?解：(4)資金回收公式問題：已知P，i，n,求 A?，相當(dāng)于當(dāng)初投資為P，每年回收多少錢，可以在n內(nèi)收回投資P。計(jì)算公式：系數(shù) 稱為償債基金系數(shù)，記為(A/F，i，n)。計(jì)算公式：系數(shù) 稱為年金終值系數(shù)，記為(F/A，i，n)。 (1+i)n稱為復(fù)利終值系數(shù)，記為：(F/P，i，n)。利率(折現(xiàn)率i)：在工程經(jīng)濟(jì)分析中使用的利率?，F(xiàn)值P：是指發(fā)生在或者折算為現(xiàn)金流量系統(tǒng)起點(diǎn)的價(jià)值。 4．相對于時(shí)間坐標(biāo)的垂直箭線代表不同時(shí)點(diǎn)的現(xiàn)金流量。時(shí)點(diǎn)“1”表示第1個(gè)計(jì)息周期的期末，同時(shí)又是第2個(gè)計(jì)息周期的開始，以此類推，如圖所示。為了正確地進(jìn)行經(jīng)濟(jì)效果評價(jià)，有必要借助現(xiàn)金流量圖來進(jìn)行分析。 由于資金存在時(shí)間價(jià)值，就無法直接比較不同時(shí)點(diǎn)上發(fā)生的現(xiàn)金流量。 資金時(shí)間價(jià)值的大小，取決于多方面的因素。從投資者的角度來看，資金的增值特性使其具有時(shí)間價(jià)值。也就是說，這60元是1000元在1年中的時(shí)間價(jià)值。 今天可以用來投資的一筆資金，即使不考慮通貨膨脹因素，也比將來可獲得的同樣數(shù)額的資金更有價(jià)值。第二章 工程經(jīng)濟(jì)評價(jià)基礎(chǔ)第一節(jié) 時(shí)間價(jià)值理論一、資金時(shí)間價(jià)值的概念 任何投資活動(dòng)，從發(fā)生、發(fā)展到結(jié)束，都有一個(gè)時(shí)間上的延續(xù)過程。其他稅第六節(jié) 財(cái)務(wù)評價(jià)(了解)一、償債能力評價(jià)流動(dòng)比率流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債。2）其他業(yè)務(wù)利潤=其他業(yè)務(wù)收入其他業(yè)務(wù)支出其他業(yè)務(wù)經(jīng)營費(fèi)用其他業(yè)務(wù)銷售稅金及附加。(一)、水利工程管理單位收入的內(nèi)容營業(yè)收入公益收入(二)、營業(yè)收入的確認(rèn)產(chǎn)品、商品已發(fā)出，勞務(wù)已經(jīng)提供其收訖價(jià)款或者取得收取價(jià)款的憑證時(shí)，確認(rèn)營業(yè)收入的實(shí)現(xiàn)。制造費(fèi)用：期間費(fèi)用：銷售費(fèi)、管理費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)用。廣義成本：企業(yè)為實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營目的而取得各種特定資產(chǎn)或者勞務(wù)所產(chǎn)生的費(fèi)用支出。制造費(fèi)(間接費(fèi))：分配計(jì)入生產(chǎn)經(jīng)營成本。第四節(jié) 水利工程管理單位的成本管理一、成本費(fèi)用的概念費(fèi)用的概念費(fèi)用是在一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)，企業(yè)為取得當(dāng)期營業(yè)收入而消耗掉的資產(chǎn)。(2)工作量法詳見：機(jī)械臺(tái)班預(yù)算定額編制部分內(nèi)容。(2)下列資產(chǎn)不計(jì)提折舊1）除房屋、建筑物及傳導(dǎo)設(shè)施外，未使用及不需用的固定資產(chǎn)；2）以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)；3）已提足折舊但繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)；4）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)判定標(biāo)準(zhǔn)：(1)主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備只有使用期限上的限制；(2)非主要生產(chǎn)經(jīng)營設(shè)備，價(jià)值2000元以上，且使用兩年以上。信用標(biāo)準(zhǔn)信用條件：信用期、折扣期以及現(xiàn)金折扣。水利工程管理單位應(yīng)按年末應(yīng)收賬款余額的1%計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金，計(jì)入管理費(fèi)。實(shí)例：某企業(yè)預(yù)測年賒銷收入凈額為4800000元，應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期為60天，變動(dòng)成本率為70%，資金成本率為10%，則應(yīng)收賬款的機(jī)會(huì)成本多少。二、應(yīng)收帳款的成本(熟悉)應(yīng)收帳款的成本：是指企業(yè)因持有應(yīng)收賬款而付出的代價(jià)。項(xiàng)目融資的特點(diǎn)(1)項(xiàng)目導(dǎo)向；(2)有限追索；(3)風(fēng)險(xiǎn)分擔(dān)；(4)非公司負(fù)債型融資；(5)信用結(jié)構(gòu)多樣化；(6)融資成本高。(二)借入資金籌集方式銀行借款(1)國內(nèi)銀行貸款(2)國外貸款：外國政府貸款、國際金融組織貸款、國外商業(yè)銀行貸款、出口信貸。(3)吸收城鄉(xiāng)居民和企業(yè)內(nèi)部職工的投資，形成個(gè)人資本金。其中：實(shí)收資本是企業(yè)的資本金，要在生產(chǎn)經(jīng)營中要保全資本金。其他內(nèi)容(略)(二)、分行業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度(三)、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理規(guī)定第二節(jié) 資金籌集一、籌資概述籌集資金的要求(了解)(1)合理確定資金的需要量，控制資金投放時(shí)間；(2)周密研究投資方向，大力提高投資效果；(3)認(rèn)真選擇資金來源，力求降低資金成本；(4)適當(dāng)安排自有資金比例，正確進(jìn)行負(fù)債經(jīng)營。資本金按照投資主體分為：國家資本金、法人資本金、個(gè)人資本金和外商資本金。(二)、財(cái)務(wù)管理的原則資金合理配置收支平衡成本效益原則收益風(fēng)險(xiǎn)均衡原則分級分權(quán)管理原則利益關(guān)系協(xié)調(diào)原則(三)、財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析與考核工作，依法合理籌集資金，有效利用各項(xiàng)資產(chǎn)，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。 第一章 工程財(cái)務(wù)基礎(chǔ)知識第一節(jié) 財(cái)務(wù)概述一、財(cái)務(wù)與財(cái)務(wù)管理的概念財(cái)務(wù)：企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中客觀存在的資金運(yùn)動(dòng)，以及通過資金運(yùn)動(dòng)所體現(xiàn)的財(cái)務(wù)關(guān)系?？荚嚧缶V中沒有進(jìn)一步明確“考點(diǎn)比例”，但根據(jù)全國各類執(zhí)業(yè)資格考試命題規(guī)律，按照考試大綱要求命題，一般了解、熟悉、掌握試題各占10%，30%，60%，也就是占總分90%的考題從大綱中要求“掌握”和“熟悉”的內(nèi)容中產(chǎn)生。其中，要求“掌握”的是本專業(yè)必備的重要內(nèi)容，要求“熟悉”的是與本專業(yè)密切相關(guān)的比較重要的內(nèi)容，要求‘了解’的是相關(guān)的一般性內(nèi)容”。根據(jù)全國各類執(zhí)業(yè)資格考試命題規(guī)律，一套試題中，較難、中等、較易的試題比例一般為2：6：2，即較難試題占20%，中等難度試題占60%，較易試題占20%，也就是說，難度較大的試題只占總分的20%左右。二、財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)財(cái)務(wù)管理的目標(biāo)：使企業(yè)價(jià)值最大化或者使企業(yè)盈利。投資項(xiàng)目建設(shè)也必須有項(xiàng)目資本金。吸收的實(shí)物資產(chǎn)必須為企業(yè)擁有處置權(quán)的資產(chǎn)，已設(shè)立擔(dān)保及租賃的資產(chǎn)不得吸收為企業(yè)的資本金。由實(shí)收資本、資本公積金、盈余公積金和未分配利潤組成。(2)吸收企業(yè)、事業(yè)等法人單位的投資，形成法人資本金。發(fā)行股票(1)普通股(2)優(yōu)先股企業(yè)內(nèi)部積累依靠資本公積金、盈余公積金和未分配利潤完成。廣義概念：一切為了建設(shè)一個(gè)新項(xiàng)目，收購一個(gè)現(xiàn)有項(xiàng)目，或者對已有項(xiàng)目債務(wù)重組所進(jìn)行的融資活動(dòng)，都可以稱為項(xiàng)目融資。流動(dòng)資產(chǎn)包括：現(xiàn)金以及各種存款、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款、存貨等。計(jì)算公式為：式中：C1應(yīng)收帳款機(jī)會(huì)成本； S全年賒銷凈收入； T應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)期； V變動(dòng)成本率，等于變動(dòng)成本除以銷售收入；R機(jī)會(huì)成本率，一般按有價(jià)證券利息率計(jì)算。壞賬成本壞賬成本：是指應(yīng)收賬款因某些原因無法收回，而給企業(yè)帶來的損失。信用政策：企業(yè)對應(yīng)收賬款投資進(jìn)行規(guī)劃與控制而確立的原則與行為規(guī)范，包括：信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件和收賬政策。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價(jià)值在2000元以上，并且使用期限超過兩年的，也應(yīng)當(dāng)作固定資產(chǎn)。(三)、固定資產(chǎn)折舊折舊范圍(1)下列資產(chǎn)計(jì)提折舊1）房