惠州市金源制衣廠固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制分析畢業(yè)論文-全文預(yù)覽
【正文】 徹執(zhí)行程度。2．以人為本，創(chuàng)造良好的人文環(huán)境?？刂骗h(huán)境對制度的有效執(zhí)行影響很大。財會部門要對處置的固定資產(chǎn)及時進行調(diào)賬，并作好固定資產(chǎn)賬務(wù)處理，調(diào)整固定資產(chǎn)賬面價值。同時也為今后的固定資產(chǎn)管理提供借鑒依據(jù)。結(jié)合條形碼技術(shù)可以使得固定資產(chǎn)的管理變得輕松和簡單,避免手工的操作和記錄帶來的數(shù)據(jù)錯誤和時間的耗費。查明盤盈盤虧情況，對清查結(jié)果要編制“財產(chǎn)盤盈盤虧報告表”，并查明盈虧原因，按程序做財務(wù)處理，力爭做到賬賬相符，賬物相符。固定資產(chǎn)在使用過程中，由于客觀原因、人為因素，會出現(xiàn)固定資產(chǎn)的賬實不符。并且任何批準(zhǔn)應(yīng)形成書面檔，并須編號歸檔控制，便於日後控制支出總額和追查責(zé)任。購置業(yè)務(wù)的全過程不得由一個部門完全辦理，相關(guān)部門之間應(yīng)該相互牽制。(三)、加強固定資產(chǎn)管理中關(guān)鍵點環(huán)節(jié)控制1．重視固定資產(chǎn)的預(yù)算與采購對固定資產(chǎn)購置編制計劃，根據(jù)計劃制定預(yù)算，并對相關(guān)指標(biāo)考核，是有效控制投資，增加資產(chǎn)使用效率的重要手段。資產(chǎn)使用部門保證資產(chǎn)的完整、安全；配合生產(chǎn)技術(shù)部門和財務(wù)部門做好固定資產(chǎn)的清查、報廢、停用、轉(zhuǎn)移等工作，做到卡、物一致。2． 實行固定資產(chǎn)分級管理制度分級管理指各職能部門，財務(wù)部門、技術(shù)管理部門、資產(chǎn)使用部門各施其職，相互監(jiān)督，相互牽制。固定資產(chǎn)的驗收人應(yīng)同采購或承建人、款項支付人職務(wù)分離。為了加強控制，各業(yè)務(wù)必須有明確的職責(zé)分工。要對本部門管理使用的資產(chǎn)簽字確認后報財務(wù)部備查，按月對財務(wù)部入賬登記的新增資產(chǎn)進行核對、確認。固定資產(chǎn)的特點是金額大，覆蓋面廣，存放分散，設(shè)備更新快，專業(yè)性較強，設(shè)備種類、數(shù)量不斷增長。要求單位負責(zé)人一是要學(xué)習(xí)和掌握本單位涉及的常規(guī)財務(wù)管理知識并熟悉相應(yīng)法律法規(guī)知識，達到不說外行話，不盲從指揮；二是要安排得力人員，根據(jù)企業(yè)實際情況結(jié)合外部環(huán)境制定切實可行的管理規(guī)章制度，增強對該項工作的關(guān)注度，與具體參與該項工作的人員經(jīng)常溝通，了解情況，征求意見和建議，解決實際困難，關(guān)心體貼他們，盡可能少更換管理人員，保持其相對穩(wěn)定性，多給他們創(chuàng)造學(xué)習(xí)專業(yè)知識的機會，提高其適應(yīng)工作的能力，激發(fā)起他們強烈的責(zé)任心，以主人翁精神做好本職工作。固定資產(chǎn)管理一旦失控，其所造成的損失將遠遠超過一般的商品存貨等流動資產(chǎn)。而通過檢查發(fā)現(xiàn)，這部分的會計內(nèi)部控制是形式上的控制，而不是實質(zhì)上的控制。金源制衣廠對建立內(nèi)部控制制度不夠重視，或內(nèi)部控制制度有關(guān)內(nèi)容不夠合理；或重會計內(nèi)部控制制度，輕內(nèi)部管理控制制度；更多的是有章不循，將已訂立的中小企業(yè)內(nèi)部控制制度“印在紙上、掛在墻上”，以應(yīng)付有關(guān)部門的檢查，遇到具體問題多強調(diào)客觀原因和靈活性，使內(nèi)部控制制度流于形式，失去了應(yīng)有的剛性和嚴(yán)肅性。但出售后，一批廢舊物資中到底包括了哪些東西也不清楚，對某一單項資產(chǎn)報廢時殘值收入多少都無從確認。金源制衣認為報廢的固定資產(chǎn)其價值已在使用中消耗，本身已無多大價值，不是管理的重點。(三)、固定資產(chǎn)報廢制度不完善一項固定資產(chǎn)從采購進來，調(diào)撥使用，到最后的報廢，一般都經(jīng)過這樣一套環(huán)節(jié)才算正式退出企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。又例如在固定資產(chǎn)報廢時，殘值統(tǒng)一都為0，而實際的殘值收入，是提供不了其完備的資料?？偟膩碚f固定資產(chǎn)采購或建造缺乏必要的采購審批驗收程序。各種固定資新增及維修保養(yǎng)的申請應(yīng)由使用部門提出，而在大多中小企業(yè)的情況是，由總經(jīng)理或者生產(chǎn)部門主管提出，并要求增至到某個部門，而不是生產(chǎn)使用部門提出。而金源制衣廠規(guī)模小，活動單一，人員配置不可能像大型企業(yè)那樣做到專業(yè)對口、各司其職。在金源制衣廠中，是各固定資產(chǎn)使用車間的文員先做登記，最后由固定資產(chǎn)管理人員再復(fù)核，很可能沒有專門的清查小組，也未必能做到非常詳盡的盤查，只能是數(shù)量，編號的計算盤查。(二)、內(nèi)部控制制度不夠完善1．沒有專門固定資產(chǎn)管理部門和固定資產(chǎn)清查小組固定資產(chǎn)管理事務(wù)由財務(wù)部門兼并，而財務(wù)會計部門人數(shù)通常不多，固定資產(chǎn)的管理相對現(xiàn)金、存貨的管理來說并不顯得最重要，存在一個人管理固定資產(chǎn)除了使用外的所有工作的情況。隨著科學(xué)技術(shù)的發(fā)展，設(shè)備儀器更新很快，如果不設(shè)法提高資產(chǎn)的使用率，則固定資產(chǎn)的無形損耗將成倍加大，會造成極大的浪費。相對的使用率也不理想。這里以惠州一家中小型制衣企業(yè)，惠州市金源制衣廠為重點，進行比較深入的調(diào)查，淺析中小型企業(yè)的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制的現(xiàn)狀。通過加強企業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、建立和完善固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制制度、加強固定資產(chǎn)管理中關(guān)鍵點環(huán)節(jié)控制、重視內(nèi)部控制環(huán)境建設(shè)，把固定資產(chǎn)內(nèi)部控制問題解決。XXXX電視大學(xué) 畢 業(yè) 論 文（設(shè)計）題 目 惠州市金源制衣廠固定資產(chǎn)的內(nèi)部控制分析姓 名 學(xué) 號專業(yè)班級 指導(dǎo)教師 內(nèi) 容 摘 要中小企業(yè)是國家經(jīng)濟建設(shè)的重要組成部分，對國家經(jīng)濟發(fā)展和社會穩(wěn)定起著舉足輕重的促進作用。本文運用資料及案例分析法，對惠州市金源制衣廠的固定資產(chǎn)內(nèi)部控制方面存在的問題進行分析，提出改善措施。2006年制造業(yè)企業(yè)固定資產(chǎn)占資產(chǎn)總額的比例為45%
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