【正文】 產(chǎn)品名稱：501訂單甲產(chǎn)品 摘要直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本6400 3000320012600本月發(fā)生費用129704030600023000合計193707030920035600結(jié)轉(zhuǎn)完工半成品成本193707030920035600生產(chǎn)成本明細賬200年6月 產(chǎn)品名稱：502訂單甲產(chǎn)品 摘要直接材料直接人工制造費用合計月初在產(chǎn)品成本51000 2900024000104000本月發(fā)生費用10000260003400070000合計610005500058000174000案例討論題各車間都是為下一車間提供半成品的。記賬憑證如下：總分類賬戶記錄如下：（2）8月14日，銀收4，銷售商品含稅價11700元，收到轉(zhuǎn)賬支票存入銀行。第二天那一張無章原始憑證，由業(yè)務(wù)經(jīng)辦人員到出具單位處加蓋印章方可作為報銷憑證。轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)10）借：營業(yè)稅金及附加 1300所得稅費用 10000貸：應交稅費 11300（20）31日，結(jié)轉(zhuǎn)本月?lián)p益類賬戶。 借：財務(wù)費用 5000 貸：應付利息 5000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)3）（13）31日，分配本月職工薪酬費用27500元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資12000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資8000元，車間管理人員工資3000元，廠部管理人員工資4500元。借：管理費用 5000 制造費用 2400 貸：銀行存款 7400付款憑證（付5）（9）22日，以銀行存款支付前欠東方廠貨款10000元。借：原材料——甲材料 30000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）5100 貸：銀行存款 35100付款憑證（付2）（5）8日，生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用甲材料40000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品耗用乙材料15000元，生產(chǎn)車間一般性耗用丙材料600元。借：銀行存款 1000000 貸：短期借款 1000000 收款憑證（收1）（2）3日，銷售A產(chǎn)品100件，貨款100000元，增值稅專用發(fā)票上注明的稅額為17000元，當即收到款項存入銀行?？偡诸愘~戶發(fā)生額及余額試算平衡表 20年9月 單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金10000　5000　15000　銀行存款200000　273000111000362000　應收賬款150000　　20000130000　其他應收款1000　　　1000　原材料5000　600040007000　固定資產(chǎn)1000000　50000　1050000　生產(chǎn)成本　　4000　4000　短期借款5000050000150000　150000應付賬款　20000060006000　200000預收賬款　6000　3000　9000實收資本　1110000　100000　1210000合計13660001366000394000394000156900015690003.①借：原材料 20000 貸：應付賬款 20000②借：應付賬款 30000 貸：銀行存款 30000③借：銀行存款 1000000 貸：長期借款 100000④借：銀行存款 700000 貸：實收資本 700000⑤借：固定資產(chǎn) 200000 貸：實收資本 200000⑥借：固定資產(chǎn) 90000 貸：應付賬款 90000⑦借：長期股權(quán)投 貸：固定資產(chǎn)清理⑧借：應付賬款（其他應付款） 1000 貸：庫存現(xiàn)金⑨借：盈余公積 300000 貸：實收資本 300000⑩借：長期借款 500000 貸：實收資本 500000借：應付賬款 100000 貸：短期借款 100000借：實收資本 50000 貸：銀行存款 50000借：應付賬款 貸：實收資本借：利潤分配 3000000 貸：應付股利 3000000案例討論題：（1）第③題其他應收款金額有誤第⑤題應付賬款金額有誤第⑥題原材料方向記反（2） 總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表 20年7月 單位：元會計科目期初余額本期發(fā)生額期末余額借方貸方借方貸方借方貸方庫存現(xiàn)金800　310014002500銀行存款100000　32800041500013000應收賬款154000　28500125500其他應收款154000　6001506004000原材料230000　800230800固定資產(chǎn)1800000　2700002070000短期借款16400050000214000應付賬款　283000143000140000實收資本　19918001000002091800合計2438800243880074550074550024458002445800第四章 復式記賬的應用參考答案練習題一答案：1．借：銀行存款 900000貸：實收資本 9000002．借：固定資產(chǎn) 400000貸：實收資本 4000003．借：銀行存款 200000貸：短期借款 2000004．借：銀行存款 500000貸：長期借款 500000練習題二答案：1．借：固定資產(chǎn) 50500應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 8500貸：銀行存款 590002．借：材料采購－A材料 50000應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 8500貸：應付賬款 585003．借：材料采購－B材料 20000－C材料 5000應交稅費－應交增值稅（進項稅額） 4250貸： 銀行存款 292504．借：材料采購－A材料 300－B材料 600－C材料 300貸：銀行存款 12005．借：原材料－A材料 50300－B材料 20600－C材料 5300貸：材料采購－A材料 50300－B材料 20600－C材料 53006．借：預付賬款 25000貸：銀行存款 250007．借：應付賬款 58500貸：銀行存款 58500練習題三答案：加權(quán)平均法：加權(quán)平均單價=（600+2100+4000）247。（2）從權(quán)責發(fā)生制角度講，收入的確認應當以“實際發(fā)生”，而不是以款項實際收入為入賬基礎(chǔ)?？煽啃砸笤跁嫼怂阒校钪茣嫅{證，必須以實際發(fā)生的經(jīng)濟事項為依據(jù)，任何單位不得以虛假的經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項或資料進行會計核算。收到上月提供勞務(wù)收入5390元。本月應負擔，要到6月支付的借款利息290元。（3）該上市公司應該依法依規(guī)進行會計核算，同時要加強會計監(jiān)督，尤其要加強內(nèi)部審計和內(nèi)部控制。（2）其違規(guī)行為（）會造成該上市公司披露的會計信息不真實，其會計信息隱含了較大的潛在風險，將可能導致信息使用者做出錯誤的判斷和錯誤的決策。本月負擔廠房租金600元。本月應計傭金收入3580元。35802050039001570600290389053902050015701000350 合 計2798063502589029202. 經(jīng)濟業(yè)務(wù)歸類表序號會計科目增加減少經(jīng)濟業(yè)務(wù)序類型1原材料銀行存款2000020000資產(chǎn)項目此增彼減2銀行存款應付賬款3000030000資產(chǎn)與負債項目同時減少3銀行存款長期借款10000001000000資產(chǎn)與負債項目同時增加4銀行存款實收資本700000700000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項目同時增加5固定資產(chǎn)實收資本200000200000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項目同時增加6固定資產(chǎn)應付賬款900000900000資產(chǎn)與負債項目同時增加7固定資產(chǎn)長期股權(quán)投資資產(chǎn)項目此增彼減8庫存現(xiàn)金應付賬款10001000資產(chǎn)與負債項目同時減少9實收資本盈余公積300000300000所有者權(quán)益項目此增彼減10實收資本銀行借款500000500000負債減少，所有者權(quán)益增加11短期借款應付賬款100000100000負債項目此增彼減12實收資本銀行存款5000050000資產(chǎn)與所有者權(quán)益項目同時減少13實收資本應付賬款負債減少，所有者權(quán)益增加14利潤分配應付股利30000003000000所有者權(quán)益減少，負債增加案例討論題案例1上述化工企業(yè)顯然違背了會計信息質(zhì)量的可靠性要求。案例2，小張運用所學知識，可能作如下闡述：（1）按會計分期假設(shè)，本期收入與非本期收入是有嚴格界限的。第三章 賬戶與復式記賬參考答案練習題1.賬戶名稱期初余額本期借方發(fā)生額本期貸方發(fā)生額期末余額庫存現(xiàn)金3600銀行存款39000原材料500短期借款50000應付賬款50000盈余公積107000實收資本02.（1）編制該企業(yè)9月份發(fā)生經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計分錄；①借：原材料 6000 貸：應付賬款 6000②借：庫存現(xiàn)金 5000 貸：銀行存款 5000③借：銀行存款 100000 貸：實收資本 100000④借：銀行存款 150000 貸：短期借款 150000⑤借：銀行存款 20000 貸：應收賬款 20000⑥借：固定資產(chǎn) 50000 貸：銀行存款 50000⑦借：應付賬款 6000 貸：銀行存款 6000⑧借：銀行存款 3000 貸：預收賬款 3000⑨借：生產(chǎn)成本 4000 貸：原材料 4000⑩借：短期借款 50000 貸：銀行存款 50000（2）開設(shè)“T”形賬戶，登記各賬戶的期初余額、本期發(fā)生額、結(jié)出期末余額；（略）（3）編制總分類賬戶發(fā)生額及余額試算平衡表。正確的計算過程如下：營業(yè)利潤=105260086500043000185005670036800+ 28400 =61000利潤總額=61000+4000015000=86000 凈利潤=8600021500=64500第五章 會計憑證參考答案練習題 （1）1日，向銀行借入9個月借款100萬元，年利率6%，按季付息。材料驗收入庫。借：銷售費用 5000 貸：銀行存款 5000付款憑證（付4）（8）20日，以銀行存款支付車間辦公費2400元和行政管理部門辦公費5000元。借：管理費用 4000 制造費用 16000 貸：累計折舊 20000轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)2）（12） 月末計提短期借款利息5000元。借：庫存商品—Ａ產(chǎn)品 65200貸：生產(chǎn)成本 ——Ａ產(chǎn)品 65200轉(zhuǎn)賬憑證（轉(zhuǎn)6）（16）借：原材料——乙材料 10000 應交稅費——應交增值稅（進項稅額）1700 貸：應付