【正文】 否在報表中正確披露。 （ 2）審查固定資產處置價格是否合理、變價收入是否入賬核算。未納入政府采購目錄的大型設備，審核其是否執(zhí)行公開招標，購買價格有無嚴重偏離市場價格或其他異?，F象。 （ 3）依據固定資產實物，抽取部分固定資產追查明細記錄，證實有無賬外固定資產。 5 合同、協(xié)議 與 應收、應付款項相關的會議紀要、借款合同或協(xié)議等。 2 會計賬簿和有關憑證 包括紙質賬 目和電子數據。 XXX負責負債及凈資產審計（不含往來款項），預計 X月X日前完成。 3 繳庫情況 ，結合當年非稅收入收繳情況，判斷被審計單位是否存在自行確定非稅收入分成比例、非稅收入上繳不及時的問題。 象進行函證，以核對賬面反映非稅收入的正確性與完整性。 根入手，結合財務收款記錄進行交叉核查，重點分析經濟業(yè)務量增減變動與已入賬金額的增減之間的內在關系。 關將國家命令取消的行政事業(yè)性收費、政府性基金轉為經營服務性收費繼續(xù)收取的行為。 6 內部管理規(guī)定和業(yè)務操作規(guī)程 包括與非稅收入業(yè)務有關的內部控制與業(yè)務辦理流程，年度總結，特別是與非稅收入相關的經濟業(yè)務專項總結等。 2 收費許可證和收費票據。 。審閱竣工決算的財務資料，檢 查決算是否與賬面一致，是否經單位主管領導審核，下級單位的決算是否經上級單位審核 . 。 ，與往年項目支出和當年預算比較，判斷項目支出預算執(zhí)行的總體合理性。 2.審閱項目申報文本，重點檢查項目可行性研究報告，查閱專家的論證意見是否支持該項目的申報，判斷項目立項的可行性、合理性。若有項目管理信息系統(tǒng)，了解相關情況并取得電子業(yè)務數據。對基本建設類項目，還包括建設項目可行性研究報告、項目概算及批復文件、基本建設投資項目預算表計財政部門的批復等。 ，確定日常公用經費支出是否在單位財務報表和行政事業(yè)決算報表中得到恰當的揭示和披露。 （ 3）檢查各項日常公用經費支出是否應歸屬于本單位的支出，如物業(yè)、取暖、租賃等支出，審查相關合同文件，核實是否屬于本單位應負擔的支出。 （ 2）將日常公用經費支出明細項的支出數與上年支出數或以前連續(xù)幾年的支出數進行比較，分析支出變化趨勢，有無異常變動。 ，確定人員經費支出是否按照實際發(fā)生額在部門財務報表和行政事業(yè)決算報表中得到恰當的揭示和披露。 、記賬憑證及原始憑證： （ 1）檢查人員經費的明顯科目設置是否合規(guī)，人員經費支出的各項費用的界限是否嚴格劃分，開支范圍是否合規(guī)。 、明細賬、會計報表、部門決算等資料，并將明細賬、總賬和會計報表 有關項目進行核對，檢查賬表相符、賬賬相符情況。 4 部門預算、決算資料 包括年度部門預算 “一上 ”、 “二上 ”、資料，財政部門和主管部門批復基本支出預算情況，年度部門決算報表。 關預決算文件、財務數據和預算執(zhí)行情況分析表，檢查資鴆 Ω肚榭鍪欠竦玫角〉鋇亟沂競團 丁 ? 安排 XXX、 XXX兩名同志負責，其中XXX同志為主，自 XX年 X月 X日至 XX年 X月 X日對該事項實施審計，預計工作日 X天。 （ 3）審查是否根據本年度授權支付預算指標數和零余額賬戶額度下達數的差額，分別記入財政應返還額度科目和撥入經費科目。 務處理是否正確，是否依據本年度財政直接支付預算指標數與當年財政直接支付實際支出數的差額，分別記入當年預算收入科目和財政應返還額度科目。 3 支付業(yè)務 支付資金明細表，審查其加計數是否準確，并與明細賬、總賬、預決算募 泄乩改拷 瀉碩浴 ? 。 2 用款計劃 、直接支付和授權支付范圍劃分情況表，檢查用款計劃申報單位、類別、用途、金額是否一致。 3 預算資金撥付業(yè)務文件 包括直接支付和授權支付范圍劃分情況表，部門用款計劃、財政部門對賬單、授權支付銀行對賬單，銀行存款余額調節(jié)表、直接支付申請書、撥款依據、撥款單據等。 ，對比其與年初財政部門批復預算金額大小，分析調整預算總體規(guī)模整體的合理性，是否屬于國家政策調整或自然災害等不可預見的因素，有無隨意調整預算的行為。 項目支出預算單位名稱、金額、項目內容與財政部門批復預算對比分析，判斷有無擅自調整預算的問題。 ，與全年控制數比較，分別計算各類資金指標首批預算到位率，與國務院規(guī)定的該部門首批到位率比較，明確首批未分配的指標內容、金額及原因。 4 有預算分配權的部門的預算分配情況的審查 ，調查了解該部門是否具有預算分配權。 。 （ 2）審閱項目可行性研究報告、項目評審報告的內容，重點了解項目申報的背景以及申報條件符合國家方針政策和財政資金的支持方向、符合部門工作發(fā)展需要的程度，了解項目目標和組織實施情況。 （ 6）核對編制部門批復的各單位的性質，判斷是否存在為自收自支事業(yè)單位申請基本支出財政撥款預算的問題。 （ 2）分析人員經費預算是否為編制內實有人數乘以定額標準，總數是否符合財政部門下達的預算控制數，有無虛報人數冒領財政資金的現象。 （ 1）審查部門預算中收入預算的構成；。 2 “二上 ”預算編制的審查 “一上 ”預算進行比較，審查 “二上 ”預算在內容上是否存在調整，并分析調整的合法性與合理性。 審計步驟和方法： 序號 審計內容 審計步驟和方法 1 “一上 ”預算編制的審查 ，了解和分析部門主要資金來源渠道和資金使用方向。 2 部門預算和財務管理制度資料 包括部門內部有關預算管理和財務管理制度等相關文件。審計過程中均應重點關注并分析原因，落實該收費項目合理性、政策執(zhí)行方面存在的偏差。從調查了解情況看， XX部門基本支出編報較規(guī)范，但該部門 2020年項目支出 XX萬元，共涉及 XX個項目 ,占全部預算總額的 XX%，其中， XX項目，在 2020年12月份追加編報，并列入 2020年預算指標，但因項目在 2020年實際并未實施，資金轉至基本賬戶結余。 情況。 。 。 。 三、審計內容、審計重點及審計措施 （一）審計內容： 。具體目標是：（根據被審計單位情況及職業(yè)判斷可有選擇地確定相關審計目標） （一）摸清預算、資金、資產及內控管理情況，查處預算執(zhí)行過程中的違法違規(guī)問題，發(fā)現管理中的薄弱環(huán)節(jié)，維護財政經濟秩序，促進規(guī)范管理； （二）摸清債權債務情況，揭示預算執(zhí)行過程中的不安全因素和潛在風險，維護財政安全； （三）摸清非稅收入收繳管理情況，促進將所有政府收支納入預算管理，推動建立健全完整協(xié)調的政府預算體系； （四）摸清部門預算、預算執(zhí)行及決算情況，推動預算公開和財政管理的規(guī)范化，促進 提高預算執(zhí)行效果和財政資金使用效益； （五）摸清部門、單位職責范圍及職責履行情況，促進資金收支嚴格按照預算執(zhí)行，工作職責履行到位，達到事業(yè)發(fā)展政策目標； （六）摸清政策執(zhí)行、財政改革措施落實情況，推動財政體制改革，促進廉政建設，保障經濟和社會健康發(fā)展； （七）審計基本建設類項目和行政事業(yè)類項目管理及資金使用情況，關注項目管理的規(guī)范性，資金使用的效益性，對影響效益的問題深入分析原因，提出改進建議； （八）審計對外投資的審批、決策、運作和效益情況，關注是否存在因管理不善、決策失誤導致國有 資產損失浪費的問題，提出改進建議； （九）其他有關審計目標。 一、審計目標 XX局 2020年度預算執(zhí)行審計工作，堅持 “評價總體、揭露問題、規(guī)范管理、促進改革、提高績效、維護安全 ”的總體思路，緊扣預算管理、資金使用、職責履行及政策執(zhí)行情況，增強預算執(zhí)行審計的整體性、宏觀性和建設性，進一步 促進加強預算管理，提高財政資金使用效益。（或 XX專項資金），對該部門管理的 XX專項資金以及 XX年 X月 X日至XX年 X月 X日，履行 XX經濟職能情況情況進行專項審計調查。是否按照市財政批準的部門預算，及時、完整的向所屬單位批復預算，有無以 “管理費 ”、 “調劑資金 ”等名義，截留、擠占所屬單位資金等問題。關注以會議費、勞務費、培訓費、咨詢費等名義套取資金，以虛列支出轉出資金，上下級單位之間相互轉移資金等方式設立 “賬外賬 ”、 “小金庫 ”等問題。關注部門單位是否嚴格執(zhí)行國庫集中支付制度，分析國庫集中支付結余額度的結構、規(guī)模和原因，檢查有無違規(guī)開設銀行賬戶和通過二、三級單位轉移挪用財政資金以及支出項目不落實，造成結余過大、資金閑置等問題。關注部門單位是否根據本行業(yè)、本系統(tǒng)特點加強內部控制管理，資金和資產等管理制度是否健全有效，執(zhí)行財務管理和會計核算等制度是否嚴格，有無人為調節(jié)收支科目，編造虛假會計信息等問題。審計部門 …… （二）審計重點：（審計組根據審計工作方案、調查了解情況和職業(yè)判斷，確定審計重點）如： 1. 預算編制和批復環(huán)節(jié)的審計，對基本支出預算作常規(guī)性審計，對項目支出預算的編報和執(zhí)行情況進行重點審計。另外， XX收費項目當年收取 280萬元，但只安排支出 2萬元，另外一個項目 XX，為維持事業(yè)發(fā)展財政共安排專項支出 500萬元，但當年該項行政事業(yè)性收費只有 2萬元，上述兩個項目，收支差額均存在較大反差。 所需資料： 序號 資料類別 資料清單 1 部門基本情況資料 包括部門定員、定編、定職能的 “三定 ”方案，內部機構設置和職能分工情況，內部管理，部門人員分布狀況，工作發(fā)展規(guī) 劃，年度工作計劃，工作總結等。 5 預算批復文件 包括年初批復所屬預算單位預算的文件以及年中調整所屬預算單 位預算的文件。 部門上一年度預算和決算數據進行對比，審查部門申報預算時是否參考了上