【正文】 算，分月預繳計征方法的有( ABD B C AD )。A．在中國境內工作期間取得的中國境內企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得B．在中國境內工作期間取得的由中國境外企業(yè)或個人雇主支付的工薪所得C．來源于中國境內的勞務報酬所得D．來源于境外的外國銀行支付的利息23．符合個體工商戶扣除費用規(guī)定的有(A．獨立勞動與非獨立勞動的關系 AD )。 ABC )。 C．可以無限制彌補D．允許彌補，若下一年度所得不足彌補的，允許逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年14．計算個體工商業(yè)戶的生產經營所得時，不得在所得稅前列支的項目有( ABDA．允許用下一年度的經營所得彌補 D．土地增值稅13．如果個體工商業(yè)戶發(fā)生年度經營虧損，則(A．營業(yè)稅 AD ABA．勞務報酬所得 B．稿酬所得C．勞務報酬所得 )。 D．經營、工作地標準6．下列各項所得，在計算個人所得稅時，不得減除費用的有( AD )。 )。 ACD ABCD A．在中國境內有住所的個人 D．290二、多項選擇題1．個人所得稅的納稅義務人包括(2005年沈先生上述收入應納稅所得額( D )。 D．嬰幼兒教育服務32．下列表述符合個人所得稅法規(guī)定的是( C )。 B．個人戶籍所在地C．稅務局指定地 )。 B．784 ）。 D．房屋27．國內某作家的一篇小說在一家日報上連載兩個月，第1個月月末報社支付稿酬2000元；第2個月月末報社支付稿酬5000元。 B．以經營租賃方式租出的固定資產c．以融資租賃方式租出的固定資產 D．財產原值和合理費用26．個體戶生產經營過程中使用的固定資產不允許計提折舊的是(A．600元和280元A C．采掘業(yè) B B．按月納稅C．按季納稅 )。A．民間借貸利息B．個人舉報、協查各種違法犯罪行為而獲得的獎金C．在商店獲得的中獎收入D．本單位自行規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼20．個體工商業(yè)戶的生產經營所得應納稅額的繳納方法是( B．獨生子女費補貼C．托兒補貼 )。 AA．60 )。 CA．每年收入額 D．100％15．股息、利息、紅利所得的應納稅所得額是( C．80％ )。 B．收入總額的20％C．按月扣除2000元 )。 C．5‰A．業(yè)主的工資B．按規(guī)定繳納的工商管理費，個體勞動者協會會費、攤位費C．個體戶在生產經營過程中以經營租賃方式租入固定資產而支付的費用D．個體戶發(fā)生的與生產經營有關的財產保險、運輸保險12．個體戶發(fā)生的與生產經營有關的業(yè)務招待費，按其收入總額扣除的比例是( D．15日、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金應( 各稅種知識簡介（中）個人所得稅部分一、單項選擇題，個人所得稅制可以劃分為三種類型，我國個人所得稅制屬于(解答：（1）該公司應納交通運輸業(yè)營業(yè)稅：（50000 20000）3% = 900（元）（2）應納建筑業(yè)營業(yè)稅：（150000 + 40000）3% = 5700（元）（3）設備租賃成本：500000 + 100000 + 102000 + 10000 + 40000 = 752000（元）應納營業(yè)稅：[50000 （752000247。經核實，其商品房開發(fā)成本平均每套為180000元，適用成本利潤率為10%。（3）經中國人民銀行批準從事融資租賃業(yè)務，當月融資進口一臺設備租賃給某企業(yè)。計算如下：銷項稅額=17+247。B、納稅人轉讓無形資產應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報納稅。C按期納稅的，為月營業(yè)額1000－5000元；D按次納稅的，為每次(日)營業(yè)額200元。B、建筑業(yè)務分包的以總承包人為扣繳義務人。B、從海關取得的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額。 D、資源稅現行增值稅征收范圍主要包括（ABD）A、銷售貨物B銷售勞務、C出口貨物 D進口貨物增值稅的稅率主以下幾種（ABCD）A稅率為17%。1對增值稅一般納稅人而言，計算增值稅并不需要計算出增值額，而只需要計算出進項稅額和銷項稅額，兩者相抵，便可計算出當期應納稅額。1自2009年起，營業(yè)稅納稅人提供應稅勞務的納稅地點按勞務發(fā)生地原則確定調整為按機構所在地或者居住地原則確定1營業(yè)稅的納稅期限分別為5日、10日、15日、1個月或者1個季度。營業(yè)稅主要是對應稅勞務、轉讓無形資產和銷售不動產征收的一種貨物與勞務稅。小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額，應納稅額=銷售額征收率增值稅實行憑國家印發(fā)的增值稅專用發(fā)票注明的稅款進行抵扣的制度。我國增值是于1979年開始增值稅試點，1994年全面推行。8．法律責任，是稅收法律關系的主體因違反稅法所應當承擔的法律后果。4．納稅環(huán)節(jié)，是指商品在整個流轉過程中按照簡潔規(guī)定應當繳納稅款的階段。（三）稅法構成要素有哪八項內容？答：，又稱納稅人或納稅義務人，是稅法規(guī)定直接負有納稅義務的自然人、法人工其他組織。3．指出依法治稅所要達到的基本目標――“征稅主體依法征稅，納稅主體依法納稅”和根本目標――“稅收法治”4．將“征稅主體依法征稅”置于“納稅主體依法納稅”之前，突破了二者的傳統(tǒng)排序，表明了依法治稅的重點在于前者。二、簡答題 （一）簡述依法治稅的基本內涵。1稅收優(yōu)惠按優(yōu)惠目的可分為照顧性和鼓勵性。1稅收法律規(guī)范的不同位價依次為：憲法性稅收法律規(guī)范、稅收法律和有關規(guī)范性文件、稅收行政法規(guī)和有關規(guī)范性文件。稅收法律關系的客體，指稅收法律關系中各種　權利和義務　共同指向的內容。稅法是調整稅收關系的法律規(guī)范的總稱。 是規(guī)范政府與納稅人行為最重要、最基本的手段，是依法治國在稅收中的具體體現。第四章 ， 市場失靈的主要表現：稅收乘數是指因政府增加（或減少）稅收而引起的 ，其取值在 ，從而形成稅外負擔，引起效率損失。 的調節(jié)。 宏觀經濟總量公平與效率的統(tǒng)一性要求政府在稅制設計時要二者兼顧。五、簡答什么是稅收原則？答：稅收原則一般研究政府對什么征稅、征收多少、怎樣征稅，是政府在設計稅制、實施乘法過程中遵循的基本準則，也是評價稅收制度優(yōu)劣、考核稅務行政管理狀況的基本標準。1衡量稅收公平原則的標準之一的受益原則，是根據納稅人從稅收征收機關的課征不但須滿足程序的合法性，而且不得 在稅收政策法律體系和稅收法治實踐里處于核心和主導的位置。納稅人權我國在稅制和稅收政策的選擇運用上應實行可能 與稅收的財政原則基本含義是指政府征稅時，應兼顧斯密稅收四原則反映了自由資本主義對 課稅要素法定原則 B 建立稅收執(zhí)法責任制度體系B 堅持稅收執(zhí)法責任本位主義 B 稅收“額外負擔”最小 B 合理調配資源 B 政府為征稅而花費的征收成本B 普遍征稅 B 明確原則 B 簡稅制 B 稅收經濟效率原則和稅收行政效率原則B 行政效率 C 稅收經濟成本增長C 征收機關義務 C 強調征收機關要依法行政D 征稅公平 D D斯密的稅收四原則是（C ）A 公平、效率、適度、法治B 財政、公平、效率、法治C 平等、確實、便利、節(jié)約D 平等、明確、有度、節(jié)約稅收的首要原則是（A）A 財政原則B 公平原則C 效率原則D 法治原則政府財政充足有一個基本前提，那就是（ B）A 稅收負擔能力的可能性B 稅收收入形式的規(guī)范性C 稅收收入比例的穩(wěn)定性D 稅收制度的相對穩(wěn)定性稅收調節(jié)作用往往是利用（C ）來實現。（ 21世紀的稅收是以可持續(xù)發(fā)展為核心的稅制。）平等課征的公平價值表現為稅法在法律適用上的平等。（ 當稅收彈性大于1時，表明稅收增長快于經濟增長。）收入彈性是指稅收收入必須具有隨國家財政需要變化而伸縮的可能性。四、依法治稅推進和諧稅第二章稅收在構建和諧社會中的作用： 稅收是國家依據其社會管理職能，滿足社會公共需要，憑借其政治權力，運用法律手段，按預定標準參與國民收入分配取得財政收入的一種形式。實物 所得稅和間接稅并重間接稅稅收主體稅種變化大體上可以劃分為四個階段：一是以古老的 固定性。集中征收，重點稽查，強化管理過渡期萌芽期我國稅收發(fā)展大致可分為幾個時期：第一階段是社會條件，即國家的產生和存在。 稅收內函一、填空：稅收產生取決于兩個相互影響的前提條件：一是經濟條件，即私有制的存在 。發(fā)展期嬗變期黨的十六屆三中全會提出了“”稅制改革的總體思路，在稅收管理中提出了“稅收的征收主體是 ，征收客體是 ，稅收征收的依據是政治權力 無償性、 一是自由納貢時期，二是承諾時期，三是專制課征時期，四是 立憲課稅時期。 為主的稅收制度，二是以所得稅稅收征納形式體現為力役 、貢助徹而費則是按照權利和義務對等的經濟原則，主要體現地方或部門利益，一般依據地方或部門性文件執(zhí)行，不具有普遍的約束力。三、進一步完善并落實各項稅收優(yōu)惠政策，支持區(qū)域經濟協調發(fā)展。斯密的稅收四原則。）當稅收彈性小于1時，表明稅收增長快于經濟增長，并且稅收參與新增國民收入分配的比重有上升趨勢。（ 稅收保持與國民生產總值或國民收入的同步增長，大體是符合于收入適度這一要求的。（對）21世紀的稅收是以經濟增長為中心的稅制。）二、單選：亞當 C 縱向公平 C 強調征納雙方均須依法定程序行事C 征收機關權力 B 稅收行政成本增長B 資源配置效率 BA 稅收效率原則和稅收公平原則1“簡稅制、寬稅基、低稅率、嚴征管”原則中體現稅收公平思想的是（B）A 嚴征管三、多選：稅收原則包括（ABCD ）A 財政原則 B 公平原則 C 效率原則 D 法治原則稅收財政原則的內容包括（ACD ）A 收入充裕 B 收入均平 C 收入彈性 D 收入適度從財政原則出發(fā)，要求稅制設計要（ABD ）A 著眼于廣開稅源，采用復合稅B 選擇稅種應考慮課稅對象能否提供豐富稅源C 強調國家定稅要有常規(guī)D 調整稅目和制訂減免稅政策應考慮其對財政收入的影響收入彈性一般包括（AC ）兩個方面A 經濟彈性 B 公平彈性 C 法律彈性 D 需求彈性從一般經濟學意義上說，衡量稅收公平原則的標準有（BC ）A 普遍原則稅收公平原則的主要內容包括（ABC ）A 監(jiān)督征納稅收行政成本包括（AD ）A 納稅人為納稅而耗費的繳納成本控制稅收行政成本主要通過（CD ）A 優(yōu)化稅收成本結構稅收經濟效率的要求是（ABCD ）A 稅收政策目標與整個經濟政策一致堅持稅收法治就要堅持以下基本理念（BCD ）A 堅持稅收司法主義1堅持納稅人權利本位主義，具體要求稅收執(zhí)法中應（ABCD ）A 實施公正的過錯責任追究1稅收法定主義的內容概括為以下原則（ABD ）A 稅收程序法定原則四、填空：結合稅收理論和實踐發(fā)展，我們可以從財政、社會、經濟、管理 四個方面把稅收原則歸納為“財政、公平、 和法治”。 方面的基本要求。通常認為，國民生產 是稅本，國民收入 是稅源。效率型有學者把體現稅收生態(tài)效率的稅收稱為 向責本位 的轉變。1稅法通過司法 得到很好的實施保障，貫徹稅收司法獨立 和稅收司法中立　 原則，使稅法實施有堅強的后盾。 中受益的多少，判定其納稅的多少和稅負是否公平。具體表現為：一，效率是公平的前提，如果稅收活動阻礙了經濟發(fā)展，影響了GDP的增長，盡管是公平的，也是無意義的；二，公平是效率的必要條件，盡管公平必須以效率為前提，但失去了公平的稅收也不會提高效率。納稅人權利本位主義的含義？答：納稅人權利本位主義的含義就是納稅人義務設置服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現，征納機關權力的運行也服務于本質（納稅人權利——公共產品享受權）的實現。政府運用稅收手段，可以調節(jié) 產業(yè)結構 稅收收入收益 基尼系數微觀經濟無效率二、簡答稅收在資源配置方面的作用？（1） 糾正外部經濟；（2） 平衡產銷供求；（3） 調