【正文】 形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)的稅費(fèi)及直接歸屬于是該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，可以按現(xiàn)值計(jì)算。29．A企業(yè)股權(quán)投資成本為6000萬元，2009年A企業(yè)將股權(quán)轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為10000萬元，轉(zhuǎn)讓時(shí)其在被投資企業(yè)有3000萬元的留存收益份額，不考慮相關(guān)稅費(fèi)。27．以下各項(xiàng)中，最低折舊年限為5年的固定資產(chǎn)是（ ）。，就地分期預(yù)繳企業(yè)所得稅，其分支機(jī)構(gòu)不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，設(shè)立當(dāng)年不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，就地預(yù)繳企業(yè)所得稅[答案]D[解析]不具有主體生產(chǎn)經(jīng)營職能，且在當(dāng)?shù)夭焕U納增值稅、營業(yè)稅的產(chǎn)品售后服務(wù)、內(nèi)部研發(fā)、倉儲等企業(yè)內(nèi)部輔助性的二級及以下分支機(jī)構(gòu)，不就地預(yù)繳企業(yè)所得稅。 D．土地增值稅[答案]B20．企業(yè)對外銷售需要安裝的商品時(shí)，若安裝和檢驗(yàn)屬于銷售合同的重要組成部分，則確認(rèn)該商品銷售收入的時(shí)間是（ ） [答案]D21．根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)下列項(xiàng)目可以扣除的有。A．消費(fèi)稅 18．企業(yè)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)，該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)凈值是指有關(guān)財(cái)產(chǎn)的（A、非貨幣性資產(chǎn)交換B、將貨物用于在建工程C、將貨物用于捐贈D、將貨物用于償債[答案]B17．關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確定說法不正確的是（ ）。擴(kuò)大再生產(chǎn)的利息支出在不超過同期銀行貸款年利率底限額內(nèi)扣除，準(zhǔn)予扣除的財(cái)務(wù)費(fèi)用=1500*6%=90萬元。A. B. [答案]B應(yīng)納企業(yè)所得稅=[60(4020)]*25%*10%=。A．已計(jì)入資產(chǎn)成本的有關(guān)支出 B．財(cái)務(wù)費(fèi)用C．管理費(fèi)用． [答案]A1某企業(yè)2008年購買一環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營。如果安裝程序比較簡單，可在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入。1下列確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)時(shí)間表述有誤的是（ ）。 [答案]B[解析] 以分期收款方式銷售貨物的，按照合同約定的收款日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。2009年該企業(yè)財(cái)務(wù)資料如下：收入合計(jì)55萬元，其中不征稅收入7萬元，免稅收入3萬元。4．按照企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列收入項(xiàng)目中，屬于收入總額中“銷售（營業(yè)）收入”的有（ ）。3．下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)入應(yīng)納稅所得額征收企業(yè)所得稅的是（ ）。 A．總機(jī)構(gòu) B．實(shí)際管理機(jī)構(gòu)C．生產(chǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu) D．分支機(jī)構(gòu)[答案]B．2. 下列各項(xiàng)中，關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定正確的是（ ）。（ 裝 訂 線 內(nèi) 請 勿 答 題 ）…..………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………市國家稅務(wù)局“企業(yè)所得稅”試卷提示：試卷總分100分，考試時(shí)間為3個(gè)小時(shí)，請?jiān)凇洞痤}紙》上答題。）1．居民企業(yè)，是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國(地區(qū))法律成立但（ ）在中國境內(nèi)的企業(yè)。選項(xiàng)A，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定；選項(xiàng)C，提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定；選項(xiàng)D，轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)，按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定。依法納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)是不征稅收入；國債利息收入和居民企業(yè)直接投資于其他居民企業(yè)取得的投資收益是免稅收入。[答案]B某居民企業(yè)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定，實(shí)行按收入核定應(yīng)稅所得率的辦法征收企業(yè)所得稅，應(yīng)稅所得率為20%。A．債務(wù)人實(shí)際支付利息的日期 B．債權(quán)人實(shí)際收到利息的日期C．合同約定的債務(wù)人應(yīng)付利息的日期 D．債務(wù)人計(jì)息的日期[答案]C以分期收款方式銷售貨物的，按照（ ）日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。A．季度第一日 B．季度最后一日 C．月度或者季度第一日 D．月度或者季度最后一日[答案]D[解析]企業(yè)所得以人民幣以外的貨幣計(jì)算的，預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照月度或者季度最后一日的人民幣匯率中間價(jià)，折合成人民幣計(jì)算應(yīng)納稅所得額。C．銷售商品需要安裝和檢驗(yàn)的，在購買方接受商品以及安裝和檢驗(yàn)完畢時(shí)確認(rèn)收入。1下列支出中不屬于企業(yè)所得稅法所稱的企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中發(fā)生的費(fèi)用的是（ ）。2008年度該企業(yè)實(shí)際應(yīng)納企業(yè)所得稅（ ）萬元。A．300 B. 180 C. 120 D. 90[答案]D在建工程應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行貸款的利息180萬元，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得不扣除。A．5：1 B．2：1.C．1：1 D．1：2[答案]B 財(cái)稅（2009）121號16．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的（ ）業(yè)務(wù)，不應(yīng)當(dāng)視同銷售貨物、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)或者提供勞務(wù)。選項(xiàng)B，應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。 A．歷史成本）。 A．先進(jìn)先出法 C．后進(jìn)先出法24．在一個(gè)納稅年度中，跨省、市總分機(jī)構(gòu)預(yù)繳企業(yè)所得稅的方法表述不正確的是（ ）。 [答案]A[解析]業(yè)務(wù)招待費(fèi)的60％＝3260％＝（萬元），當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入是從附表一中的第1行，故銷售（營業(yè)）收入的5‰＝17105‰＝（萬元），實(shí)際發(fā)生額的60％大于銷售（營業(yè)）收入的5‰。A. 企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi) B. 企業(yè)為職工繳納的養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)C. 企業(yè)為職工繳納的住房公積金 D. 企業(yè)按照股東大會、董事會、薪酬委員會或相關(guān)管理機(jī)構(gòu)制訂的工資薪金制度規(guī)定實(shí)際發(fā)放給員工的工資薪金總和[答案]D[解析] ：《實(shí)施條例》第四十、四十一、四十二條所稱的“工資薪金總額”，是指企業(yè)按照本通知第一條規(guī)定實(shí)際發(fā)放的工資薪金總和，不包括企業(yè)的職工福利費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、工會經(jīng)費(fèi)以及養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等社會保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金。國稅函[2010]79號）30．根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例規(guī)定，關(guān)于無形資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)，下列表述不正確的是（ ）。D、通過非貨幣性交換、債務(wù)重組等方式取得的無形資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)[答案]A[解析]外購的無形資產(chǎn)，以購買價(jià)款和支付的相關(guān)的稅費(fèi)及直接歸屬于是該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)，不按現(xiàn)值計(jì)算。[答案]B[解析]選項(xiàng)B，對于應(yīng)當(dāng)扣繳的所得稅，扣繳義務(wù)人未依法扣繳或者無法履行扣繳義務(wù)的，由企業(yè)在所得發(fā)生地繳納。