二0一二年廣東省地方稅務(wù)局試題-全文預(yù)覽
【正文】 免所得稅額（填附表五）30應(yīng)納稅額（27—28—29）31加：境外所得應(yīng)納所得稅額（填附表六）32減：境外所得抵免所得稅額（填附表六）33實(shí)際應(yīng)納所得稅額（30+31—32）34減：本年累計(jì)實(shí)際已預(yù)繳的所得稅額35其中：匯總納稅的總機(jī)構(gòu)分?jǐn)傤A(yù)繳的稅額36 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)財(cái)政調(diào)庫預(yù)繳的稅額37 匯總納稅的總機(jī)構(gòu)所屬分支機(jī)構(gòu)分?jǐn)偟念A(yù)繳稅額 38 合并納稅（母子體制）成員企業(yè)就地預(yù)繳比例39 合并納稅企業(yè)就地預(yù)繳的所得稅額40本年應(yīng)補(bǔ)（退）的所得稅額（33—34）附列資料41以前年度多繳的所得稅額在本年度抵減額42以前年度應(yīng)繳未繳在本年度入庫所得稅額納稅人公章：經(jīng)辦人：申報(bào)日期： 年 月 日 代理申報(bào)中介機(jī)構(gòu)公章：經(jīng)辦人及執(zhí)行業(yè)證件號(hào)碼：代理申報(bào)日期： 年 月 日主管稅務(wù)機(jī)關(guān)受理專用章：受理人：受理日期： 年 月 日15。％。 該企業(yè)的會(huì)計(jì)資料和帳薄齊全，帳表中各項(xiàng)數(shù)字的邏輯關(guān)系、平衡關(guān)系正確； 該企業(yè)2011年1月至11月的會(huì)計(jì)核算視同正確，各種稅費(fèi)的計(jì)算繳納視同正 確； 12月份生產(chǎn)的產(chǎn)品全部銷售； 因各地隨稅附征各種稅費(fèi)，只按明確的統(tǒng)一稅率，各地方加征部份不計(jì)算； 有關(guān)數(shù)字和單價(jià)，不一定符合現(xiàn)時(shí)價(jià)格，不要追究其合理性； 案件編號(hào)：0001號(hào)，納稅人識(shí)別碼：440100149433666，法人代表：張三， 檢 查類型：調(diào)帳，納稅人編碼：4401001433678四、要求：根據(jù)該企業(yè)所提供會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)表及納稅申報(bào)表等資料，對(duì)其2011年12月份的會(huì)計(jì)核算和2011年度納稅申報(bào)情況進(jìn)行檢查，逐筆說明其錯(cuò)誤原因及對(duì)地方各稅的影響，并作出必要的帳務(wù)調(diào)整，同時(shí)寫出稅務(wù)稽查報(bào)告。模擬查帳試題 企業(yè)基本情況 廣州機(jī)械廠系全民所有制企業(yè)（國有企業(yè)）以生產(chǎn)A系列產(chǎn)品為其主營業(yè)務(wù)。 題中給出的是該企業(yè)2011年12月份部分會(huì)計(jì)、納稅申報(bào)表等有關(guān)資料，檢 查時(shí)不必追求其資料的完整性，只就給出的資料中進(jìn)行涉稅情況進(jìn)行檢查。 借： 貸：銀行存款 購入的鑄鐵材料實(shí)際入庫為45噸，短缺的5噸系運(yùn)輸部門責(zé)任事故，已于當(dāng) 月索取賠償金， 借： 材料成本差異 貸： 借：銀行存款 貸：其它應(yīng)付款 借：現(xiàn)金 貸：銀行存款 借：銀行存款 貸：應(yīng)收帳款 收到肖建華司機(jī)丟失車輛罰款（現(xiàn)金） 借：庫存現(xiàn)金 貸：管理費(fèi)用 銷售超儲(chǔ)材料鑄鐵10噸， 借：銀行存款 貸： 原材料鑄鐵 經(jīng)反復(fù)核查， 借：其它應(yīng)付款現(xiàn)金長款 貸：盈余公積 1 因保管員失職，產(chǎn)成品高壓泵一臺(tái)被竊， 借： 貸：產(chǎn)成品 應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅項(xiàng)轉(zhuǎn)出）1 借：銀行存款 貸：預(yù)收帳款 1 銷售給華北公司高壓泵10臺(tái)， 借：預(yù)收帳款
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