【正文】 告等項(xiàng)目資料需提請(qǐng)股份公司評(píng)審的項(xiàng)目投資包括：；：境內(nèi)投資（包括固定資產(chǎn)投資、設(shè)備購(gòu)置、轉(zhuǎn)讓或收購(gòu)股權(quán)、合資、委托理財(cái)、BT、BOT等合同），合同額或交易涉及的資產(chǎn)總額達(dá)到人民幣5億元以上或合同履行或交易預(yù)計(jì)產(chǎn)生的利潤(rùn)達(dá)到人民幣1億元以上；海外業(yè)務(wù)涉及金額達(dá)到3000萬(wàn)美元以上。）8. 檢查資料:《XX公司XX管理辦法》《XX文件》《XX會(huì)議紀(jì)要》……表9 XX公司投資決策管理流程（示例1）XX集團(tuán)公司一級(jí)流程名稱(chēng)二級(jí)流程名稱(chēng)三級(jí)流程名稱(chēng)流程編號(hào)投資管理項(xiàng)目投資投資決策管理流程【示例1】投資決策管理流程流程責(zé)任部門(mén)資本運(yùn)營(yíng)部流程責(zé)任崗位資本運(yùn)營(yíng)部部長(zhǎng)1. 流程目標(biāo)為適應(yīng)股份公司發(fā)展需要，加強(qiáng)投資管理工作，規(guī)范股份公司投資活動(dòng)，提高投資項(xiàng)目決策的科學(xué)性和民主性，有效防范投資風(fēng)險(xiǎn)。）控制類(lèi)型：□事前控制 □事中控制 □事后控制控制等級(jí)： □一般控制點(diǎn) □關(guān)鍵控制點(diǎn)【PR02】(對(duì)流程中的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行描述)風(fēng)險(xiǎn)分類(lèi)： 按可能結(jié)果劃分： □機(jī)會(huì)風(fēng)險(xiǎn) □純粹風(fēng)險(xiǎn)按五大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)劃分：□戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn) □財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) □市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn) □運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) □法律風(fēng)險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生可能性： □極低 □較低 □中等 □較高 □極高風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生影響程度： □輕微 □較低 □中等 □重大 □災(zāi)難性風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)： □安全風(fēng)險(xiǎn) □中等風(fēng)險(xiǎn) □重大風(fēng)險(xiǎn)造成影響描述：（對(duì)該風(fēng)險(xiǎn)造成的影響進(jìn)行描述，列示出可能造成的各種不利影響）對(duì)應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)控制點(diǎn)：【C03】【S05】：【C04】【S06】：（注意，一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)可能對(duì)應(yīng)一個(gè)控制點(diǎn)，也可能對(duì)應(yīng)多個(gè)控制點(diǎn)。（該制度中有關(guān)本流程的相關(guān)規(guī)定簡(jiǎn)述）4. 流程圖（將用visio軟件繪制的流程圖貼在此處。表8 流程文檔模板X(qián)X公司一級(jí)流程名稱(chēng)二級(jí)流程名稱(chēng)三級(jí)流程名稱(chēng)流程編號(hào)XX流程流程責(zé)任部門(mén)流程責(zé)任崗位1. 流程控制目標(biāo)本流程闡述了 相關(guān)程序（或步驟），旨在確保 。本編號(hào)規(guī)則中，P同時(shí)表示本缺陷為業(yè)務(wù)流程層面缺陷。若本流程在匹配性、依賴(lài)性、震蕩性、控制性、一致性、競(jìng)爭(zhēng)性六要素方面存在缺陷，則本流程自身存在缺陷，可能需要進(jìn)行流程優(yōu)化或流程重組。（5）對(duì)應(yīng)控制點(diǎn)。若評(píng)定結(jié)果落在黃色區(qū)域，則為中等風(fēng)險(xiǎn)。關(guān)于風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生造成影響，要根據(jù)該風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)容，結(jié)合集團(tuán)所在行業(yè)及自身經(jīng)營(yíng)情況來(lái)判定，可參照“表6風(fēng)險(xiǎn)影響程度評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)”?？蓞⒁?jiàn)下述表10及表10的流程文檔示例。按照五大類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)可劃分為戰(zhàn)略風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)。在繪制流程圖和編制流程文檔的過(guò)程中，應(yīng)先識(shí)別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，后識(shí)別控制點(diǎn)，這是為了能夠不遺漏的識(shí)別出流程中的控制缺陷。P是“Process”（流程）的簡(jiǎn)寫(xiě)，R是risk（風(fēng)險(xiǎn)）的簡(jiǎn)寫(xiě)，PR01表示本流程中的第一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，PR02表示本流程中的第二個(gè)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，以此類(lèi)推。例如，某個(gè)流程中存在幾個(gè)審核、審批步驟，去掉某一個(gè)或某幾個(gè)審核、審批步驟，該流程都能繼續(xù)進(jìn)行下去，但會(huì)存在風(fēng)險(xiǎn)隱患，因此，這類(lèi)審核、審批步驟就是控制點(diǎn)。按實(shí)際客戶(hù)要求可以繪制成橫式或豎式流程圖，但流程圖的結(jié)構(gòu)不變。）4．流程適用范圍指本流程適用的集團(tuán)、公司、部門(mén)或管理?xiàng)l線等。流程文檔包含以下內(nèi)容：1．流程名稱(chēng)即該流程的全稱(chēng)。在流程圖中，用三角形放在流程步驟的右上方并標(biāo)上數(shù)字，表示該步驟是控制點(diǎn)。控制點(diǎn)提示表示該步驟為控制點(diǎn)，框中數(shù)字為控制點(diǎn)編號(hào)。子流程表示流程與流程之間的關(guān)聯(lián)關(guān)系；流程中出現(xiàn)子流程，理解為流程的輸入或輸出。連線流程節(jié)點(diǎn)間的連接。準(zhǔn)備流程開(kāi)始的準(zhǔn)備工作。（參見(jiàn)下述示例）流程圖下方：按流程順序排列出該流程中產(chǎn)生的各種輸入或輸出文檔，即審計(jì)證據(jù)。本書(shū)所指內(nèi)部控制體系中的流程圖，主要依靠visio繪制。2) 明確每個(gè)具體步驟的操作內(nèi)容。表1 業(yè)務(wù)流程與制度框架模板流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程流程類(lèi)型流程主責(zé)部門(mén)相關(guān)制度或文件　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　表2 業(yè)務(wù)流程及制度基礎(chǔ)框架示例流程編號(hào)一級(jí)流程二級(jí)流程三級(jí)流程流程類(lèi)型流程主責(zé)部門(mén)相關(guān)制度或文件STM戰(zhàn)略管理STM.01公司戰(zhàn)略管理STM.公司總發(fā)展戰(zhàn)略制定流程已建立戰(zhàn)略規(guī)劃部《XX公司戰(zhàn)略管理辦法》STM.公司職能（業(yè)務(wù)）子戰(zhàn)略制定流程已建立戰(zhàn)略規(guī)劃部《XX公司戰(zhàn)略管理辦法》STM.子公司戰(zhàn)略制定流程已建立戰(zhàn)略規(guī)劃部《XX公司戰(zhàn)略管理辦法》STM.公司發(fā)展戰(zhàn)略的實(shí)施與評(píng)價(jià)流程已建立戰(zhàn)略規(guī)劃部《XX公司戰(zhàn)略管理辦法》FIM財(cái)務(wù)管理FIM.01資金管理現(xiàn)金收款及盤(pán)點(diǎn)管理流程已建立財(cái)務(wù)部《XX公司貨幣資金管理暫行辦法》FIM.固定資產(chǎn)付款管理流程已建立財(cái)務(wù)部《XX公司經(jīng)費(fèi)管理辦法》FIM.非經(jīng)費(fèi)類(lèi)付款管理流程已建立資本運(yùn)營(yíng)部無(wú)FIM.現(xiàn)金借款管理流程已建立財(cái)務(wù)部無(wú)FIM.經(jīng)費(fèi)管理流程已建立財(cái)務(wù)部《XX公司經(jīng)費(fèi)管理辦法》FIM.年度資金計(jì)劃編制流程待建立資本運(yùn)營(yíng)部《XX公司貨幣資金管理暫行辦法》FIM.資金使用效果分析和評(píng)價(jià)流程待建立資本運(yùn)營(yíng)部《XX公司貨幣資金管理暫行辦法》FIM.銀行賬戶(hù)管理流程已建立資本運(yùn)營(yíng)部《XX公司貨幣資金管理暫行辦法》FIM.02資產(chǎn)管理FIM.固定資產(chǎn)折舊及盤(pán)點(diǎn)流程已建立財(cái)務(wù)部《XX公司固定資產(chǎn)管理辦法》FIM.03產(chǎn)權(quán)管理FIM.產(chǎn)權(quán)登記管理流程已建立財(cái)務(wù)部無(wú)FIM.產(chǎn)權(quán)交易管理流程已建立財(cái)務(wù)部無(wú)FIM.資產(chǎn)評(píng)估流程已建立財(cái)務(wù)部無(wú)FIM.04財(cái)務(wù)分析FIM.財(cái)務(wù)報(bào)表分析流程已建立財(cái)務(wù)部《XX公司財(cái)務(wù)結(jié)賬和報(bào)告制度》FIM.重點(diǎn)項(xiàng)目財(cái)務(wù)監(jiān)管流程已建立財(cái)務(wù)部《XX公司財(cái)務(wù)結(jié)賬和報(bào)告制度》FIM.財(cái)務(wù)預(yù)警管理流程待建立財(cái)務(wù)部無(wú)……附：流程編碼對(duì)照表序號(hào)一級(jí)流程英文全稱(chēng)縮寫(xiě)1公司治理Corporate GovernanceCOG2管理結(jié)構(gòu)Management StructureMAS3戰(zhàn)略管理Strategic ManagementSTM4生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃Production and Business ProgramsPBP5運(yùn)營(yíng)監(jiān)控Business ControlBUC6公司報(bào)告Corporate ReportCOR7法律事務(wù)Legal AffairsLEA8安全質(zhì)量環(huán)保Safety ，Quality and Environmental protectionSQE9人力資源管理Human Resources ManagementHRM10財(cái)務(wù)管理Financial ManagementFIM11資本運(yùn)營(yíng)Capital ManagementCAM12國(guó)內(nèi)業(yè)務(wù)管理Domestic Business ManagementDBM13國(guó)際業(yè)務(wù)管理Foreign Business ManagementFBM14采購(gòu)管理Purchasing ManagementPUM15合同管理Contract ManagementCOM16綜合管理Integrated ManagementITM17信息管理Information ManagementIFM流程編號(hào)說(shuō)明：一級(jí)流程用3位英文縮寫(xiě)標(biāo)識(shí)，二級(jí)流程用英文縮寫(xiě)和2位順序碼標(biāo)識(shí)，三級(jí)流程在二級(jí)流程編號(hào)的基礎(chǔ)上用.X表示,X表示三級(jí)流程的順位。7．相關(guān)制度對(duì)標(biāo)。5．確定流程類(lèi)型。4．為已梳理出的流程進(jìn)行編號(hào)。訪談的內(nèi)容為該職員負(fù)責(zé)的具體工作內(nèi)容、主要職責(zé)及可參照的企業(yè)現(xiàn)有制度。業(yè)務(wù)流程梳理的具體方法為：1．部門(mén)負(fù)責(zé)人訪談。一級(jí)流程：一般以管理職能劃分，例如人力資源管理、財(cái)務(wù)管理、生產(chǎn)管理、法律事務(wù)管理、綜合管理及公司治理等。 而這里所說(shuō)流程梳理的概念，更適用于作為一個(gè)階段性活動(dòng)。3．流程梳理的概念很多讀者熟知但是會(huì)混淆的三個(gè)概念：BPI流程優(yōu)化、BPR流程重組和流程梳理。層次性：組成流程的活動(dòng)本身也可以是一個(gè)流程。流程，顧名思義，有一個(gè)“流轉(zhuǎn)”的意思隱含在里面。這個(gè)目的可以是一次滿(mǎn)意的客戶(hù)服務(wù)，也可以使是一次及時(shí)的產(chǎn)品送達(dá)，等等。稱(chēng)其為“流程的6要素”。全面風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)控體系建設(shè)——內(nèi)控體系建設(shè)操作手冊(cè)中國(guó)最強(qiáng)集團(tuán)戰(zhàn)略咨詢(xún)服務(wù) 中國(guó)最強(qiáng)集團(tuán)管控咨詢(xún)服務(wù) 中國(guó)最強(qiáng)人力資源管控咨詢(xún)服務(wù) 中國(guó)最強(qiáng)集團(tuán)風(fēng)險(xiǎn)與內(nèi)控咨詢(xún)服務(wù)目 錄一 業(yè)務(wù)流程及制度框架梳理 21 概述 22 業(yè)務(wù)流程及制度框架梳理方法 4二 visio流程圖繪制 81．流程圖的概念 82．流程圖的作用 83．visio簡(jiǎn)介 84．用visio繪制流程圖的步驟 9三 流