紡織企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)算-全文預(yù)覽
【正文】 費(fèi)用根據(jù)預(yù)計(jì)生產(chǎn)量和預(yù)計(jì)的單位變動(dòng)制造費(fèi)用確定；預(yù)計(jì)固定制造費(fèi)用可在上期的基礎(chǔ)上根據(jù)當(dāng)期影響費(fèi)用變化的因素加以適當(dāng)修正進(jìn)行預(yù)計(jì)。與制造費(fèi)用預(yù)算相同，銷售和管理費(fèi)用預(yù)算也應(yīng)按照費(fèi)用的成本形態(tài)分科目進(jìn)行，同時(shí)，根據(jù)付款進(jìn)度明確列示現(xiàn)金支出項(xiàng)目，以便現(xiàn)金預(yù)算的編制。其主要特點(diǎn)是投資項(xiàng)目的金額較大，投資支出的收益需較長(zhǎng)時(shí)間才能實(shí)現(xiàn)；相對(duì)經(jīng)營(yíng)決策而言，風(fēng)險(xiǎn)較大。另外，對(duì)于已完工或即將完工尚未辦理交付使用手續(xù)的固定資產(chǎn)，應(yīng)根據(jù)預(yù)定的交付時(shí)間和相應(yīng)的資產(chǎn)價(jià)值，編制固定資產(chǎn)年度交付計(jì)劃?，F(xiàn)金預(yù)算是企業(yè)現(xiàn)金管理的重要工具，它有助于企業(yè)實(shí)現(xiàn)對(duì)期日常的現(xiàn)金需要進(jìn)行有計(jì)劃的安排，通過合理地調(diào)度資金，提高資金的適用效率?，F(xiàn)金支出，先進(jìn)之處部分包括預(yù)算期預(yù)計(jì)發(fā)生的各項(xiàng)現(xiàn)金支出、除上述材料、工資及各項(xiàng)費(fèi)用等方面預(yù)計(jì)的支出外，還包括上繳的稅金、支付的鼓勵(lì)以及采購(gòu)預(yù)算中的現(xiàn)金付款、費(fèi)用預(yù)算中的現(xiàn)金支出，投資預(yù)算中的進(jìn)度付款等。九、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表反映預(yù)算期末預(yù)計(jì)的財(cái)務(wù)狀況。 元； 元。通過預(yù)計(jì)現(xiàn)金流量表的編制，可以了解計(jì)劃期間現(xiàn)金流入和流出的原因，反映企業(yè)的償債能力；同時(shí)有助于分析企業(yè)在計(jì)劃期獲取現(xiàn)金能力，分析企業(yè)投資和理財(cái)活動(dòng)對(duì)經(jīng)營(yíng)成果和財(cái)務(wù)狀況的影響。預(yù)計(jì)損益表是整個(gè)預(yù)算過程中的重要計(jì)劃之一，它可以揭示企業(yè)預(yù)算期的盈利情況，從而有助于企業(yè)及時(shí)調(diào)整經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略。預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表可以為企業(yè)管理層提供會(huì)計(jì)期末預(yù)期財(cái)務(wù)狀況信息，從而有助于管理層預(yù)測(cè)未來期間的經(jīng)營(yíng)狀況，并采取適當(dāng)?shù)姆烙源胧ＹY金的籌集和運(yùn)用，資金籌集運(yùn)用部分提供預(yù)算期內(nèi)預(yù)計(jì)對(duì)外籌措的資金以及有關(guān)利息支出的詳細(xì)資料?，F(xiàn)金收入，現(xiàn)金收入部分包括期初的現(xiàn)金余額和預(yù)算期的現(xiàn)金收入。投資預(yù)算編號(hào)：填表單位：2008年度單位：元項(xiàng)目預(yù)計(jì)總投資2008年前付款2008年投資2008年后預(yù)計(jì)付款1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)新建投資 項(xiàng)目1 …… 小計(jì) 在建投資 項(xiàng)目1 …… 小計(jì) 固定資產(chǎn)更新 項(xiàng)目1 …… 小計(jì) 技術(shù)改造 項(xiàng)目1 …… 小計(jì) 零星固定資產(chǎn) 項(xiàng)目1 …… 小計(jì) 設(shè)備 國(guó)內(nèi) 國(guó)外 小計(jì) 其他投資 土地 設(shè)計(jì)費(fèi) 小計(jì) 結(jié)轉(zhuǎn)合同付款 合計(jì) 付款計(jì)劃 單位負(fù)責(zé)人：財(cái)務(wù)部審核：制表：說明：七、現(xiàn)金預(yù)算現(xiàn)金是關(guān)于預(yù)算期內(nèi)企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)狀況的預(yù)算。投資預(yù)算是編制預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表的重要依據(jù)。這里采購(gòu)預(yù)算的主要指生產(chǎn)材料、外購(gòu)商品的采購(gòu)發(fā)生的支出。因此，可在制造費(fèi)用預(yù)算總額中扣除非現(xiàn)金支付的費(fèi)用（如折舊費(fèi)）。由于在制造費(fèi)用中，有些費(fèi)用如間接材料費(fèi)用、間接人工費(fèi)用等基本上隨產(chǎn)量成正比例的變動(dòng)，而另一些費(fèi)用如折舊費(fèi)、修理費(fèi)、水電費(fèi)等，則在一定時(shí)期內(nèi)基本保持不變。預(yù)計(jì)直接材料采購(gòu)量的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)直接材料采購(gòu)量=預(yù)計(jì)直接材料耗用量+預(yù)計(jì)期末庫(kù)存材料預(yù)計(jì)期初庫(kù)存材料其中：預(yù)計(jì)材料耗用量=預(yù)計(jì)生產(chǎn)量*單位產(chǎn)品材料耗用量為了便于現(xiàn)金預(yù)算的編制，在直接材料預(yù)算中，還應(yīng)根據(jù)直接材料的付款情況，編制“預(yù)計(jì)現(xiàn)金支出計(jì)算表”，其中包括上期采購(gòu)的材料將于本期支付的現(xiàn)金和本期采購(gòu)的材料中應(yīng)由本期支付的現(xiàn)金。只有確定了一定的生產(chǎn)量，才能進(jìn)一步預(yù)算期成本和費(fèi)用。預(yù)計(jì)銷售收入的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)銷售收入=預(yù)計(jì)銷售量*預(yù)計(jì)銷售單價(jià)銷售預(yù)算分別列示全年和各月的預(yù)計(jì)銷售量和銷售收入。第五部分 08年度財(cái)務(wù)預(yù)算一、銷售預(yù)算編制預(yù)算必須遵循“以銷定產(chǎn)”的原則，因此，銷售預(yù)算是編制全面預(yù)算的起點(diǎn)，其他業(yè)務(wù)預(yù)算都是已銷售預(yù)算為基礎(chǔ)的。銷售預(yù)算編制須考慮的具體因素包括：行業(yè)環(huán)境及政策、市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)形勢(shì)及發(fā)展趨勢(shì)、公司戰(zhàn)略及營(yíng)銷政策（包括廣告、折扣、返利、信用、售后服務(wù)及價(jià)格政策等）、公司產(chǎn)品的市場(chǎng)定位及市場(chǎng)需求分析、公司產(chǎn)品組合及往年市場(chǎng)表現(xiàn)、目標(biāo)利潤(rùn)及市場(chǎng)占有率等等。編制生產(chǎn)預(yù)算的關(guān)鍵是確定計(jì)劃期的生產(chǎn)量。為了避免直接材料的供應(yīng)不足或超儲(chǔ)積壓，應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)需要量與預(yù)計(jì)采購(gòu)量之間的關(guān)系編制直接材料預(yù)算。預(yù)計(jì)直接人工的計(jì)算公式如下：預(yù)計(jì)直接人工成本=∑（工種*工資*生產(chǎn)線人數(shù)）生產(chǎn)成本預(yù)算編號(hào)：填表單位：2008年度單位：元項(xiàng)目1月2月3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合計(jì)A產(chǎn)品直接材料 加：直接人工 加：制造費(fèi)用 生產(chǎn)成本小計(jì) 除：預(yù)計(jì)產(chǎn)量 單位生產(chǎn)成本
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