內(nèi)部審計的一些文獻(xiàn)-全文預(yù)覽
【正文】 養(yǎng),使其能適應(yīng)經(jīng)濟工作的復(fù)雜性,保證審計結(jié)論客觀、真實、準(zhǔn)確,并能出具有價值的審計意見和建議；內(nèi)部審計人員的最終目標(biāo)和所有者一致——都希望公司利潤最大化，他們和公司沒有利益沖突,對公司有著很高的忠誠度，從公司層面來講,利用內(nèi)部審計部門進(jìn)行咨詢服務(wù)的成本比利用外部審計的成本要低得多，因此，內(nèi)部審計更能幫助公司改進(jìn)風(fēng)險管理控制體系。（整理自《山東社會科學(xué)》，作者：馬玉申 姚清云 高厚禮）基于風(fēng)險控制的公司內(nèi)部審計監(jiān)控模式研究本文主要探討中國企業(yè)如何通過內(nèi)部審計增加企業(yè)的價值,改善企業(yè)風(fēng)險管理控制及治理程序的效果。然后，作者又對內(nèi)部審計外部協(xié)同的優(yōu)勢與劣勢進(jìn)行了分析。（整理自《審計與經(jīng)濟研究》，作者：吳秋生）內(nèi)部審計外部協(xié)同的可行性研究文章在引言部分定義了“內(nèi)部審計的外部協(xié)同”這一概念，并給出：其三種表現(xiàn)模式外包會計師事務(wù)所、與注冊會計師或其他企業(yè)內(nèi)審人員合作內(nèi)審、與其他企業(yè)內(nèi)審機構(gòu)合作實施交叉審計等。在這一部分，作者談了關(guān)于這一問題的幾種不同認(rèn)識:抓大放小論、限制性受托審計論、轉(zhuǎn)為間接審計論、完全退出論，并且對每一種認(rèn)識進(jìn)行了評價。文章首先對有企業(yè)審計監(jiān)督體系的現(xiàn)狀進(jìn)行了分析，指出：國有資產(chǎn)監(jiān)管體系及結(jié)構(gòu)存在局限性；政府審計缺乏足夠力量對國有企業(yè)實施全方位的審計監(jiān)督；注冊會計師審計無法代替政府的管理監(jiān)督；國有企業(yè)資產(chǎn)監(jiān)控體系不合理。在上述分析的基礎(chǔ)上，作者認(rèn)為國外人力資源審計方面豐富的理論成果和實踐經(jīng)驗可以為我國開展人力資源審計提供以下啟示：確立以合法性審計為基礎(chǔ)、以績效審計為核心的人力資源審計模式；人力資源績效審計的指標(biāo)體系設(shè)計；審計指標(biāo)的確定；人力資源審計的制度創(chuàng)新。關(guān)于人力資源審計的定義主要有兩種觀點：評價工具觀和管理工具觀。（整理自《當(dāng)代財經(jīng)》2007（8），作者：盧軼喬 晏晨暉）建立政府機關(guān)內(nèi)部審計制度 強化政府施政效率和效果本文首先談了我國政府機關(guān)現(xiàn)行內(nèi)部審計制度所存在的主要問題，諸如：大多政府機關(guān)未建立起獨立、客觀的內(nèi)部審計機構(gòu)，配置專門的審計人員；審計工作形式重于實質(zhì)；內(nèi)部審計工作分散獨立運作，事權(quán)不一，嚴(yán)重影響行政效率和效果；從事內(nèi)審工作的人員專業(yè)素養(yǎng)有待進(jìn)一步提高；政府財務(wù)報告存在的七大問題，嚴(yán)重阻礙了內(nèi)部審計功能的整體發(fā)揮。首先是外部監(jiān)控公司治理模式下審計模式的特點；其次是內(nèi)部監(jiān)控公司治理模式下審計模式的特點。在這一部分中，作者分析了公司治理模式與審計模式的關(guān)系，指出：公司治理模式?jīng)Q定了審計模式, 審計模式影響公司治理的效率與效能。需要對我國公司治理模式與審計模式進(jìn)行改進(jìn)。7. 期刊論文 高東輝 關(guān)于內(nèi)部審計質(zhì)量控制的研究中國經(jīng)貿(mào) 2009，（16） 加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制是完善社會主義市場經(jīng)濟的需要，本文通過分析發(fā)現(xiàn)目前我過在內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在內(nèi)部審計機構(gòu)設(shè)置不規(guī)范、內(nèi)部審計人員素質(zhì)參差不齊、內(nèi)部審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)不明確、內(nèi)部審計質(zhì)量控制不全面等問題，文章最后提出了加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制的措施。浦發(fā)銀行正是借鑒花旗的經(jīng)驗，建立起一套旨在規(guī)范審計行為提高審計質(zhì)量的內(nèi)部審計質(zhì)量控制機制，具有鮮明的特點，主要表現(xiàn)在：（一）質(zhì)量控制機制建設(shè)向國際先進(jìn)銀行審計標(biāo)準(zhǔn)看齊，堅持高起點；（二）審計規(guī)范體系的建設(shè)要符合國際內(nèi)審實務(wù)發(fā)展趨勢，具有前瞻性；（三）制定嚴(yán)格的審計報告審核程序，嚴(yán)把審計報告質(zhì)量關(guān)。巴塞爾委員會作為銀行監(jiān)管國際標(biāo)準(zhǔn)的制定者，要求銀行業(yè)內(nèi)部審計部門在審計過程中藥堅持國際內(nèi)審協(xié)會發(fā)布的內(nèi)部審計實務(wù)標(biāo)準(zhǔn)作為內(nèi)部審計的工作標(biāo)準(zhǔn)。內(nèi)部審計質(zhì)量控制的方法包括內(nèi)部評估和外部評估，內(nèi)部評估又分為日常監(jiān)督和定期評估。5. 期刊論文 吳文娟，高俊杰，趙珂 內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題探討經(jīng)濟師 2006，（2） 審計質(zhì)量是審計工作的生命，是審計事業(yè)可持續(xù)發(fā)展的前提條件，隨著我國經(jīng)濟的進(jìn)一步發(fā)展，內(nèi)部審計的作用日益凸顯，內(nèi)部審計的質(zhì)量問題也日益引起人們得關(guān)注，實施內(nèi)部審計質(zhì)量控制，是內(nèi)部審計生存發(fā)展的根基，是決定內(nèi)部審計發(fā)揮好壞的一把尺子，加強內(nèi)部審計質(zhì)量控制首先必須建立、健全我國內(nèi)部審計法律法規(guī)體系，明確衡量內(nèi)部審計質(zhì)量的標(biāo)準(zhǔn)，然后建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制機構(gòu)和控制制度，最后“以人為本”建立健全內(nèi)部審計質(zhì)量控制的方法體系。以及內(nèi)部審計質(zhì)量考核與評價、內(nèi)部審計責(zé)任追究制度等。本文以內(nèi)部審計及質(zhì)量控制理論為基礎(chǔ)，結(jié)合系統(tǒng)論與控制論的基本原理，以規(guī)范研究方法為主，對我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制進(jìn)行全面、系統(tǒng)地分析，從系統(tǒng)論與控制論觀點出發(fā)，構(gòu)建我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制系統(tǒng)，包括內(nèi)部審計質(zhì)量控制標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)、內(nèi)部審計質(zhì)量控制環(huán)境子系統(tǒng)、內(nèi)部審計質(zhì)量人員控制機制子系統(tǒng)、內(nèi)部審計質(zhì)量業(yè)務(wù)過程控制子系統(tǒng)以及內(nèi)部審計質(zhì)量控制方法子系統(tǒng)。3. 學(xué)位論文 陳寧 我國企業(yè)內(nèi)部審計質(zhì)量控制問題探討 2008 隨著我國市場經(jīng)濟體制改革進(jìn)程的不斷加快，現(xiàn)代企業(yè)制度的不斷完善，內(nèi)部審計作為現(xiàn)代企業(yè)管理的一個重要組成部分，其職能和作用的發(fā)揮，越來越受到廣泛關(guān)注。2. 期刊論文 張萬全，隋玉明，姜春碧 我國內(nèi)部審計質(zhì)量控制存在的問題及對策商業(yè)經(jīng)濟 2008，（3） 內(nèi)部審計作為社會各類組織自身的“免疫系統(tǒng)”，是組織的一道重要防線，但在我國的許多組織中，內(nèi)部審計機構(gòu)卻是“精簡的對象”和“擺
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