某小型公司 2009年匯算清繳講義-全文預(yù)覽
【正文】 ? 減：彌補(bǔ)以前年度虧損 : ? 應(yīng)納稅所得額 : ? 所得稅稅率 15% ? 2022年度預(yù)繳企業(yè)所得稅 : ? 應(yīng)納企業(yè)所得稅 專題一：解讀 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法 》 附表一 : 收入明細(xì)表 附表二：成本費(fèi)用明細(xì)表 成本、費(fèi)用 明細(xì)表 銷售成本合計(jì) 期間費(fèi)用 主營業(yè)務(wù)成本 視同銷售成本 營業(yè)外支出 其他業(yè)務(wù)成本 三、稅法允許扣除的項(xiàng)目 所得稅法第八條 ? 企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入 有關(guān) 的、 合理 的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。 中華人民共和國主席 胡錦濤 2022年 3月 16日 國務(wù)院公布 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 中華人民共和國國務(wù)院令第 512號(hào) 《 中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例 》 已經(jīng) 2022年 11月 28日 國務(wù)院第 197次常務(wù)會(huì)議通過，現(xiàn)予公布，自 2022年 1月 1日起施行 。 損失 ，是指企業(yè)在 生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng) 中發(fā)生的固定資產(chǎn)和存貨的盤虧、毀損、報(bào)廢損失，轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災(zāi)害等 不可抗力因素 造成的損失以及其他損失。稅務(wù)機(jī)關(guān)在對工資薪金進(jìn)行合理性確認(rèn)時(shí)，可按 以下原則 －企業(yè) 制訂 －企業(yè)所制訂的工資薪金制度 符合 行業(yè)及地區(qū)水平；－企業(yè)在一定時(shí)期所發(fā)放的工資薪金是 相對固定 的，工資 －企業(yè)對實(shí)際發(fā)放的工資薪金，已依法履行了代扣代繳個(gè)人所得稅 －有關(guān)工資薪金的安排，不 以減少或逃避稅款 為目的； 職工福利費(fèi)支出 會(huì)計(jì)規(guī)定： 財(cái)企 2022【 242】 號(hào)－關(guān)于企業(yè)加強(qiáng)職工福利費(fèi)財(cái)務(wù)管理的通知 ? 福利費(fèi)范圍： －為職工衛(wèi)生保健、生活等發(fā)放或支付的各項(xiàng)現(xiàn)金補(bǔ)貼和非貨幣性福利 ，包括職工 因公外地就醫(yī)費(fèi)用 、暫未實(shí)行醫(yī)療統(tǒng)籌企業(yè)職工醫(yī)療費(fèi)用、職工供養(yǎng)直系親屬醫(yī)療補(bǔ)貼、職工療養(yǎng)費(fèi)用、 自辦職工食堂經(jīng)費(fèi)補(bǔ)貼 或未辦職工食堂統(tǒng)一供應(yīng)午餐支出、符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)規(guī)定的 供暖費(fèi)補(bǔ)貼 、防暑降溫費(fèi)等。 －按規(guī)定發(fā)生的其他職工福利費(fèi)，包括喪葬補(bǔ)助費(fèi)、撫恤費(fèi)、職工異地安家費(fèi)、獨(dú)生子女費(fèi)、探親假路費(fèi)，以及符合企業(yè)職工福利費(fèi)定義但沒有包括在本通知各條款項(xiàng)目中的其他支出。 企業(yè)以前年度累
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