【正文】 項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審核、公司財(cái)務(wù)部復(fù)核、報(bào)分管總經(jīng)理批準(zhǔn)后，支付工程進(jìn)度款。 大宗材料及機(jī)器設(shè)備的訂購(gòu)，應(yīng)實(shí)行公開(kāi)招標(biāo)，在產(chǎn)品的價(jià)格、質(zhì)量、性能比較后，確定供貨單位、簽訂購(gòu)貨合同。 出包工程應(yīng)按《杭州市建筑工程施工招標(biāo)、投標(biāo)管理辦法》組織好招、投標(biāo)工作，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)參與招、投標(biāo)、預(yù)算審核、工程合同簽訂的全過(guò)程。 第六十八條 固定資產(chǎn)購(gòu)、建應(yīng)編制年度計(jì)劃，固定資產(chǎn)購(gòu)置前應(yīng)進(jìn)行調(diào)查研究，對(duì)資金的來(lái)源、投資效益、投資回收期等進(jìn)行可行性分析，報(bào)公司董事長(zhǎng)審批公司投資購(gòu)建1000萬(wàn)元以上的重大項(xiàng)目，應(yīng)編制可行性報(bào)告報(bào)公司董事會(huì)批準(zhǔn)；公司投資購(gòu)建3000萬(wàn)元以上的重大項(xiàng)目，應(yīng)提交股東大會(huì)審議批準(zhǔn)。凡屬共同受益不能單獨(dú)歸屬于某一行業(yè)的房屋、設(shè)備等，按商品流通企業(yè)財(cái)務(wù)制度確定其折舊年限。固定資產(chǎn)由集團(tuán)財(cái)務(wù)部編制固定資產(chǎn)目錄，公司本部的固定資產(chǎn)由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部統(tǒng)一組織核算，子公司的固定資產(chǎn)由子公司財(cái)務(wù)部組織核算。各成員單位存貨削價(jià)清冊(cè)應(yīng)按年匯總報(bào)公司存查。審批程序和權(quán)限如下： （一）門市庫(kù)存商品短缺在核定差錯(cuò)率范圍內(nèi)的由商場(chǎng)經(jīng)理批準(zhǔn)調(diào)整帳務(wù)；超出差錯(cuò)率部份，事實(shí)清楚、責(zé)任明確的，由責(zé)任人按進(jìn)價(jià)賠償。 第六十二條 存貨實(shí)行永續(xù)盤存制。存貨購(gòu)進(jìn)后應(yīng)填制收貨單交倉(cāng)庫(kù)保管員或?qū)嵨镓?fù)責(zé)人進(jìn)行驗(yàn)收，提貨和領(lǐng)用填制提貨單位或領(lǐng)料單，保管員憑單發(fā)貨，存貨在內(nèi)部轉(zhuǎn)移或發(fā)出委托銷售、改制、加工均應(yīng)填制相應(yīng)單據(jù)，做好原始記錄。 第五十八條 低值易耗品是指使用年限在一年以下，單價(jià)在1002000元之間的生產(chǎn)性用具或其它非生產(chǎn)性用具。第六章 存貨的管理 第五十五條 存貨包括庫(kù)存商品、委托代銷商品、受托代銷商品、原材料、包裝物、低值易耗品等。 第五十三條 如因債務(wù)方發(fā)生暫時(shí)性財(cái)務(wù)困難，公司無(wú)法收回到期應(yīng)收款項(xiàng)的，經(jīng)辦人員應(yīng)及時(shí)與債務(wù)方協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組。如有不同意見(jiàn)，應(yīng)及時(shí)聯(lián)系處理，不得拒絕入帳，確保帳帳相符。賒銷后應(yīng)隨時(shí)掌握客戶資信變化情況，定期對(duì)客戶資信等級(jí)排隊(duì)，及時(shí)調(diào)整銷售方式。 第四十八條 集團(tuán)及各成員單位辦理預(yù)付貨款時(shí)，必須提交由雙方法定代表人或法定代表人授權(quán)人簽字生效的購(gòu)銷合同或協(xié)議。填寫錯(cuò)誤的作廢支票應(yīng)與原存根聯(lián)粘在一起，妥善保管。 第四十四條 不允許簽發(fā)空白支票，確因特殊情況，必須攜帶空白轉(zhuǎn)帳支票辦理業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)在轉(zhuǎn)帳支票上填明簽發(fā)日期和用款限額，辦好領(lǐng)用登記手續(xù)。 第四十二條 集團(tuán)及各成員單位均不得將公司資金以任何形式借貸給他人，公司閑置資金的經(jīng)營(yíng)由公司財(cái)務(wù)部通過(guò)金融機(jī)構(gòu)辦理。超定額庫(kù)存現(xiàn)金應(yīng)及時(shí)解繳銀行，不準(zhǔn)白條抵庫(kù)，不準(zhǔn)挪用庫(kù)存現(xiàn)金，不準(zhǔn)將單位收入以個(gè)人名義存儲(chǔ)，不準(zhǔn)保留帳外公款，私設(shè)小金庫(kù)。 第三十八條 現(xiàn)金的收付和保管由專職出納人員擔(dān)任，堅(jiān)持“錢帳分管”的原則。 第三十五條 內(nèi)部銀行應(yīng)積極組織資金保證各開(kāi)戶單位用款，并按日編制貨幣資金日?qǐng)?bào)表，結(jié)出各開(kāi)戶單位存款余額，每月、每季分別編制現(xiàn)金流量表，合理調(diào)度資金的使用。 第三十二條 內(nèi)部銀行應(yīng)對(duì)各開(kāi)戶單位進(jìn)行信用排隊(duì)，積累資料作為控制臨時(shí)貸款發(fā)放的依據(jù)，凡出現(xiàn)三次逾期加收罰息情況的單位，內(nèi)部銀行停止其六個(gè)月的臨時(shí)貸款資格。 第三十條 分公司和各部門因業(yè)務(wù)發(fā)展需要申請(qǐng)臨時(shí)貸款的，應(yīng)填報(bào)“內(nèi)部銀行臨時(shí)貸款申請(qǐng)表”，詳細(xì)列明借款金額、借款用途、還款日期和還款保證，經(jīng)行政負(fù)責(zé)人簽字后報(bào)內(nèi)部銀行審批。第四章 內(nèi)部銀行的管理 第二十七條 集團(tuán)公司資金的分配和使用實(shí)行內(nèi)部銀行制度，公司財(cái)務(wù)部承擔(dān)資金結(jié)算中心的職能，公司總經(jīng)理兼任內(nèi)部銀行行長(zhǎng)，總會(huì)計(jì)師兼任副行長(zhǎng)，財(cái)務(wù)部經(jīng)理為結(jié)算中心主任。恪守信用，按期兌付本息。借款到期應(yīng)按期歸還，如遇特殊情況不能按期歸還，應(yīng)及時(shí)向銀行申請(qǐng)展期，避免逾期罰息。 子公司向銀行組織借款應(yīng)報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部備案，子公司的資產(chǎn)負(fù)債率一般應(yīng)控制在５０％以下，特殊情況應(yīng)由公司派駐的董事以書面形式報(bào)集團(tuán)公司批準(zhǔn)。 第二十一條 集團(tuán)及各成員單位的資本金，應(yīng)當(dāng)聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師驗(yàn)資，出具驗(yàn)資報(bào)告。第三章 資金籌集的管理 第二十條 資本金即股本是公司設(shè)立時(shí)，股東各方按協(xié)議或章程規(guī)定認(rèn)繳的資金。 （七）經(jīng)管資產(chǎn)的人員調(diào)離時(shí)，應(yīng)進(jìn)行實(shí)地盤存，辦妥交接手續(xù)后方能離職。公司在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中涉及財(cái)產(chǎn)、物資的采購(gòu)、收發(fā)、領(lǐng)退、使用、消耗、修理、轉(zhuǎn)移及毀損等所有環(huán)節(jié)，均應(yīng)按統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)的單據(jù)進(jìn)行填制、審批、傳遞、匯集和存檔，確保原始記錄的真實(shí)、完整、正確、清晰、及時(shí)，健全財(cái)務(wù)核算資料。 第十二條 集團(tuán)公司所屬各成員單位財(cái)務(wù)部門主管人員的職責(zé) （一）負(fù)責(zé)本單位財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、檢查、分析； （二）負(fù)責(zé)本單位營(yíng)運(yùn)資金的管理，合理使用資金； （三）審核本單位財(cái)務(wù)收支，進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，編報(bào)會(huì)計(jì)報(bào)表； （四）對(duì)本單位會(huì)計(jì)人員的配置提出建議方案； （五）依法計(jì)繳國(guó)家稅收，及時(shí)上繳利潤(rùn)。 （一）遵守國(guó)家法律、法規(guī)，根據(jù)股東大會(huì)的決議，組織實(shí)施公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃； （二）批準(zhǔn)集團(tuán)公司及各成員單位財(cái)務(wù)管理機(jī)構(gòu)的設(shè)置，聘任財(cái)會(huì)機(jī)構(gòu)的負(fù)責(zé)人； （三）組織制訂集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度，負(fù)責(zé)貫徹執(zhí)行； （四）在董事長(zhǎng)授權(quán)范圍內(nèi)，進(jìn)行財(cái)務(wù)收支的審批； （五）定期組織集團(tuán)公司的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析。 （五） 簽署公司股票、公司債券。 （一）遵照國(guó)家法律、法規(guī)，依法領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù)管理工作，簽發(fā)公司財(cái)務(wù)管理制度、會(huì)計(jì)制度、內(nèi)部審計(jì)暫行規(guī)定等重要規(guī)章制度，對(duì)公司的會(huì)計(jì)工作和會(huì)計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。 第七條 財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的中心環(huán)節(jié)，必須健全各級(jí)財(cái)會(huì)管理機(jī)構(gòu)。 第五條 財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循“資金合理配置、收支積極平衡、成本效益最優(yōu)、收益風(fēng)險(xiǎn)均衡、分級(jí)分權(quán)管理，利益關(guān)系協(xié)調(diào)”的原則。 百大集團(tuán)股份有限公司財(cái)務(wù)管理與內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度（修訂稿） 第一章 總 則 第二章 財(cái)務(wù)管理體制 第三章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第四章 資金籌集的管理 第五章 內(nèi)部銀行的管理 第六章 貨幣資金及往來(lái)戶結(jié)算的管理 第七章 存貨的管理 第八章 固定資產(chǎn)、在建工程的管理 第九章 無(wú)形資產(chǎn)、開(kāi)辦費(fèi)、長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的管理 第十章 對(duì)外投資的管理 第十一章 成本、費(fèi)用的管理 第十二章 營(yíng)業(yè)收入的管理 第十三章 稅務(wù)的管理 第十四章 利潤(rùn)及其分配的管理 第十五章 財(cái)務(wù)報(bào)告與財(cái)務(wù)評(píng)價(jià) 第十六章 罰則 第十七章 附則總 則 第一條 為了適應(yīng)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)行為，提高經(jīng)濟(jì)效益，確保資產(chǎn)增值，根據(jù)《會(huì)計(jì)法》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》和及有關(guān)規(guī)定，制定本制度。 第四條 財(cái)務(wù)管理的任務(wù)是做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作，依法合理籌集資金，優(yōu)化資源配置，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益最大化。 集團(tuán)所屬成員單位負(fù)責(zé)商品經(jīng)營(yíng)，為公司的利潤(rùn)中心或成本中心，按照經(jīng)營(yíng)目標(biāo)責(zé)任制的要求，負(fù)責(zé)營(yíng)運(yùn)資金、收入、成本費(fèi)用和利潤(rùn)的管理，實(shí)行預(yù)算分級(jí)歸口管理，完成集團(tuán)總部下達(dá)的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、利潤(rùn)指標(biāo)或成本費(fèi)用指標(biāo)，確保營(yíng)運(yùn)資本的保值、增值。 第八條 董事長(zhǎng)在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。 （四） 在董事會(huì)授權(quán)范圍內(nèi)，行使下列重大財(cái)務(wù)收支審批權(quán)： 批準(zhǔn)公司凈資產(chǎn)20%以下的資產(chǎn)出租、抵押事項(xiàng)； 批準(zhǔn)公司100萬(wàn)元以下的慈善性捐贈(zèng)； 決定公司1000萬(wàn)元以下的資產(chǎn)購(gòu)置、出售行為。 第九條 總經(jīng)理在財(cái)務(wù)管理上的權(quán)責(zé)。 第十一條 集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部經(jīng)理的職責(zé) （一）負(fù)責(zé)公司財(cái)務(wù)預(yù)算的編制、執(zhí)行、反饋、檢查和分析； （二）制訂公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理制度，組織執(zhí)行并實(shí)施財(cái)務(wù)監(jiān)督； （三）按照會(huì)計(jì)制度的要求組織會(huì)計(jì)核算，編制會(huì)計(jì)報(bào)表，依法計(jì)繳國(guó)家稅收， 并向有關(guān)方面報(bào)送財(cái)務(wù)決算； （四）參與集團(tuán)重大經(jīng)濟(jì)決策和合同簽定前的可行性分析及項(xiàng)目監(jiān)督評(píng)審； （五）參與公司對(duì)外投資的前期可行性調(diào)研和負(fù)責(zé)投資收益的稽核； （六）負(fù)責(zé)籌集資金、分配資金、合理調(diào)度資金和內(nèi)部銀行的日常管理； （七）負(fù)責(zé)公司會(huì)計(jì)人員從業(yè)資格的審核，組織招聘和聘任、培訓(xùn)、考核、交流和獎(jiǎng)懲等會(huì)計(jì)事務(wù)管理。第二章 財(cái)務(wù)管理的基礎(chǔ)工作 第十五條 建立健全原始記錄管理制度。 （一）現(xiàn)金日結(jié)日清； （二）銀行存款按月編制余額調(diào)節(jié)表，未達(dá)帳項(xiàng)處理不隔月； （三）應(yīng)收及預(yù)付帳款按月與客戶核對(duì)； （四）庫(kù)存商品按月進(jìn)行盤點(diǎn)； （五）庫(kù)存物資按季進(jìn)行實(shí)地盤存； （六）低值易耗品和固定資產(chǎn)每年清查盤點(diǎn)一次。 第十九 集團(tuán)及所屬各成員單位應(yīng)設(shè)立內(nèi)部稽核崗位，稽核崗位的主要工作內(nèi)容是審核原始憑證和記帳憑證、復(fù)核帳簿和會(huì)計(jì)報(bào)表，檢查內(nèi)控制度的執(zhí)行情況。子公司資本金需要增加或減少時(shí)，應(yīng)由公司派出董事向集團(tuán)公司提出報(bào)告，按投資權(quán)限規(guī)定審批。每月編制現(xiàn)金流量表和信貸計(jì)劃報(bào)總會(huì)計(jì)師審核、總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。向銀行借款應(yīng)遵守銀行借款的規(guī)定，接受銀行的監(jiān)