【正文】 款暫支單》上注明票據(jù)號(hào)碼；2) 理賠、押金等性質(zhì)借支，在取得對(duì)方單位正式收據(jù)后，可以及時(shí)辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)；3) 具體借支人為借支款項(xiàng)的責(zé)任人，轉(zhuǎn)借或其他情況而沒(méi)有辦理相關(guān)財(cái)務(wù)手續(xù)的，財(cái)務(wù)不予承認(rèn)；4) 部門(mén)審核主管為各種臨時(shí)性備用金歸還的第一管理人，必須監(jiān)督經(jīng)辦人及時(shí)辦理相關(guān)報(bào)帳歸還手續(xù)；5) 以現(xiàn)金方式借款的，一般情況下由借款人以現(xiàn)金方式歸還，或以本人發(fā)生的費(fèi)用報(bào)銷抵沖。 臨時(shí)備用金支付方式 包括：現(xiàn)金、支票、其他銀行結(jié)算方式 臨時(shí)備用金申請(qǐng)程序1) 個(gè)人提出申請(qǐng)，必須真實(shí)詳細(xì)的注明借支事由、金額、歸還時(shí)間，出差性質(zhì)的必須注明出差事由、地點(diǎn)；2) 部門(mén)主管就其借支事由的真實(shí)性、必要性進(jìn)行審核；3) 職能中心總監(jiān)、分公司總經(jīng)理對(duì)本部門(mén)借支款進(jìn)行總體監(jiān)督；4) 財(cái)務(wù)經(jīng)理就金額的合理性進(jìn)行審核，出納對(duì)審批手續(xù)和前期借款清查審核□ 未轉(zhuǎn)正員工控制借支；□ 經(jīng)常性違反結(jié)算紀(jì)律的員工控制借支；□ 根據(jù)事由控制借支金額的標(biāo)準(zhǔn)；□ 其他財(cái)務(wù)要求。 定額備用金管理1) 根據(jù)工作需要、管理需要原則進(jìn)行辦理；備用金額度根據(jù)支出業(yè)務(wù)變化，對(duì)使用對(duì)象和用途范圍半年審定一次2) 定額備用金實(shí)行專人借支專人負(fù)責(zé)的辦法，不得全部或部分轉(zhuǎn)借或以臨時(shí)備用金性質(zhì)借支他人；3) 定額備用金作為個(gè)人借支入帳，以定額備用金形式反映；4) 定額備用金必須借款時(shí)間最長(zhǎng)不超過(guò)半年，每半年清理一次，如需繼續(xù)借用的，重新辦理申請(qǐng)審批手續(xù)。注：出納收到還款后，必須在《借款暫支單》上加蓋收訖章；出納和還款人都必須在《借款暫支單》還款財(cái)務(wù)聯(lián)和還款收據(jù)聯(lián)上簽字。第十節(jié) 備用金及借款管理規(guī)定摘自《永2004財(cái)（規(guī)）字第04004號(hào)》為了防止資金流失，加強(qiáng)資金管理，提高工作效率，現(xiàn)就集團(tuán)備用金管理規(guī)定如下：一、備用金為保證日常臨零支付而單獨(dú)儲(chǔ)備的現(xiàn)金。 鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆，同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險(xiǎn)柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應(yīng)按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。（5）庫(kù)存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，應(yīng)實(shí)行分類保管。保險(xiǎn)柜密碼：出納員應(yīng)將自己保管使用的保險(xiǎn)柜密碼嚴(yán)格保密，不得向他人泄露，以防為他人利用。如實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金超過(guò)規(guī)定庫(kù)存限額，則出納員應(yīng)將超過(guò)部分及時(shí)送存銀行；如果實(shí)際庫(kù)存現(xiàn)金低于庫(kù)存限額，則應(yīng)及時(shí)補(bǔ)提現(xiàn)金。如發(fā)現(xiàn)有長(zhǎng)款或短款，應(yīng)進(jìn)一步查明原因，及時(shí)進(jìn)行處理。清理完畢后，結(jié)出現(xiàn)金日記賬的當(dāng)日庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，每月應(yīng)該編制現(xiàn)金收支明細(xì)表。這里所說(shuō)的按日清理，是指出納員應(yīng)對(duì)當(dāng)日的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行清理，全部登記日記賬，結(jié)出庫(kù)存現(xiàn)金賬面余額，并與庫(kù)存現(xiàn)金實(shí)地盤(pán)點(diǎn)數(shù)核對(duì)相符。 現(xiàn)金出納和會(huì)計(jì)記錄工作應(yīng)該適當(dāng)分離，出納工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)2． 現(xiàn)金開(kāi)支審批制度。 從財(cái)務(wù)管理的角度看，現(xiàn)金是所有資產(chǎn)中收益率最低的，將現(xiàn)金存入銀行或用于購(gòu)買短期證券等還可以取得一定的利息收入，而保留現(xiàn)金不能取得任何收入，過(guò)多地保留現(xiàn)金將降低單位資產(chǎn)的獲利能力。三、 結(jié)算主管每月末應(yīng)檢查所有銀票、存單信息，保證銀票數(shù)據(jù)與銀票存根聯(lián)合計(jì)金額相符，存單利率正確。此項(xiàng)工作分管財(cái)務(wù)副經(jīng)理為第一責(zé)任人，財(cái)務(wù)中心將對(duì)此項(xiàng)工作的完成情況進(jìn)行專項(xiàng)檢查。第七節(jié) 重申規(guī)范銀行賬戶管理的通知《永2004財(cái)（通）字04211號(hào)》為了加強(qiáng)銀行賬戶的管理，財(cái)務(wù)中心曾于2003年8月15日下發(fā)“永2003財(cái)（規(guī)）字第0026號(hào)《銀行賬戶管理規(guī)定》”，但一年來(lái)各地的執(zhí)行情況參差不齊，比如規(guī)定要求每個(gè)分公司到銀行開(kāi)戶都必須經(jīng)財(cái)務(wù)中心資金管理專員批準(zhǔn)，但實(shí)際執(zhí)行中只有個(gè)別分公司達(dá)到規(guī)定要求，還有不少分公司沒(méi)有按規(guī)定要求做好銀行開(kāi)戶和銷戶資料的保管工作。八、 報(bào)表及檔案管理各分公司必須按要求向資金管理專員報(bào)送“銀行帳戶季報(bào)表”。七、 異動(dòng)異動(dòng)是指銀行帳戶的管理變更，包括印鑒管理人的變更、使用狀況的重大變化、停用、啟用、消戶等。停用帳戶的啟用，必須以報(bào)告形式向總部資金管理專員提出申請(qǐng)，經(jīng)批準(zhǔn)后方可在規(guī)定時(shí)間啟用?？偛抠Y金管理專員以XX工作通知單形式通知相關(guān)公司對(duì)指定帳戶辦理停用，在規(guī)定的時(shí)間起，公司嚴(yán)禁未經(jīng)批準(zhǔn)，重新使用已停用帳戶。沒(méi)有批準(zhǔn)的開(kāi)戶申請(qǐng)，或在未批準(zhǔn)前，公司嚴(yán)禁自行開(kāi)設(shè)銀行帳戶。二、 銀行帳戶開(kāi)戶指新建公司為正常經(jīng)營(yíng)所需要開(kāi)戶的銀行帳戶，以及公司為某種用途而需要新增開(kāi)戶的銀行帳戶。根據(jù)各分公司的實(shí)際情況暫定：江蘇分公司無(wú)錫、蘇州的銀行信用額度由江蘇分公司用于日常結(jié)算，浙江分公司寧波廣東發(fā)展銀行信用額度由寧波地區(qū)結(jié)算使用。五、 今后中心只根據(jù)各分公司的注冊(cè)資金、銀行信用和“內(nèi)部往來(lái)―――分公司資金往來(lái)戶”的余額（經(jīng)未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)節(jié)后）來(lái)界定各分公司的資金占用。三、 截止到4月30日，各分公司與上海分公司對(duì)清往來(lái)，將未達(dá)賬項(xiàng)調(diào)整后的余額，從“內(nèi)部應(yīng)收款―――上海XX家用電器有限公司”子目轉(zhuǎn)入“XX集團(tuán)總部”子目。以上規(guī)定從二○○四年五月一日起執(zhí)行。二、 加強(qiáng)對(duì)庫(kù)存商品的管理，壓縮不合理的庫(kù)存，調(diào)整庫(kù)存結(jié)構(gòu)，加快壞機(jī)理賠速度，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用效率。 其它相關(guān)規(guī)定參照財(cái)務(wù)內(nèi)控制度執(zhí)行。三、相關(guān)部門(mén)職責(zé)：（一）營(yíng)銷部門(mén)： 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對(duì)出樣商品資金占用狀況進(jìn)行監(jiān)控； 負(fù)責(zé)對(duì)供應(yīng)商帳期和信用額度的協(xié)調(diào)工作； 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利回收時(shí)間、應(yīng)收時(shí)間進(jìn)行監(jiān)控；（二）、財(cái)務(wù)部門(mén)： 負(fù)責(zé)對(duì)分公司商品庫(kù)存結(jié)構(gòu)和商品周轉(zhuǎn)率進(jìn)行分析，并提出合理化建議； 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收返利和費(fèi)用按標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行帳扣及催收工作； 負(fù)責(zé)對(duì)應(yīng)收銷售款的監(jiān)控工作； 負(fù)責(zé)對(duì)資金分布的狀況進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、備案及分析工作。 分公司資金總占用額＝資金撥付額＋累計(jì)虧損＋固定資產(chǎn) 新開(kāi)分公司、新開(kāi)門(mén)店的資金規(guī)模根椐預(yù)算銷售規(guī)模計(jì)算。第二節(jié) 分公司資金管理制度摘自《永2004財(cái)（規(guī)）字第04005號(hào)》為確保分公司資金分布的合理性，提高公司資金使用效率，加快商品周轉(zhuǎn)速度，合理調(diào)正商品結(jié)構(gòu)，防止不合理資金的占用，提升分公司的綜合管理能力?！?總部資金使用分析報(bào)告?！?申請(qǐng)報(bào)告。各分公司必須按核定的金額、使用范圍、性質(zhì)、時(shí)間等要求使用總部資金，不得自行超出核定范圍?？偛抠Y金使用實(shí)行有償制。事后要有完整的執(zhí)行情況分析報(bào)告?？偛抠Y金的對(duì)外運(yùn)作必須服從集團(tuán)整體目標(biāo)，綜合考慮安全性、效益性、可控性?？偛抠Y金管理內(nèi)容按日常開(kāi)支、對(duì)外資金運(yùn)營(yíng)、分公司申請(qǐng)總部資金等劃分。四、 總部資金管理內(nèi)容。資金管理專員在財(cái)務(wù)總監(jiān)的指導(dǎo)下，負(fù)責(zé)對(duì)集團(tuán)總部資金的收入、投資、出借、回收、日常開(kāi)支等進(jìn)行管理、監(jiān)控。第二章 資金管理類制度第一節(jié) 集團(tuán)總部資金管理規(guī)定摘自《永2003財(cái)（規(guī)）字第0010 號(hào)》一、 為了加強(qiáng)對(duì)集團(tuán)總部資金的監(jiān)督和管理，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金使用利潤(rùn)率，保證資金安全，特制定本規(guī)定。 各地用友帳套編碼如下：（編碼定為三位數(shù)）1） 上海家電行業(yè)獨(dú)立門(mén)店及返利帳套首位數(shù)為1，如上海XX家用電器有限公司返利帳套 帳套號(hào)101 啟用時(shí)間 2004年 1月1日 2） 江蘇地區(qū)帳套號(hào)的首位數(shù)為2(即：2XX)；浙江地區(qū)的首位數(shù)位3（即3XX）；福建地區(qū)的首位數(shù)為4（即4XX）；廣東（含深圳）地區(qū)的首位數(shù)為5（即5XX）；四川、重慶地區(qū)的首位數(shù)為6（即6XX）；上海地區(qū)的其他產(chǎn)業(yè)的首位數(shù)為9（即9XX） 3） 以后可依次以公司新開(kāi)分公司的先后順序排列。第七節(jié) 各分公司財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)上傳時(shí)間及帳套號(hào)編碼的規(guī)定2004 年 8 月 27日《永2004財(cái)（通）字第04194號(hào)》為了加強(qiáng)集團(tuán)總部和分公司之間的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)傳遞的及時(shí)性和準(zhǔn)確性，便于下半年開(kāi)始的合并報(bào)表實(shí)施和測(cè)試工作，現(xiàn)依托信息系統(tǒng)管理中心為數(shù)據(jù)信息傳遞的平臺(tái)，特對(duì)用友帳套數(shù)據(jù)上傳時(shí)間和帳套號(hào)編碼做如下規(guī)定： 一、用友帳套的數(shù)據(jù)上傳時(shí)間鑒于公司目前各地分公司上傳用友帳套財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)存在著數(shù)據(jù)不準(zhǔn)確、時(shí)間不確定的情況，經(jīng)過(guò)和信息系統(tǒng)中心的相關(guān)人員（黃河）的協(xié)商，暫定各地分公司將用友帳套的財(cái)務(wù)核算數(shù)據(jù)每月上傳集團(tuán)總部?jī)纱?，時(shí)間分別為：每月5號(hào)、每月25號(hào)。各分公司負(fù)責(zé)匯總的人員必須在次日10：30之前將日?qǐng)?bào)表以郵件的形式發(fā)送并確保報(bào)表的及時(shí)性。若分公司未按時(shí)出具、上傳報(bào)表延誤中心報(bào)表的匯總，則對(duì)相關(guān)人員以一定的處罰。 對(duì)外報(bào)表的格式（見(jiàn)附件） 上報(bào)時(shí)間對(duì)外報(bào)表由分公司匯總完畢、確認(rèn)后于次月6號(hào)前提交財(cái)務(wù)管理中心（節(jié)假日不順延）。則當(dāng)日銷售的繳款憑證總額＝記帳聯(lián)總額＝當(dāng)日現(xiàn)金支票解款＋讓利＋其他（如：總部調(diào)現(xiàn)）＋原預(yù)收款（當(dāng)日銷售中以預(yù)收款沖抵部分，注明預(yù)售單號(hào)） 根據(jù)永財(cái)通字【2003】第0007號(hào)《加強(qiáng)門(mén)店銷售款管理的緊急通知（暨：門(mén)店銷售款管理規(guī)定）》，門(mén)店必須嚴(yán)格執(zhí)行，禁止發(fā)生應(yīng)收款。凡預(yù)收款的必須明確發(fā)票開(kāi)具時(shí)間且最晚在7天內(nèi)，不可待定，否則不得采用預(yù)收款方式。 預(yù)收款。 票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫(xiě)。如￥1，680．32，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元零叁角貳分，或者寫(xiě)成人民幣壹仟陸佰捌拾元叁角貳分；又如￥107，000．53，應(yīng)寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)柒仟元零伍角叁分，或者寫(xiě)成人民幣壹拾萬(wàn)零柒仟元伍角叁分。如￥6，007．14，應(yīng)寫(xiě)成人民幣陸仟零柒元壹角肆分。 1） 阿拉伯?dāng)?shù)字中間有O時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)零字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分字樣。大寫(xiě)金額數(shù)字有分的，分后面不得寫(xiě)整（或正）字。 　　二、 罰則 對(duì)違反規(guī)定進(jìn)行補(bǔ)差的責(zé)任人視情節(jié)輕重處50以上元罰款，直至開(kāi)除。 返利人員在本月30日前，將品類應(yīng)收差價(jià)補(bǔ)貼情況表交給分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，同時(shí)將各分公司匯總。 每日根據(jù)《銷售讓利單》進(jìn)行制證，計(jì)入“其他應(yīng)收款/應(yīng)收消費(fèi)補(bǔ)差款”科目。 由柜長(zhǎng)、門(mén)店經(jīng)理確認(rèn)簽字 將顧客帶來(lái)的補(bǔ)差依據(jù)（購(gòu)置商品發(fā)票復(fù)印件及DM或報(bào)紙廣告）粘附在《銷售讓利單》后 通知顧客前往分公司財(cái)務(wù)部領(lǐng)取差價(jià)。5． 在規(guī)定時(shí)間內(nèi)未收回差價(jià)補(bǔ)貼款的，返利結(jié)算員應(yīng)對(duì)營(yíng)銷人員進(jìn)行催收，返利人員未對(duì)營(yíng)銷人員發(fā)出書(shū)面催收書(shū)的，逾期予以處罰。1． 門(mén)店差價(jià)補(bǔ)貼手續(xù)不全或錯(cuò)漏的，每發(fā)生一筆，對(duì)收銀人員或財(cái)務(wù)主管理予以處罰。3．返利部相應(yīng)人員在30日前將品類差價(jià)補(bǔ)貼可收回情況表交分公司總經(jīng)理和財(cái)務(wù)管理中心收入監(jiān)控專員，收入監(jiān)控專員將各分公司匯總。消費(fèi)者補(bǔ)差專用章樣式：消費(fèi)者補(bǔ)差專用章原發(fā)票日期：原銷售單ID：原發(fā)票金額：補(bǔ)差金額：補(bǔ)差日期以第一張發(fā)票日期為準(zhǔn)！2．收銀員將作廢的原發(fā)票與新開(kāi)立的紅字發(fā)票存根聯(lián)裝訂在一起，門(mén)店財(cái)務(wù)主管每天根據(jù)銷售讓利單登記差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表，門(mén)店經(jīng)理簽字確認(rèn)，同時(shí)將銷售讓利單附在差價(jià)補(bǔ)貼明細(xì)表后按月歸檔。二．規(guī)范消費(fèi)者操作流程的目的目的：正確確認(rèn)企業(yè)的應(yīng)收款項(xiàng)及時(shí)向供應(yīng)商收回，避免企業(yè)資產(chǎn)的流失；及時(shí)統(tǒng)計(jì)企業(yè)負(fù)擔(dān)的補(bǔ)差額以加強(qiáng)對(duì)補(bǔ)差的管控。本規(guī)定從下文之日起執(zhí)行。另外，在策劃促銷活動(dòng)時(shí)，對(duì)贈(zèng)品價(jià)格定位要適當(dāng)，如果價(jià)格定得偏高，一是增加增值稅金額，提高了促銷活動(dòng)的成本，縮小了所銷商品的利潤(rùn)空間；二是加大了個(gè)人所得稅的計(jì)稅基數(shù)。二、操作規(guī)定 在促銷活動(dòng)中，無(wú)論贈(zèng)送商品(包括供應(yīng)商提供的贈(zèng)品，如ERP系統(tǒng)中不反映的贈(zèng)品)還是贈(zèng)送禮金券或是送現(xiàn)金都必須代扣個(gè)人所得稅（注：若用禮金券抵減貨款后，發(fā)票低開(kāi)低收的，則無(wú)需代扣個(gè)人所得稅），按所贈(zèng)商品價(jià)格或所送金額的20 %計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額。 因虛報(bào)毛利率，使贈(zèng)送禮金券的商品毛利率低于25%的（經(jīng)特批的除外），差額部分由業(yè)務(wù)員全額賠償，罰款200元。 財(cái)務(wù)部返利結(jié)算員審核毛利率填寫(xiě)的真實(shí)性，財(cái)務(wù)部副經(jīng)理（核算）提出操作要求和賬務(wù)處理規(guī)定，通知門(mén)店按規(guī)定執(zhí)行。 凡需贈(zèng)送禮金券的商品毛利率必須達(dá)到25%以上，否則不得贈(zèng)送。）＝代顧客繳納偶然所得個(gè)人所得稅 [100247。對(duì)手續(xù)不齊全的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)當(dāng)退回，要求更正補(bǔ)充。第三十三條 各分公司財(cái)務(wù)應(yīng)依據(jù)法律、法規(guī)和制度對(duì)全公司的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督。第三十條 各分公司應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定每月定期結(jié)帳，結(jié)帳前必須將本月發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部填制好記帳憑證，審核記帳。第二十七條 記帳憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按月裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、憑證種類、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處蓋章。第二十六條 已結(jié)帳如發(fā)現(xiàn)記帳憑證錯(cuò)誤，應(yīng)先用負(fù)數(shù)填寫(xiě)一張與原內(nèi)容相同的記帳憑證，在摘要欄內(nèi)注明“注銷某月某日某號(hào)憑證”。第二十四條 記帳憑證的摘要應(yīng)用簡(jiǎn)明扼要，正確運(yùn)用會(huì)計(jì)科目，記帳憑證同所附原始憑證的內(nèi)容相符、金額一致。對(duì)于每月不超過(guò)100張憑證的獨(dú)立法人單位可以使用通用記帳憑證。第十七條 各分公司不得偽造、變?cè)鞎?huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)帳簿，不得設(shè)置帳外帳、不得向公司總部報(bào)送虛假會(huì)計(jì)報(bào)表。第十四條 交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會(huì)計(jì)帳目，不得自行另立新帳，以保持會(huì)計(jì)記錄的連續(xù)性。第九條 會(huì)計(jì)人員工作調(diào)動(dòng)或離職，必須將本人所經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作全部移交給接替人員。 第六條 各分公司會(huì)計(jì)人員的工作崗位應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。（三）主管、財(cái)務(wù)經(jīng)理的財(cái)務(wù)工作時(shí)間不少于三年。第二條 各分公司財(cái)務(wù)經(jīng)理要加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作的管理和指導(dǎo)，通過(guò)引導(dǎo)、交流、監(jiān)督檢查等措施，促進(jìn)本公司加強(qiáng)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作，不斷提高會(huì)計(jì)工作水平。第一條 各分公司領(lǐng)導(dǎo)對(duì)本公司的會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作負(fù)有領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。 （二）具有會(huì)計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。但出納人員不得兼管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi) 用、應(yīng)收款項(xiàng)的憑證填制工作。除法律規(guī)定和本公司領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露公司的會(huì)計(jì)信息。第十一條 接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。銀行存款帳戶余額要與銀行對(duì)帳單核對(duì)一致，不一致時(shí)移交人員必須限期清查。第十六條 會(huì)計(jì)年度自